消費税申告書の計算方法
【税率８％対応】
平成 26 年 4 月 1 日以後終了する課税期間分の消費税申告書の計算方法です。
原則課税で申告する方
原則計算方式
積上方式
原則課税 本表 ... P.2
原則課税 付表１ ... P.4
原則課税 付表 2-2 ... P.6
原則課税 本表 ... P.10
原則課税 付表１ ... P.12
原則課税 付表 2-2 ... P.14
原則計算方式
積上方式
原則課税 本表 ... P.19
原則課税 付表 2 ... P.21
原則課税 本表 ... P.23
原則課税 付表 2 ... P.25
簡易課税で申告する方
原則計算方式
積上方式
簡易課税 本表 ... P.28
簡易課税 付表 4 ... P.30
簡易課税 付表 5-2 ... P.32
簡易課税 本表 ... P.38
簡易課税 付表 4 ... P.41
簡易課税 付表 5-2 ... P.44
原則計算方式
積上方式
簡易課税 本表 ... P.51
簡易課税 付表 5 ... P.53
簡易課税 本表 ... P.56
簡易課税 付表 5 ... P.58
税率が 3％・5％の取引がある場合
税率が 8％の取引のみの場合
税率が 3％・5％の取引がある場合
税率が 8％の取引のみの場合
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原則課税 申告書本表 (原則計算方式)
税率が 3％・5％の取引がある場合
項目 № 金額 課税標準額 ① ※付表 1 の①[課税標準額(D)] 消費税額 ② ※付表 1 の②[消費税額(D)] 控除過大調整税額 ③ ※付表 1 の③[控除過大調整税額(D)] 控除税額 控除対象仕入税額 ④ ※付表 1 の④[控除税額 控除対象仕入税額(D)] 控除税額 返還等対価に係る税額 ⑤ ※付表 1 の⑤[控除税額 返還等対価に係る税額(D)] 控除税額 貸倒れに係る税額 ⑥ ※付表 1 の⑥[控除税額 貸倒に係る税額(D)] 控除税額 控除税額小計(4)＋(5)＋(6) ⑦ ※付表 1 の⑦[控除税額 小計(D)] 控除不足還付税額(7)-(2)-(3) ⑧ ※付表 1 の⑩[合計差引税額(D)]がマイナスの場合は表示 ※計算結果が 0 の場合は非表示 ■｢申告区分｣が｢中間｣の場合 付表 4 の⑩[合計差引税額(D)]がマイナスの場合は 0 を表示 差引税額(2)＋(3)-(7) ⑨ ※付表 1 の⑩[合計差引税額(D)]がプラス、0 の場合は表示 ※付表 1 の⑩[合計差引税額(D)]がマイナスの場合は非表示 ※100 円未満切り捨て 中間納付税額 ⑩ [設定]-[調整等]タブの中間納付税額 ※値が 0 の場合は非表示 ※100 円未満切り捨て 納付税額(9)-(10) ⑪ [⑨ 差引税額] － [⑩ 中間納付税額] ※計算結果がマイナスの場合は非表示 ※100 円未満切り捨て 中間納付還付税額(10)-(9) ⑫ [⑩ 中間納付税額] － [⑨ 差引税額] ※計算結果がマイナス、0 の場合は非表示 ※100 円未満切り捨て 修正申告 既確定税額 ⑬ [設定]-[調整等]タブの修正申告時の既確定税額 ※値が 0 の場合は非表示 修正申告 差引納付税額 ⑭ ■[⑪ 納付税額(9)-(10)]≧0 の場合 [⑪ 納付税額] – [⑬ 修正申告 既確定税額] – [⑧ 控除不足還付税額] ■[⑫ 中間納付還付税額(10)-(9)]＞0 の場合 0 – [⑫ 中間納付還付税額] – [⑬ 修正申告 既確定税額] – [⑧ 控除不足還付税額] ※100 円未満切り捨て ※「申告区分」が「修正」以外の場合：空欄 課税売上割合 課税資産譲渡等の 対価の額 ⑮ ※付表 2-2 の④[課税資産の譲渡等の対価の金額(D)] 課税売上割合 資産譲渡等の対価の額 ⑯ ※付表 2-2 の⑦[資産の譲渡対価の額(D)] 地方消費税 控除不足還付税額 ⑰ ※付表 1 の⑬[合計差引地方消費税] がマイナスの場合は表示 ※値が 0 の場合は非表示 ■｢申告区分｣が｢中間｣の場合 付表 4 の⑬地方消費税 合計差引税額]がマイナスの場合は 0 を表示 地方消費税 差引税額 ⑱ ※付表 1 の⑬[合計差引地方消費税] がプラス、0 の場合は表示 ※付表 4 の⑬[地方消費税 合計差引税額]がマイナスの場合は非表示 ※100 円未満切り捨て 地方消費税 譲渡割額 還付額 ⑲ ※付表 1 の⑯[合計差引譲渡割額] がマイナスの場合は表示 ※値が 0 の場合は非表示 ■｢申告区分｣が｢中間｣の場合 付表 4 の⑯[合計差引譲渡割額]がマイナスの場合は 0 を表示 地方消費税 譲渡割額 納税額 ⑳ ※付表 1 の⑯[合計差引譲渡割額] がプラス、0 の場合は表示 ※付表 4 の⑯[合計差引譲渡割額]がマイナスの場合は非表示 ※100 円未満切り捨て地方消費税 中間納付譲渡割額 ㉑ [設定]-[調整等]タブの中間納付譲渡割額 ※値が 0 の場合は非表示 ※100 円未満切り捨て 地方消費税 納付譲渡割額 (20)-(21) ㉒ [⑳ 地方消費税 譲渡割額 納税額] – [㉑ 地方消費税 中間納付譲渡割額] ※計算結果がマイナスの場合は非表示 ※100 円未満切り捨て 地方消費税 中間納付還付譲渡割 額(21)-(20) ㉓ [㉑ 地方消費税 中間納付譲渡割額] – [⑳ 地方消費税 譲渡割額 納税額] ※計算結果がマイナス、0 の場合は非表示 ※100 円未満切り捨て 地方消費税 修正申告 既確定譲 渡割額 ㉔ [設定]-[調整等]タブの修正申告時の既確定譲渡割額 ※値が 0 の場合は非表示 地方消費税 修正申告 差引納付 譲渡割額 ㉕ ■㉒[地方消費税 納付譲渡割額]≧0 の場合 [㉒地方消費税 納付譲渡割額]- [㉔地方消費税 修正申告 既確定譲渡割額]- [⑲地方消費税 譲渡割額 還付額] ■㉓[地方消費税 中間納付還付譲渡割額]＞0 の場合 0 － [㉓地方消費税 中間納付還付譲渡割額] － [㉔地方消費税 修正申告 既確定譲渡割額] － [⑲地方消費税 譲渡割額 還付額] ※100 円未満切り捨て ※｢申告区分」が「修正」以外の場合：空欄 消費税及び地方消費税の合計 ㉖ ■「申告区分」が「修正」以外の場合 ([⑪ 納付税額] ＋ [㉒ 地方消費税 納付譲渡割額]) － ([⑧ 控除不足還付税額] ＋ [⑫ 中間納付還付税額] ＋ [⑲ 地方消費 税 譲渡割額 還付額] ＋ [㉓ 地方消費税 中間納付還付譲渡割額]) ※｢申告区分｣が｢中間｣かつ計算結果がマイナスの場合は 0 を表示 ■「申告区分」が「修正」の場合 [⑭ 修正申告 差引納税額]＋[㉕ 地方消費税 修正申告 差引納 付譲渡割額] ※還付の場合はマイナスを表示 基準期間の課税売上高 [設定]-[調整等]タブの基準期間の課税売上高 ※値が 0 の場合は非表示
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原則課税 付表 1 (原則計算方式)
税率が 3％・5％の取引がある場合
項目 № 税率 3％適用分 税率 4％適用分 税率 6.3％適用分 合計 (A) (B) (C) (D) A＋B＋C 課税標準額 ① [設定]-[売上]タブの消 費税率[3%適用分] 課税売上[合計]× 100/103(千円未満切り 捨て) [設定]-[売上]タブの消 費税率[5%適用分] 課税売上[合計]× 100/105(千円未満切り 捨て) [設定]-[売上]タブの消 費税率[8%適用分] 課税売上[合計]× 100/108(千円未満切り 捨て) ※申告書の① [課税標準額]へ 消費税額 ② [① 課税標準額(A)]× 3/100(1 円未満切り捨 て) [① 課税標準額(B)]× 4/100(1 円未満切り捨 て) [① 課税標準額(C)]× 6.3/100(1 円未満切り 捨て) ※申告書の② [消費税額]へ 控除過大調 整税額 ③ ※付表 2-2 の㉑[控除 過大調整税額(A)]＋㉒ [貸倒回収に係る消費 税額(A)] ※付表 2-2 の㉑[控除過 大調整税額(B)]＋㉒ [貸倒回収に係る消費 税額(B)] ※付表 2-2 の㉑[控除過 大調整税額(C)]＋㉒ [貸倒回収に係る消費 税額(C)] ※申告書の③ [控除過大調整 税額]へ 控除税額 控除対象仕 入税額 ④ ※付表 2-2 の⑳[控除 対象仕入税額(A)] ※付表 2-2 の⑳[控除 対象仕入税額(B)] ※付表 2-2 の⑳[控除 対象仕入税額(C)] ※申告書の④ [控除税額 控 除対象仕入税 額]へ 控除税額 返還等対価 に係る税額 ⑤ [設定]-[売上]タブの 消費税率[3%適用分] 課税売上返還[合計]× 3/103(1 円未満切り捨 て) [設定]-[売上]タブの 消費税率[5%適用分] 課税売上返還[合計]× 4/105(1 円未満切り捨 て) [設定]-[売上]タブの 消費税率[8%適用分] 課税売上返還[合計]× 6.3/108(1 円未満切り 捨て) ※申告書の⑤ [控除税額 返 還等対価に係る 税額]へ 控除税額 貸倒に係る 税額 ⑥ [設定]-[貸倒]タブの 消費税率[3%適用分] 貸倒損失[合計]× 3/103(1 円未満切り捨 て) [設定]-[貸倒]タブの 消費税率[5%適用分] 貸倒損失[合計]× 4/105(1 円未満切り捨 て) [設定]-[貸倒]タブの 消費税率[8%適用分] 貸倒損失[合計]× 6.3/108(1 円未満切り 捨て) ※申告書の⑥ [控除税額 貸倒 に係る税額]へ 控除税額 小 計(4)＋(5) ＋(6) ⑦ [④ 控除税額 控除 対象仕入税額(A)] ＋ [⑤ 控除税額 返還等 対価に係る税額(A)] ＋ [⑥ 控除税額 貸倒 に係る税額(A)] [④ 控除税額 控除 対象仕入税額(B)] ＋ [⑤ 控除税額 返還等 対価に係る税額(B)] ＋ [⑥ 控除税額 貸倒 に係る税額(B)] [④ 控除税額 控除 対象仕入税額(C)] ＋ [⑤ 控除税額 返還等 対価に係る税額(C)] ＋ [⑥ 控除税額 貸倒 に係る税額(C)] ※申告書の⑦ [控除税額 控 除税額小計]へ 控除不足還 付税額 (7)-(2)-(3) ⑧ [⑦ 控除税額 小計(A)]－ [② 消費税額(A)] － [③ 控除過大調整税額(A)] ※値がマイナス、0 の 場合は非表示 [⑦ 控除税額 小計(B)] － [② 消費税額(B)] － [③ 控除過大調整税額(B)] ※値がマイナス、0 の 場合は非表示 [⑦ 控除税額 小計(C)] － [② 消費税額(C)] － [③ 控除過大調整税額(C)] ※値がマイナス、0 の 場合は非表示 ※値がマイナス、 0 の場合は非表示 差引税額 (2)＋(3)-(7) ⑨ [② 消費税額(A)] ＋ [③ 控除過大調整税 額(A)] － [⑦ 控除税額 小計(A)] ※値がマイナス、0 の 場合は非表示 [② 消費税額(B)] ＋ [③ 控除過大調整税 額(B)] － [⑦ 控除税額 小計(B)] ※値がマイナス、0 の 場合は非表示 [② 消費税額(C)] ＋ [③ 控除過大調整税 額(C)] － [⑦ 控除税額 小計(C)] ※値がマイナス、0 の 場合は非表示 ※値がマイナス、 0 の場合は非表示 合計差引税 額(9)-(8) ⑩ ※マイナスの場 合は申告書の⑧ [控除不足還付税 額]へ ※プラス、0 の場 合は申告書の⑨ [差引税額]へ 地方消費税 控除不足還 付税額 ⑪ [⑧ 控除不足還付税額(B)] ※値がマイナス、0 の 場合は非表示 [⑧ 控除不足還付税額(C)] ※値がマイナス、0 の 場合は非表示 ※値がマイナス、 0 の場合は非表示地方消費税 差引税額 ⑫ [⑨ 差引税額(B)] ※値がマイナス、0 の 場合は非表示 [⑨ 差引税額(C)] ※値がマイナス、0 の 場合は非表示 ※値がマイナス、 0 の場合は非表示 合計差引地 方消費税 (12)-(11) ⑬ ※マイナスの場 合は申告書の⑰ [地方消費税 控除不足還付税 額]へ ※プラス、0 の場 合は申告書の⑱ [地方消費税 差引税額]へ 譲渡割額 還 付額 ⑭ [⑪ 地方消費税 控除 不足還付税額(B)] × 25/100 (※１円未満の端数切り 捨て) [⑪ 地方消費税 控除 不足還付税額(C)] × 17/63 (※１円未満の端数切り 捨て) 譲渡割額 納税額 ⑮ [⑫ 地方消費税 差引 税額(B)] × 25/100 (※１円未満の端数切り 捨て) [⑫ 地方消費税 差引 税額(C)] × 17/63 (※１円未満の端数切り 捨て) 合計差引譲 渡割額 (15)-(14) ⑯ ※マイナスの場 合は申告書の⑲ [譲渡割額 還付 額]へ ※プラス、0 の場 合は申告書の⑳ [譲渡割額 納 税額]へ
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原則課税 付表 2-2 (原則計算方式)
税率が 3％・5％の取引がある場合
項目 № 税率 3％適用分 税率 4％適用分 税率 6.3％適用分 合計 (A) (B) (C) (D) A＋B＋C 課税売上額 (税抜) ① [設定]-[売上]タブの 消費税率[3%適用分] 課税売上[合計] × 100/103 － 課税売上返還[合計] × 100/103 [設定]-[売上]タブの 消費税率[5%適用分] 課税売上[合計] × 100/105 － 課税売上返還[合計] × 100/105 [設定]-[売上]タブの 消費税率[8%適用分] 課税売上[合計] × 100/108 － 課税売上返還[合計] × 100/108 免税売上額 ② [設定]-[売上]タブの 消費税率[3%適用分] 輸出等免税売上合計 － 輸出売上返還合計 [設定]-[売上]タブの 消費税率[5%適用分] 輸出等免税売上合計 － 輸出売上返還合計 [設定]-[売上]タブの 消費税率[8%適用分] 輸出等免税売上合計 － 輸出売上返還合計 非課税資産 の輸出等の 金額 ③ [設定]-[売上]タブの 消費税率[3%適用分]の 非課税資産の輸出等 [設定]-[売上]タブの 消費税率[5%適用分]の 非課税資産の輸出等 [設定]-[売上]タブの 消費税率[8%適用分]の 非課税資産の輸出等 課税資産の 譲渡等の対 価の金額 ④ [① 課税売上額(税 抜)(A)] ＋ [② 免税売上額(A)] ＋ [③ 非課税資産の輸出 等の金額(A)] [① 課税売上額(税 抜)(B)] ＋ [② 免税売上額(B)] ＋ [③ 非課税資産の輸出 等の金額(B)] [① 課税売上額(税 抜)(C)] ＋ [② 免税売上額(C)] ＋ [③ 非課税資産の輸出 等の金額(C)] ※申告書の⑮ [課税売上割合 課税資産の譲渡 等の対価の額] へ 課税資産の 譲渡等の対 価の金額 ⑤ [④ 課税資産の譲渡等 の対価の金額(A)] [④ 課税資産の譲渡等 の対価の金額(B)] [④ 課税資産の譲渡等 の対価の金額(C)] 非課税売上 額 ⑥ [設定]-[売上]タブの 消費税率[3%適用分] 非課税売上合計 – 非課税売上返還合計 ＋ 有価証券譲渡(5%)合計 [設定]-[売上]タブの 消費税率[5%適用分] 非課税売上合計 – 非課税売上返還合計 ＋ 有価証券譲渡(5%)合計 [設定]-[売上]タブの 消費税率[8%適用分] 非課税売上合計 – 非課税売上返還合計 ＋ 有価証券譲渡(5%)合計 資産の譲渡 対価の額 ⑦ [⑤ 課税資産の譲渡等 の対価の金額(A)] ＋ [⑥ 非課税売上額(A)] [⑤ 課税資産の譲渡等 の対価の金額(B)] ＋ [⑥ 非課税売上額(B)] [⑤ 課税資産の譲渡等 の対価の金額(C)] ＋ [⑥ 非課税売上額(C)] ※申告書の⑯ [課税売上割合 資産の譲渡等 の対価の額]へ 課税売上割合 [④ 課税資産の 譲渡等の対価の 金額(D)] ÷ [⑦ 資産の譲渡 対価の額(D)] × 100(※6) 課税仕入に 係る支払対 価の額(税 込) ⑧ [設定]－[仕入]タブの 消費税率[3%適用分] 仕入(課税売上)合計 ＋ 仕入(非課税売上)合計 ＋ 仕入(共通)合計 － 仕入返還(課税売上)合計－ 仕入返還(非課税売上)合計 － 仕入返還(共通)合計 [設定]－[仕入]タブの 消費税率[5%適用分] 仕入(課税売上)合計 ＋ 仕入(非課税売上)合計 ＋ 仕入(共通)合計 － 仕入返還(課税売上)合計－ 仕入返還(非課税売上)合計 － 仕入返還(共通)合計 [設定]－[仕入]タブの 消費税率[8%適用分] 仕入(課税売上)合計 ＋ 仕入(非課税売上)合計 ＋ 仕入(共通)合計 － 仕入返還(課税売上)合計－ 仕入返還(非課税売上)合計 － 仕入返還(共通)合計 課税仕入に 係る消費税 額 ⑨ [設定]-[仕入]タブの 消費税率[3%適用分] (仕入(課税売上)合計 ＋ 仕入(非課税売上)合計 ＋ 仕入(共通)合計) × 3/103 － (仕入返還(課税売上)合計 ＋ 仕入返還(非課税売上)合計 ＋ 仕入返還(共通)合計) × 3/103 [設定]-[仕入]タブの 消費税率[5%適用分] (仕入(課税売上)合計 ＋ 仕入(非課税売上)合計 ＋ 仕入(共通)合計) × 4/105 － (仕入返還(課税売上)合計 ＋ 仕入返還(非課税売上)合計 ＋ 仕入返還(共通)合計) × 4/105 [設定]-[仕入]タブの 消費税率[8%適用分] (仕入(課税売上)合計 ＋ 仕入(非課税売上)合計 ＋ 仕入(共通)合計) × 6.3/108 － (仕入返還(課税売上)合計 ＋ 仕入返還(非課税売上)合計 ＋ 仕入返還(共通)合計) × 6.3/108課税貨物に 係る消費税 額 ⑩ [設定]-[仕入]タブの 消費税率[3%適用分] 輸入仕入(課税売上)国 税合計 ＋ 輸入仕入(非課税売上) 国税合計 ＋ 輸入仕入(共通) 国税 合計 － 課税輸入仕入返還 国 税合計 － 非課税輸入仕入返還 国税合計 － 共通課税輸入仕入返還 国税合計 [設定]-[仕入]タブの 消費税率[5%適用分] 輸入仕入(課税売上)国 税合計 ＋ 輸入仕入(非課税売上) 国税合計 ＋ 輸入仕入(共通) 国税 合計 － 課税輸入仕入返還 国 税合計 － 非課税輸入仕入返還 国税合計 － 共通課税輸入仕入返還 国税合計 [設定]-[仕入]タブの 消費税率[8%適用分] 輸入仕入(課税売上)国 税合計 ＋ 輸入仕入(非課税売上) 国税合計 ＋ 輸入仕入(共通) 国税 合計 － 課税輸入仕入返還 国 税合計 － 非課税輸入仕入返還 国税合計 － 共通課税輸入仕入返還 国税合計 納税義務の 免除を受け ない…調整 額 ⑪ [設定]-[調整等]タブの 消費税率[3%適用分] 納税義務の免除～調整額 ※値が 0 の場合は非表示 [設定]-[調整等]タブの 消費税率[5%適用分] 納税義務の免除～調整額 ※値が 0 の場合は非表示 [設定]-[調整等]タブの 消費税率[8%適用分] 納税義務の免除～調整額 ※値が 0 の場合は非表示 ※値が 0 の場合は 非表示。 ただし、計算結果 が 0 の場合は、0 を表示。 課税仕入等 の税額の合 計額 ⑫ [⑨ 課税仕入に係る消 費税額(A)] ＋ [⑩ 課税貨物に係る消 費税額(A)] ＋ [⑪ 納税義務の免除を 受けない…調整額(A)] [⑨ 課税仕入に係る消 費税額(B)] ＋ [⑩ 課税貨物に係る消 費税額(B)] ＋ [⑪ 納税義務の免除を 受けない…調整額(B)] [⑨ 課税仕入に係る消 費税額(C)] ＋ [⑩ 課税貨物に係る消 費税額(C)] ＋ [⑪ 納税義務の免除を 受けない…調整額(C)] 課税売上割 合が 95％以 上の場合⑫ ⑬ [⑫ 課税仕入等の税額 の合計額(A)](※1) [⑫ 課税仕入等の税額 の合計額(B)](※1) [⑫ 課税仕入等の税額 の合計額(C)](※1) 95％未満 個別対応 課税売上仕 入 ⑭ [設定]-[仕入]タブの消 費税率[3%適用分] (仕入(課税売上)合計 × 3/103 ＋ 輸入仕入(課 税売上)国税合計) – (仕入返還(課税売上)合 計 × 3/103 ＋ 課税輸入 仕入返還 国税合計) ＋ [設定]-[調整等]タブの 消費税率[3%適用分]の 納税義務の免除～調整 額(課税売上分) (※2) [設定]-[仕入]タブの消 費税率[5%適用分] (仕入(課税売上)合計 × 4/105 ＋ 輸入仕入(課 税売上)国税合計) – (仕入返還(課税売上)合 計 × 4/105 ＋ 課税輸入 仕入返還 国税合計) ＋ [設定]-[調整等]タブの 消費税率[5%適用分]の 納税義務の免除～調整 額(課税売上分) (※2) [設定]-[仕入]タブの消 費税率[8%適用分] (仕入(課税売上)合計 × 6.3/108 ＋ 輸入仕入(課 税売上)国税合計) – (仕入返還(課税売上)合 計 × 6.3/108 ＋ 課税輸 入仕入返還 国税合計) ＋ [設定]-[調整等]タブの 消費税率[8%適用分]の 納税義務の免除～調整 額(課税売上分) (※2) (※2) 95％未満 個別対応 共通課税仕 入 ⑮ [設定]-[仕入]タブの 消費税率[3%適用分] (仕入(共通)合計 × 3/103 ＋ 輸入仕入 (共通)国税合計) – (仕入返還(共通)合計 × 3/103 ＋ 共通課税輸入 仕入返還 国税合計) ＋ [設定]-[調整等]タブの 消費税率[3%適用分]の 納税義務の免除～調整 額(共通売上分) (※2) [設定]-[仕入]タブの 消費税率[5%適用分] (仕入(共通)合計 × 4/105 ＋ 輸入仕入 (共通)国税合計) – (仕入返還(共通)合計 × 4/105 ＋ 共通課税輸入 仕入返還 国税合計) ＋ [設定]-[調整等]タブの 消費税率[5%適用分]の 納税義務の免除～調整 額(共通売上分) (※2) [設定]-[仕入]タブの 消費税率[8%適用分] (仕入(共通)合計 × 6.3/108 ＋ 輸入仕入 (共通)国税合計)– (仕入返還(共通)合計 × 6.3/108 ＋ 共通課税輸 入仕入返還 国税合計) ＋ [設定]-[調整等]タブの 消費税率[8%適用分]の 納税義務の免除～調整 額(共通売上分) (※2) (※2)
95％未満 個別対応 課税仕入等 税額 ⑯ [⑭ 95％未満 個別対応 課税売上仕入(A)] ＋ ([⑮ 95％未満 個別対応 共通課税仕入(A)] × [④ 課税資産の譲渡等 の対価の金額(D)] ÷ [⑦ 資産の譲渡対価の 額(D)]) (※2)(※7) [⑭ 95％未満 個別対応 課税売上仕入(B)] ＋ ([⑮ 95％未満 個別対応 共通課税仕入(B)] × [④ 課税資産の譲渡等 の対価の金額(D)] ÷ [⑦ 資産の譲渡対価の 額(D)]) (※2) (※7) [⑭ 95％未満 個別対応 課税売上仕入(C)] ＋ ([⑮ 95％未満 個別対応 共通課税仕入(C)] × [④ 課税資産の譲渡等 の対価の金額(D)] ÷ [⑦ 資産の譲渡対価の 額(D)]) (※2) (※7) (※2) 95％未満 一括比例 課税仕入等 税額 ⑰ [⑫ 課税仕入等の税額 の合計額(A)] × [④ 課税資産の譲渡等 の対価の金額(D)] ÷ [⑦ 資産の譲渡対価の 額(D)] (※3)(※7) [⑫ 課税仕入等の税額 の合計額(B)] × [④ 課税資産の譲渡等 の対価の金額(D)] ÷ [⑦ 資産の譲渡対価の 額(D)] (※3)(※7) [⑫ 課税仕入等の税額 の合計額(C)] × [④ 課税資産の譲渡等 の対価の金額(D)] ÷ [⑦ 資産の譲渡対価の 額(D)] (※3)(※7) (※3) 控除税額調 整 課税売 上割合変動 時… ⑱ [設定]-[調整等]タブの 消費税率[3%適用分]の 課税売上割合変動時～の 調整額 ※値が 0 の場合は非表示 [設定]-[調整等]タブの 消費税率[5%適用分]の 課税売上割合変動時～の 調整額 ※値が 0 の場合は非表示 [設定]-[調整等]タブの 消費税率[8%適用分]の 課税売上割合変動時～の 調整額 ※値が 0 の場合は非表示 ※値が 0 の場合は 非表示。 ただし、計算結果 が 0 の場合は、0 を表示。 控除税額調 整 調整対 象固定資産 を… ⑲ [設定]-[調整等]タブの 消費税率[3%適用分]の 調整対象固定資産を～の 調整額 ※値が 0 の場合は非表示 [設定]-[調整等]タブの 消費税率[5%適用分]の 調整対象固定資産を～の 調整額 ※値が 0 の場合は非表示 [設定]-[調整等]タブの 消費税率[8%適用分]の 調整対象固定資産を～の 調整額 ※値が 0 の場合は非表示 ※値が 0 の場合は 非表示。 ただし、計算結果 が 0 の場合は、0 を表示。 差引 控除 対象仕入税 額 ⑳ ([⑬ 課税売上割合が 95％以上の場合(A)] または [⑯ 95％未満 個別対応 課税仕入等税額(A)] または [⑰ 95％未満 一括比 例 課税仕入等税額 (A)]) ＋ [⑱ 控除税額調整 課 税売上割合変動時 …(A)]＋ [⑲ 控除税額調整 調整 対象固定資産を…(A)] (※4) ※付表 1 の[④ 控除税 額 控除対象仕入税額 (A)]へ ([⑬ 課税売上割合が 95％以上の場合(B)] または [⑯ 95％未満 個別対応 課税仕入等税額(B)] または [⑰ 95％未満 一括比 例 課税仕入等税額 (B)]) ＋ [⑱ 控除税額調整 課 税売上割合変動時 …(B)]＋ [⑲ 控除税額調整 調整 対象固定資産を…(B)] (※4) ※付表 1 の[④ 控除税 額 控除対象仕入税額 (B)]へ ([⑬ 課税売上割合が 95％以上の場合(C)] または [⑯ 95％未満 個別対応 課税仕入等税額(C)] または [⑰ 95％未満 一括比 例 課税仕入等税額 (C)]) ＋ [⑱ 控除税額調整 課 税売上割合変動時 …(C)]＋ [⑲ 控除税額調整 調整 対象固定資産を…(C)] (※4) ※付表 1 の[④ 控除税 額 控除対象仕入税額 (C)]へ (※4) 差引 控除 過大調整税 額 ㉑ ([⑬ 課税売上割合が 95％ 以上の場合(A)]または [⑯ 95％未満 個別対応 課税仕入等税額(A)]または [⑰ 95％未満 一括比例 課税仕入等税額(A)]) ＋ [⑱ 控除税額調整 課税 売上割合変動時…(A)] ＋ [⑲ 控除税額調整 調整対 象固定資産を…(A)] (※5) ※付表 1 の[③ 控除過大 調整税額(A)]へ ([⑬ 課税売上割合が 95％ 以上の場合(B)]または [⑯ 95％未満 個別対応 課税仕入等税額(B)]または [⑰ 95％未満 一括比例 課税仕入等税額(B)]) ＋ [⑱ 控除税額調整 課税 売上割合変動時…(B)] ＋ [⑲ 控除税額調整 調整対 象固定資産を…(B)] (※5) ※付表 1 の[③ 控除過大 調整税額(B)]へ ([⑬ 課税売上割合が 95％ 以上の場合(C)]または [⑯ 95％未満 個別対応 課税仕入等税額(C)]または [⑰ 95％未満 一括比例 課税仕入等税額(C)]) ＋ [⑱ 控除税額調整 課税 売上割合変動時…(C)] ＋ [⑲ 控除税額調整 調整対 象固定資産を…(C)] (※5) ※付表 1 の[③ 控除過大 調整税額(C)]へ (※5)
貸倒回収に 係る消費税 額 ㉒ [設定]-[貸倒]タブの 消費税率[3%適用分] 貸倒回収合計 × 3/103 ※付表 1 の[③ 控除過 大調整税額(A)]へ [設定]-[貸倒]タブの 消費税率[5%適用分] 貸倒回収合計 × 4/105 ※付表 1 の[③ 控除過 大調整税額(B)]へ [設定]-[貸倒]タブの 消費税率[8%適用分] 貸倒回収合計×6.3/108 ※付表 1 の[③ 控除過 大調整税額(C)]へ ■金額計算時の端数処理について ｢金額｣欄の説明に端数処理が記載されていない場合は、1 円未満は切り捨てる。 ■各項目の記号(※)について ※1:課税売上額が 5 億円以下、かつ課税売上割合が 95％以上の場合に計算する(課税期間の開始日が H.24.3.31 以前の場合は課税売上額「5 億円」を判定基準に含めない）。 ※2:課税売上額が 5 億円超、もしくは課税売上割合が 95％未満 かつ 消費税申告区分が「原則課税【個別対応】」 の場合に計算する(課税期間の開始日が H.24.3.31 以前の場合は課税売上額「5 億円」を判定基準に含めな い）。 ※3:課税売上額が 5 億円超、もしくは課税売上割合が 95％未満 かつ 消費税申告区分が「原則課税【一括比例 配分】」の場合に計算する(課税期間の開始日が H.24.3.31 以前の場合は課税売上額「5 億円」を判定基準 に含めない）。 ※4:計算結果がプラス、0 の場合に表示。 ※5:計算結果がマイナスの場合に表示。また、値は絶対値を表示。 ※6:売上割合は小数点以下 2 桁まで かつ 端数切り捨てとし、計算結果がマイナスの場合は 0 を表示。 ※7:｢④÷⑦｣の計算結果がマイナスの場合は 0 として計算する。 ■⑬～⑰各項目の表示・非表示について ①値が 0 の場合は非表示。ただし、合計欄においてのみ計算結果が 0 になる場合は、0 を表示。 ②｢課税売上高が 5 億円を超えても課税売上割合が 95%以上なら課税仕入れ等の税額の全額を控除する｣が ON の場合 ・課税売上割合が 95％以上の場合 ··· ⑭～⑰空欄 ・課税売上割合が 95％未満の場合 個別対応方式採用 ··· ⑬・⑰空欄 一括比例配分方式採用 ··· ⑬～⑯空欄 ③｢課税売上高が 5 億円を超えても課税売上割合が 95%以上なら課税仕入れ等の税額の全額を控除する｣が OFF の場合 ・課税売上割合が 95％以上 かつ 課税売上高が５億円以下の場合(課税期間の開始日が H.24.3.31 以前の場合は 課税売上額「5 億円」を判定基準に含めない) ··· ⑭～⑰空欄 ・課税売上割合が 95％未満 または 課税売上割合が 95%以上で課税売上高が５億円を超える場合(課税期間 の開始日が H.24.3.31 以前の場合は課税売上額「5 億円」を判定基準に含めない) 個別対応方式採用 ··· ⑬・⑰空欄 一括比例配分方式採用 ··· ⑬～⑯空欄
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原則課税 申告書本表 (積上方式)
税率が 3％・5％の取引がある場合
項目 № 金額 課税標準額 ① ※付表 1 の①[課税標準額(D)] 消費税額 ② ※付表 1 の②[消費税額(D)] 控除過大調整税額 ③ ※付表 1 の③[控除過大調整税額(D)] 控除税額 控除対象仕入税額 ④ ※付表 1 の④[控除税額 控除対象仕入税額(D)] 控除税額 返還等対価に係る税額 ⑤ ※付表 1 の⑤[控除税額 返還等対価に係る税額(D)] 控除税額 貸倒れに係る税額 ⑥ ※付表 1 の⑥[控除税額 貸倒に係る税額(D)] 控除税額 控除税額小計(4)＋(5)＋(6) ⑦ ※付表 1 の⑦[控除税額 小計(D)] 控除不足還付税額(7)-(2)-(3) ⑧ ※付表 1 の⑩[合計差引税額(D)]がマイナスの場合は表示 ※計算結果が 0 の場合は非表示 ■｢申告区分｣が｢中間｣の場合 付表 4 の⑩[合計差引税額(D)]がマイナスの場合は 0 を表示。 差引税額(2)＋(3)-(7) ⑨ ※付表 1 の⑩[合計差引税額(D)]がプラス、0 の場合は表示 ※付表 1 の⑩[合計差引税額(D)]がマイナスの場合は非表示 ※100 円未満切り捨て 中間納付税額 ⑩ [設定]-[調整等]タブの中間納付税額 ※値が 0 の場合は非表示 ※100 円未満切り捨て 納付税額(9)-(10) ⑪ [⑨ 差引税額] – [⑩ 中間納付税額] ※計算結果がマイナスの場合は非表示 ※100 円未満切り捨て 中間納付還付税額(10)-(9) ⑫ [⑩ 中間納付税額] - [⑨ 差引税額] ※計算結果がマイナス、0 の場合は非表示 ※100 円未満切り捨て 修正申告 既確定税額 ⑬ [設定]-[調整等]タブの修正申告時の既確定税額 ※値が 0 の場合は非表示 修正申告 差引納付税額 ⑭ ■[⑪ 納付税額(9)-(10)]≧0 の場合 [⑪ 納付税額] – [⑬ 修正申告 既確定税額] – [⑧ 控除不足還付税額] ■[⑫ 中間納付還付税額(10)-(9)]＞0 の場合 0 – [⑫ 中間納付還付税額] – [⑬ 修正申告 既確定税額] – [⑧ 控除不足還付税額] ※100 円未満切り捨て ※「申告区分」が「修正」以外の場合：空欄 課税売上割合 課税資産譲渡等の 対価の額 ⑮ ※付表 2-2 の④[課税資産の譲渡等の対価の金額(D)] 課税売上割合 資産譲渡等の対価 の額 ⑯ ※付表 2-2 の⑦[資産の譲渡対価の額(D)] 地方消費税 控除不足還付税額 ⑰ ※付表 1 の⑬[合計差引地方消費税] がマイナスの場合は表示 ※値が 0 の場合は非表示 ■｢申告区分｣が｢中間｣の場合 付表 4 の⑬[地方消費税 合計差引税額]がマイナスの場合は 0 を表示 地方消費税 差引税額 ⑱ ※付表 1 の⑬[合計差引地方消費税] がプラス、0 の場合は表示 ※付表 4 の⑬[地方消費税 合計差引税額]がマイナスの場合は非表示 ※100 円未満切り捨て 地方消費税 譲渡割額 還付額 ⑲ ※付表 1 の⑯[合計差引譲渡割額] がマイナスの場合は表示 ※値が 0 の場合は非表示 ■｢申告区分｣が｢中間｣の場合 付表 4 の⑯[合計差引譲渡割額]がマイナスの場合は 0 を表示地方消費税 譲渡割額 納付額 ⑳ ※付表 1 の⑯[合計差引譲渡割額] がプラス、0 の場合は表示 ※付表 4 の⑯[合計差引譲渡割額]がマイナスの場合は非表示 ※100 円未満切り捨て 地方消費税 中間納付譲渡割額 ㉑ [設定]-[調整等]タブの中間納付譲渡割額 ※値が 0 の場合は非表示 ※100 円未満切り捨て 地方消費税 納付譲渡割額 (20)-(21) ㉒ [⑳ 地方消費税 譲渡割額 納付額] – [㉑ 地方消費税 中間納付譲渡割額] ※計算結果がマイナスの場合は非表示 ※100 円未満切り捨て 地方消費税 中間納付還付譲渡割 額(21)-(20) ㉓ [㉑ 地方消費税 中間納付譲渡割額] – [⑳ 地方消費税 譲渡割額 納付額] ※値がマイナス、0 の場合は非表示 ※100 円未満切り捨て 地方消費税 修正申告 既確定譲 渡割額 ㉔ [設定]-[調整等]タブの修正申告時の既確定譲渡割額 ※値が 0 の場合は非表示 地方消費税 修正申告 差引納付 譲渡割額 ㉕ ■㉒[地方消費税 納付譲渡割額]≧0 の場合 [㉒地方消費税 納付譲渡割額]－ [㉔地方消費税 修正申告 既確定譲渡割額]－ [⑲地方消費税 譲渡割額 還付額] ■㉓[地方消費税 中間納付還付譲渡割額]＞0 の場合 0 － [㉓地方消費税 中間納付還付譲渡割額]－ [㉔地方消費税 修正申告 既確定譲渡割額]－ [⑲地方消費税 譲渡割額 還付額] ※100 円未満切り捨て ※「申告区分」が「修正」以外の場合：空欄 消費税及び地方消費税の合計 ㉖ ■「申告区分」が「修正」以外の場合 ([⑪ 納付税額] ＋ [㉒ 地方消費税 納付譲渡割額])－ ([⑧ 控除不足還付税額] ＋ [⑫ 中間納付還付税額] ＋ [⑲ 地方消費 税 譲渡割額 還付額] ＋ [㉓ 地方消費税 中間納付還付譲渡割額]) ※｢申告区分｣が｢中間｣かつ計算結果がマイナスの場合は 0 を表示。 ■「申告区分」が「修正」の場合 [⑭ 修正申告 差引納税額]＋[㉕ 地方消費税 修正申告 差引納 付譲渡割額] ※還付の場合はマイナスを表示 基準期間の課税売上高 [設定]-[調整等]タブの基準期間の課税売上高 ※値が 0 の場合は非表示
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原則課税 付表 1 (積上方式)
税率が 3％・5％の取引がある場合
項目 № 税率 3％適用分 税率 4％適用分 税率 6.3％適用分 合計 (A) (B) (C) (D) A＋B＋C 課税標準額 ① [設定]-[売上]タブの消 費税率[3%適用分] 課税売上[本体価格] ＋ 課税売上[税込価格] × 100/103 (千円未満切り捨て) [設定]-[売上]タブの消 費税率[5%適用分] 課税売上[本体価格] ＋ 課税売上[税込価格] × 100/105 (千円未満切り捨て) [設定]-[売上]タブの消 費税率[8%適用分] 課税売上[本体価格] ＋ 課税売上[税込価格] × 100/108 (千円未満切り捨て) ※申告書の① [課税標準額]へ 消費税額 ② [設定]-[売上]タブの 消費税率[3%適用分] 課税売上[消費税] ＋ (課税売上[税込価格] × 100/103(千円未満切 り捨て)) × 3/100(１ 円未満切り捨て) [設定]-[売上]タブの 消費税率[5%適用分] 課税売上[消費税] × 80％ ＋ (課税売上[税込価格] × 100/105(千円未満切 り捨て)) × 4/100(１ 円未満切り捨て) [設定]-[売上]タブの 消費税率[8%適用分] 課税売上[消費税] × 63/80 ＋ (課税売上[税込価格] × 100/108(千円未満切り 捨て)) × 6.3/100(１ 円未満切り捨て) ※申告書の② [消費税額]へ 控除過大調 整税額 ③ ※付表 2-2 の㉑[控除 過大調整税額(A)]＋ ㉒[貸倒回収に係る消 費税額(A)] ※付表 2-2 の㉑[控除 過大調整税額(B)]＋ ㉒[貸倒回収に係る消 費税額(B)] ※付表 2-2 の㉑[控除 過大調整税額(C)]＋ ㉒[貸倒回収に係る消 費税額(C)] ※申告書の③[控 除過大調整税額] へ 控除税額 控 除対象仕入 税額 ④ ※付表 2-2 の⑳[控除 対象仕入税額(A)] ※付表 2-2 の⑳[控除 対象仕入税額(B)] ※付表 2-2 の⑳[控除 対象仕入税額(C)] ※申告書の④ [控除税額 控 除対象仕入税 額]へ 控除税額 返還等対価 に係る税額 ⑤ [設定]-[売上]タブの 消費税率[3%適用分] 課税売上返還[消費 税] ＋ 課税売上返還[税込価 格] × 3/103 (１円未満切り捨て) [設定]-[売上]タブの 消費税率[5%適用分] 課税売上返還[消費 税] × 80％ ＋ 課税売上返還[税込価 格] × 4/105 (１円未満切り捨て) [設定]-[売上]タブの 消費税率[8%適用分] 課税売上返還[消費 税] × 63/80 ＋ 課税売上返還[税込価 格] × 6.3/108 (１円未満切り捨て) ※申告書の⑤ [控除税額 返 還等対価に係る 税額]へ 控除税額 貸倒に係る 税額 ⑥ [設定]-[貸倒]タブの 消費税率[3%適用分] 貸倒損失[消費税] ＋ 貸倒損失[税込価格] × 3/103 (１円未満切り捨て) [設定]-[貸倒]タブの 消費税率[5%適用分] 貸倒損失[消費税] × 80％ ＋ 貸倒損失[税込価格] × 4/105 (１円未満切り捨て) [設定]-[貸倒]タブの 消費税率[8%適用分] 貸倒損失[消費税] × 63/80 ＋ 貸倒損失[税込価格] × 6.3/108 (１円未満切り捨て) ※申告書の⑥[控 除税額 貸倒に 係る税額]へ 控除税額 小 計(4)＋(5)＋ (6) ⑦ [④ 控除税額 控除 対象仕入税額(A)] ＋ [⑤ 控除税額 返還 等対価に係る税額 (A)] ＋ [⑥ 控除税額 貸倒 に係る税額(A)] [④ 控除税額 控除 対象仕入税額(B)] ＋ [⑤ 控除税額 返還 等対価に係る税額 (B)] ＋ [⑥ 控除税額 貸倒 に係る税額(B)] [④ 控除税額 控除 対象仕入税額(C)] ＋ [⑤ 控除税額 返還 等対価に係る税額 (C)] ＋ [⑥ 控除税額 貸倒 に係る税額(C)] ※申告書の⑦ [控除税額 控 除税額小計]へ 控除不足還 付税額 (7)-(2)-(3) ⑧ [⑦ 控除税額 小計(A)] － [② 消費税額(A)] － [③ 控除過大調整税額(A)] ※値がマイナス、0 の 場合は非表示 [⑦ 控除税額 小計(B)] － [② 消費税額(B)] － [③ 控除過大調整税額(B)] ※値がマイナス、0 の 場合は非表示 [⑦ 控除税額 小計(C)] － [② 消費税額(C)] － [③ 控除過大調整税額(C)] ※値がマイナス、0 の 場合は非表示 ※値がマイナス、0 の場合は非表示) 差引税額 (2)＋ (3)-(7) ⑨ [② 消費税額(A)] ＋ [③ 控除過大調整税 額(A)] － [⑦ 控除税額 小計(A)] ※値がマイナス、0 の 場合は非表示 [② 消費税額(B)] ＋ [③ 控除過大調整税 額(B)] － [⑦ 控除税額 小計(B)] ※値がマイナス、0 の 場合は非表示 [② 消費税額(C)] ＋ [③ 控除過大調整税 額(C)] － [⑦ 控除税額 小計(C)] ※値がマイナス、0 の 場合は非表示 ※値がマイナス、0 の場合は非表示合計差引税 額(9)-(8) ⑩ ※マイナスの場 合は申告書の⑧ [控除不足還付税 額]へ ※プラス、0 の場 合は申告書の⑨ [差引税額]へ 地方消費税 控除不足還 付税額 ⑪ [⑧ 控除不足還付税額(B)] ※値がマイナス、0 の 場合は非表示 [⑧ 控除不足還付税額(C)] ※値がマイナス、0 の 場合は非表示 ※値がマイナス、0 の場合は非表示 地方消費税 差引税額 ⑫ [⑨ 差引税額(B)] ※値がマイナス、0 の 場合は非表示 [⑨ 差引税額(C)] ※値がマイナス、0 の 場合は非表示 ※値がマイナス、0 の場合は非表示 合計差引地 方消費税 (12)-(11) ⑬ ※マイナスの場 合は申告書の⑰ [地方消費税 控除不足還付税 額]へ ※プラス、0 の場 合は申告書の⑱ [地方消費税 差引税額]へ 譲渡割額 還 付額 ⑭ [⑪ 地方消費税 控除 不足還付税額(B)] × 25/100 (※１円未満切り捨て) [⑪ 地方消費税 控除 不足還付税額(C)] × 17/63 (※１円未満切り捨て) 譲渡割額 納税額 ⑮ [⑫ 地方消費税 差引 税額(B)] × 25/100 (※１円未満切り捨て) [⑫ 地方消費税 差引 税額(C)] × 17/63 (※１円未満切り捨て) 合計差引譲 渡割額 (15)-(14) ⑯ ※マイナスの場 合は申告書の⑲ [譲渡割額 還付 額]へ ※プラス、0 の場 合は申告書の⑳ [譲渡割額 納 税額]へ
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原則課税 付表 2-2 (積上方式)
税率が 3％・5％の取引がある場合
項目 № 税率 3％適用分 税率 4％適用分 税率 6.3％適用分 合計 (A) (B) (C) (D) A＋B＋C 課税売上額 (税抜) ① [設定]-[売上]タブの 消費税率[3%適用分] (課税売上[本体価格] ＋ 課税売上[税込価格] × 100/103) – (課税売上返還[本体価 格] ＋ 課税売上返還[税込価 格] × 100/103) [設定]-[売上]タブの 消費税率[5%適用分] (課税売上[本体価格] ＋ 課税売上[税込価格] × 100/105) – (課税売上返還[本体価 格] ＋ 課税売上返還[税込価 格] × 100/105) [設定]-[売上]タブの 消費税率[8%適用分] (課税売上[本体価格] ＋ 課税売上[税込価格] × 100/108) – (課税売上返還[本体価 格] ＋ 課税売上返還[税込価 格] × 100/108) 免税売上額 ② [設定]-[売上]タブの 消費税率[3%適用分] 輸出等免税売上合計 – 輸出売上返還合計 [設定]-[売上]タブの 消費税率[5%適用分] 輸出等免税売上合計 – 輸出売上返還合計 [設定]-[売上]タブの 消費税率[8%適用分] 輸出等免税売上合計 – 輸出売上返還合計 非課税資産 の輸出等の 金額 ③ [設定]-[売上]タブの 消費税率[3%適用分]の 非課税資産の輸出等 [設定]-[売上]タブの 消費税率[5%適用分]の 非課税資産の輸出等 [設定]-[売上]タブの 消費税率[8%適用分]の 非課税資産の輸出等 課税資産の 譲渡等の対 価の金額 ④ [① 課税売上額(税 抜)(A)] ＋ [② 免税売上額(A)] ＋ [③ 非課税資産の輸出 等の金額(A)] [① 課税売上額(税 抜)(B)] ＋ [② 免税売上額(B)] ＋ [③ 非課税資産の輸出 等の金額(B)] [① 課税売上額(税 抜)(C)] ＋ [② 免税売上額(C)] ＋ [③ 非課税資産の輸出 等の金額(C)] ※申告書の⑮ [課税売上割合 課税資産の譲 渡等の対価の 額]へ 課税資産の 譲渡等の対 価の金額 ⑤ [④ 課税資産の譲渡等 の対価の金額(A)] [④ 課税資産の譲渡等 の対価の金額(B)] [④ 課税資産の譲渡等 の対価の金額(C)] 非課税売上 額 ⑥ [設定]-[売上]タブの 消費税率[3%適用分] (非課税売上合計 – 非課税売上返還合計) ＋ 有価証券譲渡(5%)合計 [設定]-[売上]タブの 消費税率[5%適用分] (非課税売上合計 – 非課税売上返還合計) ＋ 有価証券譲渡(5%)合計 [設定]-[売上]タブの 消費税率[8%適用分] (非課税売上合計 – 非課税売上返還合計) ＋ 有価証券譲渡(5%)合計 資産の譲渡 対価の額 ⑦ [⑤ 課税資産の譲渡等 の対価の金額(A)] ＋ [⑥ 非課税売上額(A)] [⑤ 課税資産の譲渡等 の対価の金額(B)] ＋ [⑥ 非課税売上額(B)] [⑤ 課税資産の譲渡等 の対価の金額(C)] ＋ [⑥ 非課税売上額(C)] ※申告書の⑯ [課税売上割合 資産の譲渡等 の対価の額]へ 課税売上割合 [④ 課税資産 の譲渡等の対 価の金額(D)] ÷[⑦ 資産の 譲渡対価の額 (D)] × 100 (※6) 課税仕入に 係る支払対 価の額(税 込) ⑧ [設定]-[仕入]タブの消 費税率[3%適用分] 仕入(課税売上)合計 ＋ 仕入(非課税売上)合計 ＋ 仕入(共通)合計 － 仕入返還(課税売上)合計 － 仕入返還(非課税売上)合計 － 仕入返還(共通)合計 [設定]-[仕入]タブの消 費税率[5%適用分] 仕入(課税売上)合計 ＋ 仕入(非課税売上)合計 ＋ 仕入(共通)合計 － 仕入返還(課税売上)合計 － 仕入返還(非課税売上)合計 － 仕入返還(共通)合計 [設定]-[仕入]タブの消 費税率[8%適用分] 仕入(課税売上)合計 ＋ 仕入(非課税売上)合計 ＋ 仕入(共通)合計 － 仕入返還(課税売上)合計 － 仕入返還(非課税売上)合計 － 仕入返還(共通)合計課税仕入に 係る消費税 額 ⑨ [設定]-[仕入]タブの 消費税率[3%適用分] ((仕入(課税売上)[消 費税] ＋ 仕入(非課税 売上) [消費税] ＋ 仕 入(共通)[消費税]) ＋ (仕入(課税売上)[税込 価格] ＋ 仕入(非課税 売上)[税込価格] ＋ 仕入(共通)[税込価 格])×3/103) － ((仕入返還(課税売 上)[消費税] ＋ 仕入返 還(非課税売上)[消費 税] ＋ 仕入返還(共 通)[消費税]) ＋ (仕入返還(課税売 上)[税込価格] ＋ 仕 入返還(非課税売 上)[税込価格] ＋ 仕 入返還(共通)[税込価 格])×3/103) [設定]-[仕入]タブの 消費税率[5%適用分] ((仕入(課税売上)[消 費税] ＋ 仕入(非課税 売上) [消費税] ＋ 仕 入(共通)[消費税]) × 80％ ＋ (仕入(課税売上)[税込 価格] ＋ 仕入(非課税 売上) [税込価格] ＋ 仕入(共通)[税込価 格])×4/105) － ((仕入返還(課税売上) [消費税] ＋ 仕入返還(非 課税売上) [消費税] ＋ 仕入返還(共通) [消費 税]) × 80％ ＋ (仕入返還(課税売上) [税込価格] ＋ 仕入返 還(非課税売上) [税込 価格] ＋ 仕入返還(共通) [税込 価格]) × 4/105) [設定]-[仕入]タブの 消費税率[8%適用分] ((仕入(課税売上)[消 費税] ＋ 仕入(非課税 売上) [消費税] ＋ 仕 入(共通)[消費税]) × 63/80 ＋ (仕入(課税売上)[税込 価格] ＋ 仕入(非課税 売上) [税込価格] ＋ 仕入(共通)[税込価 格])×6.3/108) － ((仕入返還(課税売上) [消費税] ＋ 仕入返還(非 課税売上) [消費税] ＋ 仕入返還(共通) [消費 税]) × 63/80 ＋ (仕入返還(課税売上) [税込価格] ＋ 仕入返 還(非課税売上) [税込 価格] ＋ 仕入返還(共通) [税込 価格]) × 6.3/108) 課税貨物に 係る消費税 額 ⑩ [設定]-[仕入]タブの 消費税率[3%適用分] 輸入仕入(課税売上)国 税合計 ＋ 輸入仕入(非課税売上) 国税合計 ＋ 輸入仕入(共通) 国税 合計 － 課税輸入仕入返還 国 税合計 － 非課税輸入仕入返還 国税合計 － 共通課税輸入仕入返還 国税合計 [設定]-[仕入]タブの 消費税率[5%適用分] 輸入仕入(課税売上)国 税合計 ＋ 輸入仕入(非課税売上) 国税合計 ＋ 輸入仕入(共通) 国税 合計 － 課税輸入仕入返還 国 税合計 － 非課税輸入仕入返還 国税合計 － 共通課税輸入仕入返還 国税合計 [設定]-[仕入]タブの 消費税率[8%適用分] 輸入仕入(課税売上)国 税合計 ＋ 輸入仕入(非課税売上) 国税合計 ＋ 輸入仕入(共通) 国税 合計 － 課税輸入仕入返還 国 税合計 － 非課税輸入仕入返還 国税合計 － 共通課税輸入仕入返還 国税合計 納税義務の 免除を受け ない…調整 額 ⑪ [設定]-[調整等]タブの 消費税率[3%適用分] 納税義務の免除～調整額 ※値が 0 の場合は非表示 [設定]-[調整等]タブの 消費税率[5%適用分] 納税義務の免除～調整額 ※値が 0 の場合は非表示 [設定]-[調整等]タブの 消費税率[8%適用分] 納税義務の免除～調整額 ※値が 0 の場合は非表示 ※値が 0 の場合は 非表示。 ただし、計算結果が 0 の場合は、0 を表 示。 課税仕入等 の税額の合 計額 ⑫ [⑨ 課税仕入に係る消 費税額(A)] ＋ [⑩ 課税貨物に係る消 費税額(A)] ＋ [⑪ 納税義務の免除を 受けない…調整額(A)] [⑨ 課税仕入に係る消 費税額(B)] ＋ [⑩ 課税貨物に係る消 費税額(B)] ＋ [⑪ 納税義務の免除を 受けない…調整額(B)] [⑨ 課税仕入に係る消 費税額(C)] ＋ [⑩ 課税貨物に係る消 費税額(C)] ＋ [⑪ 納税義務の免除を 受けない…調整額(C)] 課税売上割 合が 95％以 上の場合 (12) ⑬ [⑫ 課税仕入等の税額 の合計額(A)](※1) [⑫ 課税仕入等の税額 の合計額(B)](※1) [⑫ 課税仕入等の税額 の合計額(C)](※1)
95％未満 個別対応 課税売上仕 入 ⑭ [設定]-[仕入]タブの 消費税率[3%適用分] ((仕入(課税売上)[消費 税] ＋ 輸入仕入(課税売 上)国税[消費税]) ＋ (仕入(課税売上)[税込 価格]×3/103) – ((仕入返還(課税売上) [消費税] ＋ 課税輸入 仕入返還 国税[消費 税]) ＋ (仕入返還(課税売上)[税 込価格]×3/103) ＋ [設定]-[調整等]タブの 消費税率[3%適用分]の 納税義務の免除～調整 額(課税売上分) (※2) [設定]-[仕入]タブの 消費税率[5%適用分] (仕入(課税売上)[消費 税] × 80％ ＋ 仕入(課税売上)[税込 価格] × 4/105 ＋ 輸入仕入(課税売上)国 税[消費税]) – (仕入返還(課税売 上)[消費税] ×80％ ＋ 仕入返還(課税売上)[税 込価格] × 4/105 ＋ 課税輸入仕入返還 国 税[消費税]) ＋ [設定]-[調整等]タブの 消費税率[5%適用分]の 納税義務の免除～調整 額(課税売上分) (※2) [設定]-[仕入]タブの 消費税率[8%適用分] (仕入(課税売上)[消費 税] × 63/80 ＋ 仕入(課税売上)[税込 価格] × 6.3/108 ＋ 輸入仕入(課税売上)国 税[消費税]) – (仕入返還(課税売上)[消 費税] × 63/80 ＋ 仕入返還(課税売上)[税 込価格] ×6.3/108 ＋ 課税輸入仕入返還 国 税[消費税])＋ [設定]-[調整等]タブの 消費税率[8%適用分]の 納税義務の免除～調整 額(課税売上分) (※2) (※2) 95％未満 個別対応 共通課税仕 入 ⑮ [設定]-[仕入]タブの 消費税率[3%適用分] ((仕入(共通)[消費税] ＋輸入仕入(共通)国税 [消費税]) ＋ (仕入(共通)[税込価 格]×3/103) – ((仕入返還(共通) [消 費税] ＋ 共通課税輸 入仕入返還 国税[消費 税]) ＋ (仕入返還(共通) [税 込価格] × 3/103) ＋ [設定]-[調整等]タブの 消費税率[3%適用分]の 納税義務の免除～調整 額(共通売上分) (※2) [設定]-[仕入]タブの 消費税率[5%適用分] (仕入(共通)[消費税] × 80％ ＋ 仕入(共通)[税込価格] × 4/105 ＋ 輸入仕入(共通)国税 [消費税]) – (仕入返還(共通) [消 費税] × 80％ ＋ 仕入返還(共通) [税込 価格] × 4/105 ＋ 共通課税輸入仕入返還 国税[消費税]) ＋ [設定]-[調整等]タブの 消費税率[5%適用分]の 納税義務の免除～調整 額(共通売上分) (※2) [設定]-[仕入]タブの 消費税率[8%適用分] (仕入(共通)[消費税] × 63/80 ＋ 仕入(共通)[税込価格] × 6.3/108 ＋ 輸入仕入(共通)国税 [消費税]) – (仕入返還(共通) [消 費税] × 63/80 ＋ 仕入返還(共通) [税込 価格] × 6.3/108 ＋ 共通課税輸入仕入返還 国税[消費税]) ＋ [設定]-[調整等]タブの 消費税率[8%適用分]の 納税義務の免除～調整 額(共通売上分) (※2) (※2) 95％未満 個別対応 課税仕入等 税額 ⑯ [⑭ 95％未満 個別対応 課税売上仕入(A)] ＋ ([⑮ 95％未満 個別対応 共通課税仕入(A)] × [④ 課税資産の譲渡等 の対価の金額(D)] ÷ [⑦ 資産の譲渡対価の 額(D)]) (※2)(※7) [⑭ 95％未満 個別対応 課税売上仕入(B)] ＋ ([⑮ 95％未満 個別対応 共通課税仕入(B)] × [④ 課税資産の譲渡等 の対価の金額(D)] ÷ [⑦ 資産の譲渡対価の 額(D)]) (※2)(※7) [⑭ 95％未満 個別対応 課税売上仕入(C)] ＋ ([⑮ 95％未満 個別対応 共通課税仕入(C)] × [④ 課税資産の譲渡等 の対価の金額(D)] ÷ [⑦ 資産の譲渡対価の 額(D)]) (※2)(※7) (※2) 95％未満 一括比例 課税仕入等 税額 ⑰ [⑫ 課税仕入等の税額 の合計額(A)] × [④ 課税資産の譲渡等 の対価の金額(D)] ÷ [⑦ 資産の譲渡対価の 額(D)] (※3)(※7) [⑫ 課税仕入等の税額 の合計額(B)] × [④ 課税資産の譲渡等 の対価の金額(D)] ÷ [⑦ 資産の譲渡対価の 額(D)] (※3)(※7) [⑫ 課税仕入等の税額 の合計額(C)] × [④ 課税資産の譲渡等 の対価の金額(D)] ÷ [⑦ 資産の譲渡対価の 額(D)] (※3)(※7) (※3) 控除税額調 整 課税売 上割合変動 時… ⑱ [設定]-[調整等]タブの 消費税率[3%適用分]の 課税売上割合変動時～の 調整額 ※値が 0 の場合は非表示 [設定]-[調整等]タブの 消費税率[5%適用分]の 課税売上割合変動時～の 調整額 ※値が 0 の場合は非表示 [設定]-[調整等]タブの 消費税率[8%適用分]の 課税売上割合変動時～の 調整額 ※値が 0 の場合は非表示 ※値が 0 の場合は 非表示。 ただし、計算結果が 0 の場合は、0 を表 示。
控除税額調 整 調整対 象固定資産 を… ⑲ [設定]-[調整等]タブの 消費税率[3%適用分]の 調整対象固定資産を～の 調整額 ※値が 0 の場合は非表示 [設定]-[調整等]タブの 消費税率[5%適用分]の 調整対象固定資産を～の 調整額 ※値が 0 の場合は非表示 [設定]-[調整等]タブの 消費税率[8%適用分]の 調整対象固定資産を～の 調整額 ※値が 0 の場合は非表示 ※値が 0 の場合は 非表示。 ただし、計算結果が 0 の場合は、0 を表 示。 差引 控除 対象仕入税 額 ⑳ ([⑬ 課税売上割合が 95％以上の場合(A)] または [⑯ 95％未満 個別対 応 課税仕入等税額 (A)] または [⑰ 95％未満 一括比 例 課税仕入等税額 (A)]) ＋ [⑱ 控除税額調整 課 税売上割合変動時 …(A)] ＋ [⑲ 控除税額調整 調 整対象固定資産を …(A)] (※4) ※付表 1 の[④ 控除税 額 控除対象仕入税額 (A)]へ ([⑬ 課税売上割合が 95％以上の場合(B)] または [⑯ 95％未満 個別対 応 課税仕入等税額 (B)] または [⑰ 95％未満 一括比 例 課税仕入等税額 (B)]) ＋ [⑱ 控除税額調整 課 税売上割合変動時 …(B)] ＋ [⑲ 控除税額調整 調 整対象固定資産を …(B)] (※4) ※付表 1 の[④ 控除税 額 控除対象仕入税額 (B)]へ ([⑬ 課税売上割合が 95％以上の場合(C)] または [⑯ 95％未満 個別対 応 課税仕入等税額 (C)] または [⑰ 95％未満 一括比 例 課税仕入等税額 (C)]) ＋ [⑱ 控除税額調整 課 税売上割合変動時 …(C)] ＋ [⑲ 控除税額調整 調 整対象固定資産を …(C)] (※4) ※付表 1 の[④ 控除税 額 控除対象仕入税額 (C)]へ (※4) 差引 控除 過大調整税 額 ㉑ ([⑬ 課税売上割合が 95％以上の場合(A)] または [⑯ 95％未満 個別対 応 課税仕入等税額 (A)] または [⑰ 95％未満 一括比 例 課税仕入等税額 (A)]) ＋ [⑱ 控除税額調整 課 税売上割合変動時 …(A)] ＋ [⑲ 控除税額調整 調 整対象固定資産を …(A)] (※5) ※付表 1 の[③ 控除過 大調整税額(A)]へ ([⑬ 課税売上割合が 95％以上の場合(B)] または [⑯ 95％未満 個別対 応 課税仕入等税額 (B)] または [⑰ 95％未満 一括比 例 課税仕入等税額 (B)]) ＋ [⑱ 控除税額調整 課 税売上割合変動時 …(B)] ＋ [⑲ 控除税額調整 調 整対象固定資産を …(B)] (※5) ※付表 1 の[③ 控除過 大調整税額(B)]へ ([⑬ 課税売上割合が 95％以上の場合(C)] または [⑯ 95％未満 個別対 応 課税仕入等税額 (C)] または [⑰ 95％未満 一括比 例 課税仕入等税額 (C)]) ＋ [⑱ 控除税額調整 課 税売上割合変動時 …(C)] ＋ [⑲ 控除税額調整 調 整対象固定資産を …(C)] (※5) ※付表 1 の[③ 控除過 大調整税額(C)]へ (※5) 貸倒回収に 係る消費税 額 ㉒ [設定]-[貸倒]タブの 消費税率[3%適用分] 貸倒回収[消費税] ＋ 貸倒回収[税込価格]× 3/103 ※付表 1 の[③ 控除過 大調整税額(A)]へ [設定]-[貸倒]タブの 消費税率[5%適用分] 貸倒回収[消費税] × 80％ ＋ 貸倒回収[税 込価格] × 4/105 ※付表 1 の[③ 控除過 大調整税額(B)]へ [設定]-[貸倒]タブの 消費税率[8%適用分] 貸倒回収[消費税] × 63/80 ＋ 貸倒回収[税 込価格] × 6.3/108 ※付表 1 の[③ 控除過 大調整税額(C)]へ ■金額計算時の端数処理について ｢金額｣欄の説明に端数処理が記載されていない場合は、1 円未満は切り捨てる。
■各項目の記号(※)について ※1:課税売上額が 5 億円以下、かつ課税売上割合が 95％以上の場合に計算する(課税期間の開始日が H.24.3.31 以前の場合は課税売上額「5 億円」を判定基準に含めない)。 ※2:課税売上額が 5 億円超、もしくは課税売上割合が 95％未満 かつ 消費税申告区分が「原則課税【個別対応】」 の場合に計算する(課税期間の開始日が H.24.3.31 以前の場合は課税売上額「5 億円」を判定基準に含めな い）。 ※3:課税売上額が 5 億円超、もしくは課税売上割合が 95％未満 かつ 消費税申告区分が「原則課税【一括比例 配分】」の場合に計算する(課税期間の開始日が H.24.3.31 以前の場合は課税売上額「5 億円」を判定基準 に含めない）。 ※4:計算結果がプラス、0 の場合に表示。 ※5:計算結果がマイナスの場合に表示。また値は絶対値を表示。 ※6:売上割合は小数点以下 2 桁まで、かつ端数切り捨てとし、計算結果がマイナスの場合は 0 を表示。 ※7:｢④÷⑦｣の計算結果がマイナスの場合は 0 として計算する。 ■⑬～⑰各項目の表示・非表示について ①値が 0 の場合は非表示。ただし、合計欄においてのみ計算結果が 0 になる場合は、0 を表示。 ②｢課税売上高が 5 億円を超えても課税売上割合が 95%以上なら課税仕入れ等の税額の全額を控除する｣が ON の 場合 ・課税売上割合が 95％以上の場合 ··· ⑭～⑰空欄 ・課税売上割合が 95％未満の場合 個別対応方式採用 ···⑬・⑰空欄 一括比例配分方式採用 ··· ⑬～⑯空欄 ③｢課税売上高が 5 億円を超えても課税売上割合が 95%以上なら課税仕入れ等の税額の全額を控除する｣が OFF の場合 ・課税売上割合が 95％以上 かつ 課税売上高が５億円以下の場合(課税期間の開始日が H.24.3.31 以前の場 合は課税売上額「5 億円」を判定基準に含めない) ··· ⑭～⑰空欄 ・課税売上割合が 95％未満 または 課税売上割合が 95%以上で課税売上高が５億円を超える場合(課税期間 の開始日が H.24.3.31 以前の場合は課税売上額「5 億円」を判定基準に含めない) 個別対応方式採用 ··· ⑬・⑰空欄 一括比例配分方式採用 ··· ⑬～⑯空欄
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原則課税 申告書本表 (原則計算方式)
税率が 8％の取引のみの場合
項目 № 金額 課税標準額 ① [設定]-[売上]タブの消費税率[8%適用分]の課税売上合計× 100/108 (千円未満切り捨て) 消費税額 ② [① 課税標準額] × 6.3/100 控除過大調整税額 ③ ※付表2 の㉑[差引 控除過大調整税額]＋㉒[貸倒回収に係る消費税額] 控除税額 控除対象仕入税額 ④ ※付表 2 の⑳[差引 控除対象仕入税額] 控除税額 返還等対価に係る税額 ⑤ [設定]-[売上]タブの消費税率[8%適用分]の課税売上返還合計× 6.3/108 控除税額 貸倒れに係る税額 ⑥ [設定]-[貸倒]タブの消費税率[8%適用分]の貸倒損失合計×6.3/108 控除税額 控除税額小計(4)＋(5)＋ (6) ⑦ [④ 控除税額 控除対象仕入税額] ＋ [⑤ 控除税額 返還等対価に係る税額] ＋ [⑥ 控除税額 貸倒れに係る税額] 控除不足還付税額(7)-(2)-(3) ⑧ [⑦ 控除税額 控除税額小計] – [② 消費税額] – [③貸倒回収に係る消費税額] ※計算結果がマイナス、0 の場合は非表示 ■｢申告区分｣が｢中間｣の場合 計算結果がプラスの場合は 0 を表示 差引税額(2)＋(3)-(7) ⑨ [② 消費税額] ＋ [③貸倒回収に係る消費税額] – [⑦ 控除税額 控除税額小計] ※計算結果がマイナスの場合は非表示 ※計算結果がプラスの場合は 100 円未満切り捨て 中間納付税額 ⑩ [設定]-[調整等]タブの中間納付税額 ※値が 0 の場合は非表示 ※100 円未満切り捨て 納付税額(9)-(10) ⑪ [⑨ 差引税額] － [⑩ 中間納付税額] ※計算結果がマイナスの場合は非表示 ※100 円未満切り捨て 中間納付還付税額(10)-(9) ⑫ [⑩ 中間納付税額] － [⑨ 差引税額] ※計算結果がマイナス、0 の場合は非表示 ※100 円未満切り捨て 修正申告 既確定税額 ⑬ [設定]-[調整等]タブの修正申告時の既確定税額 (※値が 0 の場合は非表示) 修正申告 差引納付税額 ⑭ ■[⑪ 納付税額(9)－(10)]≧0 の場合 [⑪ 納付税額] – [⑬ 修正申告 既確定税額] – [⑧ 控除不足還付税額] ■[⑫ 中間納付還付税額(10)-(9)]＞0 の場合 0 － [⑫ 中間納付還付税額] – [⑬ 修正申告 既確定税額] – [⑧ 控除不足還付税額] ※100 円未満切り捨て ※｢申告区分｣が｢修正｣以外の場合は空欄 課税売上割合 課税資産譲渡等の対 価の額 ⑮ ※付表 2 の④[課税資産の譲渡等の対価の金額] 課税売上割合 資産譲渡等の対価の額 ⑯ ※付表 2 の⑦[資産の譲渡対価の額] 地方消費税 控除不足還付税額 ⑰ ⑧[控除不足還付税額] (※計算結果が 0 の場合は非表示) 地方消費税 差引税額 ⑱ ⑨[差引税額] ※⑰[地方消費税 控除不足還付税額]がある場合は非表示 ※計算結果が 0 の場合は 0 を表示。 ※100 円未満切り捨て地方消費税 譲渡割額 還付額 ⑲ ⑰[地方消費税 控除不足還付税額]×17/63 ※計算結果が 0 の場合は非表示 地方消費税 譲渡割額 納税額 ⑳ ⑱[地方消費税 差引税額]×17/63 ※⑲[地方消費税 譲渡割額 還付額]がある場合は非表示 ※計算結果が 0 の場合は 0 を表示 ※100 円未満切り捨て 地方消費税 中間納付譲渡割額 ㉑ [設定]-[調整等]タブの中間納付譲渡割額 ※値が 0 の場合は非表示) ※100 円未満切り捨て 地方消費税 納付譲渡割額 (20)-(21) ㉒ [⑳ 地方消費税 譲渡割額 納税額] – [㉑ 地方消費税 中間納付譲渡割額] ※計算結果がマイナスの場合は非表示 ※計算結果がプラスの場合は 100 円未満切り捨て 地方消費税 中間納付還付譲渡割額 (21)-(20) ㉓ [㉑ 地方消費税 中間納付譲渡割額] – [⑳ 地方消費税 譲渡割額 納税額] ※計算結果がマイナス、0 の場合は非表示 ※計算結果がプラスの場合は 100 円未満切り捨て 地方消費税 修正申告 既確定譲渡 割額 ㉔ [設定]-[調整等]タブの修正申告時の既確定譲渡割額 ※値が 0 の場合は非表示 地方消費税 修正申告 差引納付譲 渡割額 ㉕ ■㉒[地方消費税 納付譲渡割額]≧0 の場合 [㉒地方消費税 納付譲渡割額]－ [㉔地方消費税 修正申告 既確定譲渡割額]- [⑲地方消費税 譲渡割額 還付額] ■㉓[地方消費税 中間納付還付譲渡割額]＞0 の場合 0 － [㉓地方消費税 中間納付還付譲渡割額]－ [㉔地方消費税 修正申告 既確定譲渡割額]－ [⑲地方消費税 譲渡割額 還付額] ※100 円未満切り捨て ※「申告区分」が「修正」以外の場合は空欄 消費税及び地方消費税の合計 ㉖ ■「申告区分」が「修正」以外の場合 ([⑪ 納付税額] ＋ [㉒ 地方消費税 納付譲渡割額])－ ([⑧ 控除不足還付税額] ＋ [⑫ 中間納付還付税額] ＋ [⑲ 地方消費 税 譲渡割額 還付額] ＋ [㉓ 地方消費税 中間納付還付譲渡割額]) ※｢申告区分｣が｢中間｣かつ、計算結果がマイナスの場合は 0 を表示。 ■「申告区分」が「修正」の場合 [⑭ 修正申告 差引納税額]＋[㉕ 地方消費税 修正申告 差引納 付譲渡割額] 基準期間の課税売上高 [設定]-[調整等]タブの基準期間の課税売上高 ※値が 0 の場合は非表示
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原則課税 付表 2 (原則計算方式)
税率が 8％の取引のみの場合
項目 № 金額 課税売上額(税抜) ① [設定]-[売上]タブの消費税率[8%適用分] (課税売上合計 × 100/108) – (課税売上返還合計 × 100/108) 免税売上額 ② [設定]-[売上]タブの消費税率[8%適用分] 輸出等免税売上合計 – 輸出売上返還合計 非課税資産の輸出等の金額 ③ [設定]-[売上]タブの消費税率[8%適用分]の非課税資産の輸出等 課税資産の譲渡等の対価の金額 ④ [① 課税売上額(税抜)] ＋ [② 免税売上額] ＋ [③ 非課税資産の輸出等の金 額] ※申告書の⑮[課税売上割合 課税資産の譲渡等の対価の額]へ 課税資産の譲渡等の対価の金額 ⑤ [④ 課税資産の譲渡等の対価の金額] 非課税売上額 ⑥ [設定]-[売上]タブの消費税率[8%適用分] (非課税売上合計 – 非課税売上返還合計) ＋ 有価証券譲渡(5%)合計 資産の譲渡対価の額 ⑦ [⑤ 課税資産の譲渡等の対価の金額] ＋ [⑥ 非課税売上額] ※申告書の⑯[課税売上割合 資産の譲渡等の対価の額]へ 課税売上割合 [④ 課税資産の譲渡等の対価の金額]÷[⑦ 資産の譲渡対価の 額] × 100(端数切り捨て) ※小数点以下 2 桁までとし、計算結果がマイナスの場合は 0 を表示 課税仕入に係る支払対価の額(税込) ⑧ [設定]-[仕入]タブの消費税率[8%適用分] 仕入(課税売上)合計 ＋ 仕入(非課税売上)合計 ＋ 仕入(共通)合計 － 仕入返還(課税売上)合計 － 仕入返還(非課税売上)合計 － 仕 入返還(共通)合計 課税仕入に係る消費税額 ⑨ [設定]-[仕入]タブの消費税率[8%適用分] (仕入(課税売上)合計 ＋ 仕入(非課税売上)合計 ＋ 仕入(共通) 合計) × 6.3/108 －(仕入返還(課税売上)合計 ＋ 仕入返還(非 課税売上)合計 ＋ 仕入返還(共通)合計) × 6.3/108 課税貨物に係る消費税額 ⑩ [設定]-[仕入]タブの消費税率[8%適用分] 輸入仕入(課税売上)国税合計 ＋ 輸入仕入(非課税売上) 国税合 計 ＋ 輸入仕入(共通) 国税合計 － 課税輸入仕入返還 国税合計 － 非課税輸入仕入返還 国税合計 － 共通課税輸入仕入返還 国税合計 納税義務の免除を受けない(受ける) こととなった場合における消費税額 の調整(加算または減算)額 ⑪ [設定]-[調整等]タブの消費税率[8%適用分] 納税義務の免除～調整額 ※値が 0 の場合は非表示 課税仕入等の税額の合計額 ⑫ [⑨ 課税仕入に係る消費税額] ＋ [⑩ 課税貨物に係る消費税額] ＋ [⑪納税義務の免除を受けない(受ける)こととなった場合はおけ る消費税額の調整(加算または減算)額] 課税売上割合が 95％以上の場合(12) ⑬ [⑫ 課税仕入等の税額の合計額](※1) 95％未満 個別対応 課税売上仕入 ⑭ [設定]-[仕入]タブの消費税率[8%適用分] (仕入(課税売上)合計 × 6.3/108 ＋ 輸入仕入(課税売上)国税合計) – (仕入返還(課税売上)合計 6.3/108 ＋ 課税輸入仕入返還国税合計) ＋ [設定]-[調整等]タブの消費税率[8%適用分]の納税義務の免除～ 調整額(課税売上分) (※2) 95％未満 個別対応 共通課税仕入 ⑮ [設定]-[仕入]タブの消費税率[8%適用分] (仕入(共通)合計 × 6.3/108 ＋ 輸入仕入(共通)国税合計) – (仕入返還(共通)合計 × 6.3/108 ＋ 共通課税輸入仕入返還 国税合計) ＋ [設定]-[調整等]タブの消費税率[8%適用分]の納税義務の免除～ 調整額(共通売上分) (※2) 95％未満 個別対応 課税仕入等税 額 ⑯ [⑭ 95％未満 個別対応 課税売上仕入] ＋ ([⑮ 95％未満 個別対応 共通課税仕入] × [④ 課税資産の譲 渡等の対価の金額] ÷ [⑦ 資産の譲渡対価の額]) (※2)(※6) 95％未満 一括比例 課税仕入等税額 ⑰ [⑫ 課税仕入等の税額の合計額] × [④ 課税資産の譲渡等の対 価の金額] ÷ [⑦ 資産の譲渡対価の額] (※3)(※6)控除税額調整 課税売上割合変動時 の調整対象固定資産に係る消費税額 の調整(加算または減算)額 ⑱ [設定]-[調整等]タブの消費税率[8%適用分]の 課税売上割合変動時～の調整額 ※値が 0 の場合は非表示 控除税額調整 調整対象固定資産を 課税業務用(非課税業務用)に転用し た場合の調整(加算または減算)額 ⑲ [設定]-[調整等]タブの消費税率[8%適用分]の 調整対象固定資産を～の調整額 ※値が 0 の場合は非表示 差引 控除対象仕入税額 ⑳ ([⑬ 課税売上割合が 95％以上の場合] または [⑯ 95％未満 個別対応 課税仕入等税額] または [⑰ 95％未満 一括比例 課税仕入等税額]) ＋ [⑱ 控除税額調整 課税売上割合変動時…] ＋ [⑲ 控除税額調整 調整対象固定資産を…] (※4) ※申告書の④[控除税額 控除対象仕入税額]へ 差引 控除過大調整税額 ㉑ ([⑬ 課税売上割合が 95％以上の場合] または [⑯ 95％未満 個別対応 課税仕入等税額] または [⑰ 95％未満 一括比例 課税仕入等税額]) ＋ [⑱ 控除税額調整 課税売上割合変動時…] ＋ [⑲ 控除税額調整 調整対象固定資産を…] (※5) ※申告書の③[控除過大調整税額]へ 貸倒回収に係る消費税額 ㉒ [設定]-[貸倒]タブの消費税率[8%適用分] 貸倒回収合計 × 6.3/108 ※申告書の③[控除過大調整税額]へ ■金額計算時の端数処理について ｢金額｣欄の説明に端数処理が記載されていない場合は、1 円未満は切り捨てる。 ■各項目の記号(※)について ※1:課税売上額が 5 億円以下、かつ課税売上割合が 95％以上の場合に計算する(課税期間の開始日が H.24.3.31 以前の場合は課税売上額「5 億円」を判定基準に含めない）。 ※2:課税売上額が 5 億円超、もしくは課税売上割合が 95％未満 かつ 消費税申告区分が「原則課税【個別対応】」 の場合に計算する(課税期間の開始日が H.24.3.31 以前の場合は課税売上額「5 億円」を判定基準に含めな い）。 ※3:課税売上額が 5 億円超、もしくは課税売上割合が 95％未満 かつ 消費税申告区分が「原則課税【一括比例 配分】」の場合に計算する(課税期間の開始日が H.24.3.31 以前の場合は課税売上額「5 億円」を判定基準 に含めない）。 ※4:計算結果がプラス、0 の場合に表示。 ※5:計算結果がマイナスの場合に表示。また、値は絶対値を表示。 ※6:｢④÷⑦｣の計算結果がマイナスの場合は 0 として計算する。 ■⑬～⑰各項目の表示・非表示について ①値が 0 の場合は非表示。 ②｢課税売上高が 5 億円を超えても課税売上割合が 95%以上なら課税仕入れ等の税額の全額を控除する｣が ON の 場合 ・課税売上割合が 95％以上の場合 ··· ⑭～⑰空欄 ・課税売上割合が 95％未満の場合 個別対応方式採用 ··· ⑬・⑰空欄 一括比例配分方式採用 ··· ⑬～⑯空欄 ③｢課税売上高が 5 億円を超えても課税売上割合が 95%以上なら課税仕入れ等の税額の全額を控除する｣が OFF の場合 ・課税売上割合が 95％以上 かつ 課税売上高が 5 億円以下の場合(課税期間の開始日が H.24.3.31 以前の場合は 課税売上額「5 億円」を判定基準に含めない) ··· ⑭～⑰空欄 ・課税売上割合が 95％未満 または 課税売上割合が 95%以上で課税売上高が 5 億円を超える場合(課税期間の 開始日が H.24.3.31 以前の場合は課税売上額「5 億円」を判定基準に含めない) 個別対応方式採用 ··· ⑬・⑰空欄 一括比例配分方式採用 ··· ⑬～⑯空欄
