ミクロ経済学

ミクロ経済学 I

(11) 課税による厚生の損失

丹野忠晋

拓殖大学政経学部

2018 年 7 月 4 日

復習 /1

価格

数量 P

供給曲線 生産者余剰

消費者余剰

需要曲線

総余剰 　　 　

 総余剰は消費者余剰と生産者余剰の和

 均衡点では総余剰が最大化される

 消費者余剰は需要曲線と水平な価格線の間

 生産者余剰は供給曲線と水平な価格線の間

 価格の上昇によって生産者余剰は増える

 元から売っている生産者は価格上昇分だけ利益を 得る

 新たな売り手は価格上昇分よりも小さい生産者余 剰が発生する

 総余剰は消費者余剰と生産者余剰の和

 均衡点では総余剰が最大化される

復習 /2

政策の実行と課税

 社会保障，警察，国防，司法制度という政府の 活動のためにはお金が必要

 政府が法に基づき国民から強制的に徴収する金 銭を租税という．それを課すことが課税

 課税には費用負担を国民に強いる

 実質的に誰が税を負担しているのだろうか？

 税の帰着とは実際に誰が税を支払っているか

 課税により発生する非効率性はどのくらいか？

売り手への課税

 企業はたばこ 1 箱当たり政府に１０円を納税

 1 箱当たり１０円分だけ余計に稼ぐことができないと 以前と同じ供給を行わないだろう

 よって供給曲線は上方へ 10 円分シフトする

 あるいはタバコ会社が課税による費用増加分を消費 者に転嫁させた

 課税後の均衡価格は１０円ほどには上昇しない

 課税の後の価格上昇を見極める方法は？

課税前の供給曲線

価格

数量

需要曲線

Q

課税後の供給曲線

課 税 前 の 価 格

課税による供給曲線のシフト

10

P

D

S

S

P

課税前の供給曲線

価格

数量

需要曲線

課税後の価格

Q

課税後の供給曲線

Q

課税前の価格

10 円

買い手負担

売り手負担

P

D

S

S

P

買い手への課税

 課税により取引量は減り ( ^Q

), 均衡価格は上昇 ( ^P

)

 たばこ税は間接税という

 税金を納める人である納税者と税金を負担する人 が別になっている

 自動車税は直接税という

 直接税は納税者と税負担者が同じ税金

 消費税は間接税．税抜き価格 2000 円の商品を

買った．価格は？消費税額はいくらか？

買い手への課税

 自動車を購入すると様々な税金を支払う

 自動車税は直接税である

 政府は自動車に１万円の税金を課したとしよう

 消費者は，一台の自動車当たり政府に１万円を 持って行かれる

 一台当たり１万円分だけ余計に価格が低くない と同じ需要量にはならない

 よって需要曲線は下方へ 1 万円分シフトする

供給曲線

価格

数量

課税前の需要曲線

Q

課税後の需要曲線

課 税

前 の 価

格

課税による需要曲線のシフト

1 万円

P

Q P

P

買い手の支払

E

E

政府への支払１万円

買い手の受取

P

-P

税額

P

-P

買い手負担

P

-P

売り手負担

税額

買い手負担

売り手負担

買い手がすべての税の負

担をする訳ではない

課税方法と課負担

 直接税と間接税のどちらが増税によって価格が 上昇するのだろうか？

 税額が同じであれば消費者に課税するときと企業に課税 をするときでは価格上昇は同じになる

 需要曲線の下へのシフトと供給曲線の上へのシフトの幅 が同じ

 税という楔（くさび）を需要曲線と供給曲線の間に打ち

込む結果になる

売り手と買い手への課税は同等

価格 供給曲線

数量

需要曲線

税額 t

売り手に課税

買い手に課税

税額がくさびのよう

に両曲線の間に入る

価格

供給曲線

数量

需要曲線

Q

売り手への課税と買い手への課税は同等

Q P

P

税額 t P

買い手負担

売り手負担

売り手に課税し ても買い手に課 税しても各々の 税負担は同じ

買い手負担＋売り手負担

=P

^- P

+(P

- P

)

=P

^- P

+(P

-( P

-t))=t

税額

t

課税方法と課負担

 税額＝買い手の支払価格ー売り手の受取価格

 買い手の負担増＝買い手の支払価格ー当初の均衡価格

 売り手の負担増＝当初の均衡価格ー売り手の受取価格

買い手の負担増＋売り手の負担増

＝ ( 買い手の支払価格ー当初の均衡価格 ) ＋当初の均衡価格ー 売り手の受取価格

＝買い手の支払価格ー売り手の受取価格＝税額

 よって，負担額の和は税額に一致

買い手負担と売り手負担の大きさ

 直接税と間接税のどちらが増税によって価格が 上昇するのだろうか？

 それは需要と供給の価格弾力性に依存する

 需要の価格弾力性が小さいほど買い手の税負担が 大きくなる

 つまり，米やパンなどの必需品ほど買い手の税負

担が大きくなる

価格

供給曲線

数量

弾力性の低い需要曲線

Q

需要の弾力性が小さいほど買い手の負担大

Q P

P

税額 t P

買い手負担

売り手負担

売り手負担に比べ買い 手負担が大きくなる．

必需品ほど消費者の負

担が大きくなる

価格

供給曲線

数量

弾力性の高い需要曲線

Q

需要の弾力性が大きいほど買い手の負担小

Q P

P

税額 t P

買い手負担

売り手負担

売り手負担に比べ買い 手負担が小さくなる

経済厚生と課税

 価格の上昇によって需要が小さくならないから

 課税によって経済厚生はどのように変わるのだろうか？

 国民から集められた税の収入である税収は国や地方公共 自治体の運営に充てられる

 税は英語で Tax なので税収は T で表わす

 単位当たりの税金を t とする

T ＝税収 ＝税額 × 取引量＝ t×Q

 需要・供給曲線の図で描写してみる

税収の図

供給曲線

価格

数量

需要曲線

Q

Q

P

P

税額 t P

買い手の支払価格

売り手の受取価格

課税前の価格

税収 T

販売量

税収 T ＝ t × Q

徴税があるときの経済厚生

 税金は国防，警察，道路，社会福祉などのサービス供給 の財源となる．公共サービスにより利益を得る人々

 そのような利益を税収で測るとする

 政府の利益でなく公共サービスによる受益者の利益

 経済厚生は消費者余剰，生産者余剰に加えて税収を追加

総余剰＝消費者余剰＋生産者余剰＋税収

W=CS+PS+T

課税前の総余剰

供給曲線

価格

数量

需要曲線

Q

P

課税前の価格

総余剰

課税後の総余剰

供給曲線

価格

数量

需要曲線

Q

Q

P

P

P

買い手の支払価格

売り手の受取価格

課税前の価格

税収 T

消費者余剰 CS

生産者余剰 PS

消費者余剰の変化

供給曲線

価格

数量

需要曲線

Q

Q

P

P

P

買い手の支払価格

課税前の価格

課税後の消費者余剰 CS

課税前の消

費者余剰

CS’

生産者余剰の変化

供給曲線

価格

数量

需要曲線

Q

Q

P

P

課税前の価格

課税後の生産者余剰 PS

課税前の生産者余剰 PS’

売り手の受取価格

総余剰の減少＝死荷重

供給曲線

価格

数量

需要曲線

Q

Q

P

P

課税前の価格

課税後の生産者余剰 PS

売り手の受取価格

課税後の消費者余剰 CS

税収 T ^{課税後の総余剰の減少}

課税により総余剰は減少

 課税により消費者余剰と生産者余剰は減少する

 課税により税収が増加する

 課税により総余剰が減少する

 競争的な総余剰よりも小さくなった総余剰の減少部分を 死荷重という

 競争市場は総余剰を最大にする．競争市場の死荷重は 0

 しかし，課税によって総余剰を低めてしまう

 税によって資源配分を歪めてしまう

死荷重の図

供給曲線

価格

数量

需要曲線

Q

Q

P

P

P

買い手の支払価格

売り手の受取価格

課税前の価格

死荷重

死荷重の発生の説明

 錦織は自分のテニスコートの清掃を毎週 4000 円の価値

 真央は錦織のテニスコートを 3000 円賃金で毎週掃除する

 このときの真央の機会費用は 2000 円とする

 両者は利益を得る．錦織は 1000 円，真央は 1000 円

 政府はテニスコートの清掃に 3000 円の税金を課税した

 税金を支払うと両者とも必ず損をする．両者の利益は消失

 錦織の税負担後の価値は機会費用よりも低くなる 4000-3000=1000 <2000

売り手と買い手の取引による利益の実現が妨げられる

死荷重と経済厚生

価格

数量 供給曲線

需要曲線

税額

価値が費用を上回るから 生産を増やした方が良い

費用 価値

P

消費者の利益の喪失

P

価格弾力性と死荷重

 課税による死荷重は需要や供給の価格弾力性に依存する

 課税によって需要や供給が大きく動くと死荷重が大きい 需要や供給が弾力的であればあるほど死荷重は大きい

 下の比較より弾力的な方が死荷重の領域が大きくなる

1. 需要曲線一定で弾力的な供給と非弾力的な供給

2. 供給曲線一定で弾力的な需要と非弾力的な需要

Q Q

P P

需要曲線 需要曲線

需要曲線一定で弾力性の違う供給

P

Q

Q

P

P

非弾力的な供給曲線 弾力的な供給曲線

死荷重

弾力的な供 給の死荷重 の方が大き い

税額

Q

Q

Q Q

P P

供給曲線 供給曲線

供給曲線一定で弾力性の違う需要

P

Q

Q

P

P

非弾力的な需要曲線

弾力的な需要曲線

死荷重

弾力的な需 要の死荷重 の方が大き い

税額

Q

Q

税制と死荷重

 政府の政策の実施にはお金が必要

 社会保障，国防，警察，司法制度

 課税による国民のインセンティブを変え死荷重の発生

 死荷重が小さいと政策の費用が小さくなる

 労働に関する税金，所得税 (5 ％～ 45% H27 年税制 )

 労働への課税は企業が払う賃金と労働者が受け取る賃金の

差をもたらす

 高い所得税率は勤労意欲を損なうので税率を低下

もし労働供給が非弾力的であれば死荷重は小さいと予想

ミクロ経済学I 11 34 2018/7/4

 税は法令に基づいて政府が徴収する金銭

 税の区別には間接税と直接税がある

 増税による均衡価格の上昇は税の上昇よりも小さ い

 課税は消費者余剰と生産者余剰を減少させる

 課税により政府には税収が入る

 課税により総余剰は減少する．それを死荷重と呼 ぶ

 需要と供給の価格弾力性が大きいほど死荷重は大

復習