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の確確定定申申告告のの時時期期がが近近づづいいててままいいりりままししたた。。申申告告期期限限はは33月月1155日日〔〔木木〕〕でで
す
す。。ななおお、、確確定定申申告告ののごご用用命命はは、、ＴＴＥＥＬＬ、、メメーールル、、ＦＦＡＡＸＸ等等ででごご連連絡絡下下ささいい。。
小
小林林会会計計事事務務所所 小小林林広広樹樹 平平成成3300年年
〒
〒116600－－00000066 東東京京都都新新宿宿区区舟舟町町66番番地地－－55 四谷四谷三三丁丁目目ビビルル５５FF
E-mail
[email protected]
TEL 03-5360-7770、FAX 03-5360-7810
１．給与収入のある方・・・給与の支払者から受け取った「源泉徴収票」
２．公的年金や個人年金の給付のある方（雑所得）・・・公的年金、個人年金の支払調書
３．講演料、講師料、原稿料等の収入のある方・・・各報酬の支払調書
４．不動産収入のある方・・・不動産の収入及び費用に関する資料
・青色申告を適用していますか。青色申告のメリットを受けて下さい。
５．事業収入のある方・・・事業の収入及び費用に関する資料
・青色申告を適用していますか。青色申告のメリットを受けて下さい。
・ 給与が 2,000 万円超の方、2 箇所以上から給与の支給のある方は原則確定申告が必要です。但し、
給与所得者（収入 2,000 万円以下）の年間 20 万円以下のアルバイト収入については確定申告不要
です。このような場合であっても、医療費控除や寄付金控除による還付申告を行う場合には、確定
申告書を提出する以上は、20 万円以下の他の所得等も申告が必要です。※要注意です！
・中途退職して年末調整を行わなかった場合には、確定申告で税金を還付出来ることがあります。
・ 公的年金の種類は、「国民年金・厚生年金・共済年金、恩給（一時恩給を除く）、確定給付企業年金契約に
基づいて支払われる年金 他」です。
・ 「遺族年金、障害年金、母子年金」は非課税なので申告不要です。
・ 公的年金等の収入が 400 万円以下で他の所得が 20 万円以下ならば申告不要です。（但し、住民税の報
告は必要です。）
・ 給与所得者が副業で得た所得（収入から経費を控除した額）が 20 万円以下ならば申告不要も OK です。
前記の通りで、他の所得や還付申告を行う場合には、20 万円以下の所得も申告に含めなければなりませ
んのでご注意下さい。
・ 講演や原稿作成のための必要経費（交通費や調査費用他）は領収書等を揃えて下さい。
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６．配当収入のある方・・・配当収入の支払調書（税金が戻ることもあります。）
７．土地や建物等の売却、交換等を平成 29 年中に行われた方
８．株式や投資信託等の売買をした方・・・特定口座であっても確定申告すれば、他の売却益
との通算による税金の取戻しや特定口座の売却損の繰越ができます。
①特定口座の取引のある方・・証券会社からの年間取引報告書をご用意ください。
②一般口座の取引のある方・・取引都度(購入と売却)の計算明細書をご用意ください。
上場株式等の特定口座の利用方法で有利不利があります。特定口座で「源泉徴収なし」を選択すると、給与
所得者等の年間の株の運用益が 20 万円以下であるならば申告不要です。一方で「源泉徴収あり」を選択すると
原則は申告不要なので、運用益が 20 万円以下であっても税金が天引きされてしまいます。(税率 20.315％)
証券会社等を通じた取引で上場株式等の売却損は上場株式等の売却益と損益通算できます。なお、源泉徴
収ありの特定口座内の配当所得については、合わせて確定申告が必要です。勿論、上場株式等の売却損と配
当所得との通算も可能です。
９．住宅取得関連税制のポイント・・・住宅ローン控除、バリアフリー改修促進税制、省エネ
改修促進税制等の税額控除の特例があります。
[1]住宅ローン控除
平成 29 年中に新築住宅・一定の中古住宅を住宅ローンを使って購入して居住した場合には住宅ローン（返済期
間 10 年以上）の年末残高の 1％相当額を所得税額から控除できる制度です。しかも向う 10 年間継続して適用でき
ます。なお、いくつかの要件がありますが主な要件は次の通りです。
①床面積が 50 ㎡以上 ②床面積の 1/2 以上が専ら自己居住用であること ③平成 29 年分の合計所得金額が
3,000 万円以下であること ④借入金適用の最高額は 4,000 万円で、認定住宅は 5,000 万円です。 ⑤勤務先から
の借入金については金利 0.2％以上であれば適用対象の住宅ローンです（従来は１％以上が要件でした）。
※バリアフリー改修促進税制、省エネ改修促進税制、多世帯同居対応改修促進税制として、特定増改築等の住
宅ローン控除の制度もあります。原則的な要件、制度は住宅ローン控除と変わりません。
・上場株式の配当金は、上場株式の譲渡損と申告によって通算できます。
・配当金の申告によって配当控除という税額控除の適用も可能です。
・上場株式等に係る配当等の所得の損益通算
申告分離課税を選択している場合に、上場株式等の譲渡損失の金額は、配当所得の金額と通
算できます。但し、この場合確定申告を行う上場株式等の全てについて申告分離課税の適用を
受け配当控除は適用出来ません。なお、上場株式等の譲渡損失の金額が申告配当所得の金額を
上回る場合には、連続した確定申告を条件として、翌年以降 3 年間の繰越控除を適用できます。
・その不動産の売却に係る契約書、仲介手数料他の資料、及び取得に関する資料をご用意ください。その他
の必要書類はご説明致しますのでお申し出ください。
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[2]バリアフリー改修工事控除
一定のバリアフリー工事を行って居住の用に供した場合には、50 万円以上で 200 万円を限度とする工事総額の
10％相当額を所得税額から控除します。
①適用対象者
ⅰ居住年の 12 月 31 日の年齢が満 50 歳以上であること ⅱ介護保険法の要介護・要支援の認定者 ⅲ障害者
ⅳ親族にⅱ・ⅲ又は満 65 歳以上の人と同居している人
②要件 本人の合計所得金額が 3,000 万円以下であること
③バリアフリー工事とは
一定の証明書が必要ですが次の工事です。
浴室改良、便所改良、廊下の拡幅、階段等の手摺の設置、家屋内の段差の解消等
[3]省エネ改修工事控除
一定の省エネ改修工事を行って居住の用に供した場合には、50 万円以上で 250 万円(太陽光発電は 350 万円)
を限度とする工事総額の 10％相当額を所得税額から控除します。
①適用対象者 制限はありません
②要件 本人の合計所得金額が 3,000 万円以下であること
③省エネ改修工事とは
一定の証明書が必要ですが次の工事です。
住宅全体の省エネ性能の向上を伴う断熱改修工事、居室の全ての窓の改修工事又はこの工事と合わせて行う
床の断熱工事・天井の断熱工事・壁の断熱工事、太陽光発電装置設置工事
10．所得控除のための資料
(1)社会保険料控除 会社等の社会保険に加入者以外で、国民健康保険料や国民年金保険料を納めている方は、
その資料をご用意下さい。家族全員の社会保険料で支払った額が対象です。国民年金保険料につ
いては、ご自宅に送付されている控除証明書をご用意ください。
(2)医療費控除
家族全員の医療費が対象なので、その領収書をご用意下さい。医療保険等で給付を受けた保険金、高額医
療費の資料もご用意下さい。通院のための一般的な交通費も含まれます。平成 29 年中に支払った領収書に限
ります。また、保険金等で補填した場合にはその補填額は医療費の額から除きます。
医療費控除の控除額は次の計算式で計算します。
〔支払った医療費の額 － 保険金等の補填額〕 － 10 万円（又は総所得金額の 5％）小さい方
＜医療費控除の改正＞
①セルフメディケーション税制
一定の取り組みを行う個人が自己や生計一親族・配偶者に係る「特定一般用医薬品等購入費」を支払っ
た場合には、合計額から 12,000 円を控除した金額を総所得金額から控除出来ます。
ⅰ一定の取り組み ⇒ 「健康保険組合や市区町村国保が実施する健康診査、インフルエンザ等の予防接
種、事業主主催の定期健康診断、特定健康診査、特定保健指導、市区町村推進事業としてのがん検診」
が対象です。確定申告の際には、領収書や結果通知書の添付が必要です。
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ⅱ特定一般用医薬品等 ⇒ かぜ薬、胃腸薬、鼻炎用内服液、肩こり・腰痛・関節痛の貼付薬、水虫・たむ
し用薬、鎮痛剤、咳止め 等です。
医療費を年合計で 10 万円使用しない人でも 12,000 円以上の医療薬品をドラッグストーア等で購入する
方は今後まめに領収書を集めて下さい。従来の医療費控除との併用は出来ません。任意に選択です。
②医療費控除の領収書の添付書類が改正しました
医療費明細書を確定申告書に添付している場合には医療費領収書の提出は不要です。但し、5 年間はそ
の領収書を保管しなければなりません。なお、国民健康保険組合や協会健保から郵送される通知書を確定
申告書に添付している場合の通知書記載の医療費の領収書は保管しなくても良いことになっています。
(3)寡婦(夫)控除 配偶者が年中で亡くなったり、離婚した場合は適用の可能性があるのでご相談ください。
①寡婦控除
本人が寡婦である場合には合計所得金額から 27 万円控除出来ます。扶養親族である子がいる場合には
合計所得金額から 35 万円控除出来ます。
●寡婦とは次の何れかです。
ⅰ 夫と死別し、若しくは離婚した後再婚していない人、又は夫の生死が明らかでない人で、扶養親族がいる
人又は生計を一にする子がいる人です。この場合の子は、総所得金額等が 38 万円以下で、他の人の控除
対象配偶者や扶養親族となっていない人に限られます。
ⅱ 夫と死別した後婚姻をしていない人又は夫の生死が明らかでない人で、合計所得金額が 500 万円以下の
人です。この場合は、扶養親族などの要件はありません。
②寡夫控除 本人が寡夫である場合には合計所得金額から 27 万円控除出来ます。
●寡夫とは 12 月 31 日で次の要件が揃っている人に適用あります。
合計所得金額 500 万円以下で、妻と死別し、若しくは離婚した後婚姻をしていないこと又は妻の生死が明
らかでない人であること。生計を一にする総所得金額等が 38 万円以下の子がいて、他の人の控除対象配
偶者や扶養親族になっていない人に限られます。
(4)配偶者控除、扶養控除等の人的控除
扶養親族とは次に該当する納税者本人と生計を一にする合計所得金額が 38 万円以下の人をいいます。
①親族(6 親等内の血族、3 親等以内の姻族) ②児童福祉法に基づき里親に委託された児童 ③老人福祉
法により養護受託者に委託されたお年寄り
(注１)控除対象扶養親族とは、扶養親族のうち年齢が 16 歳以上(12 月 31 日にて)の人をいいます。
種類 適用年齢等 所得税 住民税
年少扶養親族 16 歳未満 H14.1.1 以後生の適用はなし 0 円 0 円
一般の扶養親族 16 歳以上 19 歳未満 H11.1.2～H14.1.1 38 万円 33 万円
特定扶養親族 19 歳以上 23 歳未満 H7.1.2～H11.1.１ 63 万円 45 万円
成年扶養親族 23 歳以上 70 歳未満 S23.1.2～H7.1.1 38 万円 33 万円
老人扶養親族 70 歳以上 S23.1.1 以前生 48 万円 38 万円
同居老親等の扶養親族 70 歳以上 S23.1.1 以前生 58 万円 45 万円
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(注 2)各扶養親族について障害者、特別障害者については、控除額をそれぞれ加算します。
(注 3)扶養親族とする人に株式の譲渡所得が生じている場合には、譲渡所得金額が 38 万円超である場合には扶
養控除(配偶者控除を含む)の適用がありません。但し、証券会社において源泉徴収ありの特定口座で取引し
たもので申告不要の場合には各控除には影響しません。
(5)寄付金控除 寄付団体等が発行した確定申告用の寄付金領収書、ふるさと納税については市区町村の領収書
をご用意下さい。寄付金控除は、12 月 31 日までに寄附を完了している事が必要です。寄附の申し込みを行
っても未払金では控除の対象になりません。
＜寄付金控除の計算式＞
ⅰ 特定寄附金の合計額、ⅱ 総所得金額等×40％
寄付金控除額＝ⅰ・ⅱの何れか低い金額 － 2,000 円
特定寄附金とは、国、地方公共団体、日本赤十字社、共同募金会、学校法人、国立大学法人、公立大学法
人、社会福祉法人、学校法人、更生保護法人、公益社団法人、公益財団法人 他への寄附金です。
(6)生命保険料控除 保険会社等から送付された控除証明書をご用意下さい。一般生命保険料控除、個人年金保
険料控除、介護医療保険料控除の 3 種類あります。
(7)地震保険料控除 保険会社等から送付された控除証明書
(8)小規模企業共済等掛金控除 個人事業主が加入しているもので、その支払証明書
11．税額控除のための資料
・・・代表的な税額控除は「住宅ローン控除」
「配当控除」です。
[1]住宅ローン控除
マイホームを購入して住宅ローンを返済している方は、売買契約書、住宅の謄本、ローンの年末残高証明書、
住民票他をご用意頂きますのでご相談下さい。
[2]配当控除
国内企業からの上場株式等の配当金については所得税 15.315％、住民税 5％の税金が源泉徴収されている
ため大口株主でない限りは申告の必要はありません。勿論申告することは任意ですが、申告すると配当所得に
対しての所得税 10％(住民税 2.8％)又は所得税 5％(住民税 1.4％)の配当控除を受けることが出来ます。有利選
択で配当控除を適用するかしないかを判断します。
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12．
「ふるさと納税」をご希望の方はお問い合わせ下さい。
13．電子申告を希望される方はお申し付けください
〒
〒116600--00000077東東京京都都新新宿宿区区舟舟町町66番番地地55 四四谷谷三三丁丁目目ﾋﾋﾞﾞﾙﾙ55FF
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丸のの内内線線 四四谷谷三三丁丁目目駅駅歩歩22分分、、都都営営新新宿宿線線 曙曙橋橋駅駅歩歩55分分
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Teell..0033－－55336600－－77777700、、FFaaxx..0033－－55336600－－77881100 メメーールル：：kkoobbaayyaasshhii--hhiirrookiki@@ttkkccnnff..oorr..jjpp
小林会計事務所 代表 小林広樹
・・・小林会計事務所の所得税等の確定申告の料金の目安です・・・
ご不明な点は、小林会計事務所にお問い合わせください。
基本料金 ：25,000 円
不動産所得 ：不動産 1 件につき 30,000 円～
事業所得 ：50,000 円～
譲渡所得 ：50,000 円～
給与所得・配当所得。一時所得・雑所得は、源泉徴収表 1 件につき 2,500 円
なお、消費税、贈与税の申告についてはご相談ください。
ふるさと納税にチャレンジしてみませんか！
全国の市区町村への寄附金（ふるさと納税）は、寄付金額から 2,000 円を除いた金額を所得税及び住
民税から控除できます。仕組みは“簡単”です。あなたが希望する市区町村に一定額を寄付すると、所得
税の寄付金控除（9.の所得控除）によって国税である所得税額が減少します。そして、所得税で控除出
来なかった寄付金額は、あなたの居住地に納付すべきであった翌年の住民税額から控除します。なお、
所得税と住民税で合わせて控除できる金額は、「寄付金額－2,000 円」が限度です。寄付する自治体は
自由に選択できますし、複数の自治体に寄附を行うことも出来ます。
本来納付すべきであった国税である所得税と、居住地の住民税をあなたの希望する自治体に移譲す
る仕組みです。もちろん、あなたの居住地に寄附を行ったとしても、減額する所得税相当額はあなたの居
住地に移譲されます。
なお、控除対象のふるさと納税額は、総所得金額等の 40％が上限です。
設例・・・A 市の居住するあなたが 30,000 円を B 市に「ふるさと納税」した場合(所得税率 20％の場合)・・・
A 市へは、30,000 円の寄附金が寄贈されます。
国税である所得税 （30,000 円－2,000 円）×20％＝5,600 円減額されます。
住民税の基本分 （30,000 円－2,000 円）×10％＝2,800 円減額されます。
住民税の特例分 （30,000 円－2,000 円）×（100％－20％－10％）19,600 円減額されます。
従って、28,000 円の税金が少なくなるのです。負担額は 2,000 円という所以です。
