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２ ６ 台 監 第 ４ ３ 号 平成２７年１月３０日 殿 台東区監査委員 丸 山 幸 秀 元 田 秀 治 小 坂 義 久 平成２６年度行政監査の結果について（報告） 地方自治法第１９９条第２項の規定に基づき標記監査を実施しましたので、こ の結果を同法第１９９条第９項の規定により、別紙のとおり報告します。1 平成２３年度 平成２４年度 平成２５年度 一般会計 263,736,401 324,740,702 365,490,540 特別会計 22,700,765 23,718,352 27,901,830 合 計 286,437,166 348,459,054 393,392,370 増 減 率 22% 13% 【非強制徴収公債権及び私債権の収入未済額の推移】 (表１） （別紙） 平成２６年度行政監査結果報告 １ テーマ 債権管理について ２ 選定の目的 歳入の確保や区民負担の公平を維持するうえで、収入未済対策は非常に重要な 課題である。平成２５年度の収入未済額は各課の債権回収の努力もあり、前年度 に比較して増加額や増加率は鈍化したが、累積額を減らすまでには至っていない。 今回の行政監査は各課における債権管理事務の現況を把握するとともに、滞納 防止の取組みや未収金発生から消滅までの処理について調査することで、さらな る健全な財政運営に資することを目的とするものである。 ３ 実施期間 平成２６年９月２６日（金）から平成２７年１月２８日（水） ４ 債権の概要 （１）債権の定義 地方公共団体の債権は、地方自治法第 237 条第 1 項に公有財産、物品並びに 基金とともに財産として規定されている。また、地方自治法第 240 条第 1 項に おいて「債権」とは金銭の給付を目的とする地方公共団体の権利とされている。
2 債 権 金銭債権 その他債権 強制徴収公債権 私債権 非強制徴収公債権 公債権 ・自治体が保有する 金銭の給付を目的と する権利(自治法第 240条） ・私法上の原 因に基づいて 発生する債権 (契約等） ・地方税の滞納処分 の例によることがで きず、民事執行法に よる強制執行が必要 な債権 ・公法上の原 因に基づいて 発生する債権 (行政処分等） ・租税債権、地方税 の滞納処分の例によ り強制徴収ができる 債権 （２）債権の分類 地方公共団体の債権は公法上の債権(公債権)と私法上の債権(私債権)に判別さ れる。公法上の債権(公債権)は地方税の滞納処分の例により強制徴収できるもの （強制徴収公債権）と地方税の滞納処分の例によることができないもの（非強 制徴収公債権）に分類される。 私法上の原因に基づいて発生した債権は私債権とされる。
3 強制徴収公債権 非強制徴収公債権 行政処分等 （地方税法ほか個別法律の 規定、自治法第231条、自 治令第154条） 行政処分等 （自治法第231条、自治令 第154条） 契約等 （自治法第231条、自治令第 154条） 不可 根拠 地方税法ほか個別法律の規 定、自治法第231条の3第1 項 自治法第231条の3第1項 自治法第240条第2項 自治令第171条 督促にかかる手数料の徴収 不可 滞納処分 （地方税法ほか個別法律の 規定、自治法第231条の3第 3項） 調査権あり （地方税法第298条） 地方税法ほか個別法律の規 定 時効期間 １、２、３、５、１０年 （民法第167条から第174 条、商法第522条） 時効の援用 必要(民法第145条） 時効消滅 時効期間の経過により消滅 （自治法第236条第1項） （地方税法ほか個別法律の 規定） 時効期間の経過により消滅 （自治法第236条第1項） 時効の援用(民法第145 条）、債権放棄（自治法第 96条第1項第10号）により消 滅 債務免除 地方税法ほか個別法律の規定 不要（自治法第236条第2項） 原則５年（自治法第236条第１項） 時効に関し他の法律に定めのあるものを除く 自治令第171条の7 消 滅 財産調査 任意調査のみ 執行停止・ 徴収停止等 徴収停止（自治令第171条の5） 履行延期の特約（自治令第171条の6） 保 全 履行期限の繰上げ（自治令第171条の3） 債権の申出・担保権の行使（自治令第171条の4） 地方税法ほか個別法律の規 定 公債権 発生 強制執行の 方法 時効中断の効果（自治法第236条第４項） ※民法第153条の規定にかかわらず時効中断の効力を有する。再督促は時効中断の効力を有しない。 督 促 効果等 督促にかかる手数料及び延滞金の強制徴収可（自治法第 23１条の3第2項、自治法第23１条の3第3項） 訴訟手続による債務名義の取得 （自治令第171条の2） 私債権 不服申立 可 （３）各債権の比較
4 納付告知・納入通知（自治法第231条、自治令第154条） 非強制徴収公債権の発生から消滅まで 督促（自治法第231条の3第1項） 強制執行等 （自治令第171条の2） ・担保の実行 ・債務名義による強制 執行 ・訴訟手続きによる債 務名義の取得 停止等 ・徴収停止（自治令第 171条の5） ・履行延期の特約(自 治令第171条の6） ・時効の中断（自治法第 236条第4項） 保全 ・履行期限の繰り上げ （自治令第171条の3） ・債権の申出、担保権 の行使（自治令第171 条の4） 日常の債権管理 納期における納付 納期までに納付がないもの 支払催告 納付相談 訪問徴収等 ・消滅時効（自治法第 236条第1項） ・債権免除（自治令第 171条の7） ・債権放棄（自治法第 96条第1項第10号）に よる議決 不納欠損 （４）発生から消滅まで
5 納付告知・納入通知（自治法第231条、自治令第154条） 私債権の発生から消滅まで 督促（自治法第240条第2項、自治令第171条） 強制執行等 （自治令第171条の2） ・担保の実行 ・債務名義による強制 執行 ・訴訟手続きによる債 務名義の取得 停止等 ・徴収停止（自治令第 171条の5） ・履行延期の特約(自 治令第171条の6） ・時効の中断（自治法第 236条第4項） 保全 ・履行期限の繰り上げ （自治令第171条の3） ・債権の申出、担保権 の行使（自治令第171 条の4） 日常の債権管理 納期における納付 納期までに納付がないもの 支払催告 納付相談 訪問徴収等 ・時効の援用（民法第 145条） ・債権免除（自治令第 171条の7） ・債権放棄（自治法第 96条第1項第10号）に よる議決 不納欠損
6 ５ 監査対象 平成２５年度決算において非強制徴収公債権及び私債権（以下、私債権等） を管理する課 子育て支援課、福祉課、高齢福祉課、介護保険課、保護課、国民健康保険課、 台東清掃事務所、住宅課、交通対策課、学務課、児童保育課、青少年・スポー ツ課 １２課 ６ 実施方法 （１）平成２５年度歳入決算において収入未済額が１０万円以上の私債権等を 管理する１２課３０債権を対象とした。 （参考１「行政監査 監査対象債権及び主管課一覧」のとおり） （２）対象債権を管理する主管課に対して、調査シート及び事業の根拠法令規 則（条例・要綱等）、関係書類の提出を求め、内容の確認・分析をするととも に、必要に応じて担当職員に対する聞き取り調査を実施した。 （参考２「平成２６年度行政監査 調査シート設問」のとおり） ７ 主な観点 （１）債権管理業務に関する体制やマニュアル、帳票類は整備されているか。 （２）滞納を未然に防止する取組みは、適切に行われているか。 （３）未収金の発生から消滅までの手続きは、適正に行われているか。 ８ 監査結果 （１）調査シート及び関係書類等による調査 ア 債権管理の体制について ◎債権管理を担当する職員数（専任以外も含む） (単位：件) 債権数 １人 ４ ２人 １２ ３人以上 １４ 債権管理を担当する職員数をみると、１人で担当しているものが 全体の約１割である。
7 ◎職員の研修実施状況 (単位：件) 債権数 職場内研修を実施している １ 他機関等が主催する研修に職員を参加させている ８ 職場内研修を実施し、他機関等が主催する研修にも 職員を参加させている ０ 研修を行っていない ２１ 債権管理を担当する職員への研修実施は、全体の３割に止まっている。 ◎債権管理マニュアル等の整備状況 (単位：件) 債権数 整備されている ４ 部分的に整備されている ９ 作成中である ２ 今後作成予定である １ 整備されていない １４ 債権管理マニュアル等は、作成中のものも含め３０債権件中１５債権で整 備されている。 イ 台帳管理について ◎債権管理台帳の作成状況 (単位：件) 債権数 作成している（紙台帳） １１ 作成している（電子台帳） １０ 作成している（紙台帳及び電子台帳） ６ 作成していない ３ 債権管理台帳は３０債権件中２７債権で作成されている。債権管理台帳が 作成されていない３債権については、債権管理件数が少ないため、個別に管理 シートが作成されている。
8 ◎債権管理台帳の記載内容(複数回答) (単位：件) 債権数 債権発生日 ２０ 債務者の住所 １９ 債務者の氏名 ２７ 債権額 ２７ 納付日 ２６ 納付状況の記録 １８ 督促の実施日 １５ 督促状況の記録 １０ 催告の実施日 １９ 催告状況の記録 １４ その他 ７ 債務者の氏名と債権額は、全ての台帳で記載されている。その他の内容は、 弁護士との協議内容・生活状況・経過などである。 ウ 債権回収について ◎督促状の発出状況 (単位：件) 債権数 納期限後２０日以内 ６ 納期限後何日以内とは定めず、随時発出している １２ ３か月分をまとめて概ね納期限から１か月以内に発出 ２ ６か月分をまとめて概ね納期限から１か月以内に発出 １ 本人と会えた際、誓約書とともに納付書を発出 １ 行なっていない ８ 督促状の発出は、３０債権件中２２債権で行われている。督促を行なって いない８債権については、催告又は分納の手続きが行われている。 ◎催告の実施状況 (単位：件) 債権数 月に１回以上 ６ 半年に１回以上 ４ １年に１回以上 １３ 必要に応じ、随時行っている ３ 行なっていない ４
9 催告は３０債権件中２６債権で行われている。催告を行っていない４債権 については、督促又は分納の手続きが行われている。 ◎催告の方法(複数回答) (単位：件) 債権数 電 話 １６ 訪 問 １４ 書 面 ２３ 面 談 ９ その他 ０ 催告の方法は書面によるものが最も多く全体の約８割を占めている。 ◎納付相談の実施状況 (単位：件) 債権数 行なっている ２９ 行なっていない １ 納付相談の状況をみると、３０債権件中２９債権で行われている。 行っていない１債権については、債務者からの応答がないものである。 ◎納付がなされない主な理由(複数回答) (単位：件) 債権数 債務者の支払能力が不足している ２７ 債務者の所在が不明 ２２ 債務者が既に亡くなっている １３ 支払の利便性が十分でない ２ 債務者に支払の意思がない １０ 未納のまま海外に転出 ２ 納付がなされない主な理由をみると、「債務者の支払能力が不足している」 が２７債権でもっとも多い。
10 ◎強制執行等の手続き状況 強制執行等の状況をみると、実際の手続きまで至っているものはない。 【参考：強制執行の内容】 担保権の実行手続き：債権者が債務者の財産について抵当権などの担保権を有 しているときに、その担保を処分若しくは競売して換価代金から債権に充てる 手続き 強制執行手続き：判決などの債務名義を得た人（債権者）の申出に基づいて、 相手方（債務者）に対する請求権を裁判所が強制的に実現する手続き 訴訟手続きによる履行の請求：簡易裁判所による支払督促、訴訟、少額訴訟な どの請求 エ 債権の保全について ◎債権保全の手続き状況 (単位：件) 債権数 履行期限の繰り上げ ０ 債権の申出等 １ 行っていない ２９ 債権の保全については債務者に信用不安等が生じた場合の対応であり、債 権保全の手続きが取られたものは３０債権件中、債権の申出等の１債権であ る。 【参考：債権保全の内容】 履行期限の繰り上げ：債権について履行期限を繰り上げることができる理由が 生じたときは、遅滞なく、債務者に対し履行期限を繰り上げる旨の通知をする 手続き（地方自治法施行令第１７１条の３） 債権の申出等：債権について、債務者が強制執行又は破産手続開始の決定を受 けたこと等を知った場合において、法令の規定により当該地方公共団体が債権 者として直ちに行う配当の要求その他債権の申出などのための措置をとるこ と（地方自治法施行令第１７１条の４第１項） 担保の提供：債権を保全するために必要があると認めるときに、債務者に対し て求める担保の提供（地方自治法施行令第１７１条の４第２項）
11 ◎強制執行等が実施できない理由(複数回答) (単位：件) 債権数 強制執行等の費用が債権の額を超えてしまう ３ 調査等にかかる経費が債権の額を超えてしまう ３ 法的手続きの着手のタイミング等方法がわからない ２３ 債務者の情報が得られない １９ 債務者の支払能力が不足している １７ 担当職員の不足 １６ 債務者が死亡している １ 催告中であるため １ 強制執行等が実施できない理由としては、「法的手続きの着手のタイミング 等方法がわからない」が７割を超えている。 オ 債権の停止等について ◎債権の停止等の状況 (単位：件) 債権数 徴収停止 ０ 履行延期の特約 ２ 行っていない ２８ 債権の停止等の状況をみると、手続きが採られているものは３０債権件中、 履行延期の特約が２債権である。 【参考：債権の停止等の内容】 徴収停止：債権で履行期限後相当の期間を経過してもなお完全に履行されない ものについて、一定の要件に該当し、これを履行させることが著しく困難又は 不適当であると認めるときは、以後その保全及び取り立てをしないこと（地方 自治法施行令第１７１条の５） 履行延期の特約：債権について、債務者が無資力又はこれに近い状態にあると きあるいは、債務者が当該債務の全部を一時に履行することが困難であり、か つ、その現に有する資産の状況により、履行期限を延長することが徴収上有利 であると認められるときなど所定の事由に該当する場合においては、当該債権 の金額を適宜分割して履行期限を定める手続き（地方自治法施行令第１７１条 の６）
12 カ 消滅等について ◎債権の消滅等の状況(複数回答) (単位：件) 債権数 債務の免除 ２ 債権放棄 ０ 時効の援用 ２ 行っていない ２８ 債権の消滅等の手続きが取られているものは、３０債権中４債権である。 【参考：債権の消滅等の内容】 債務の免除：債務者が無資力又はこれに近い状態にあるため履行期限の延期 する特約又は処分をした債権について当初の履行期限から10 年を経過した後、 なお同様の状態にあり弁済見込みがないと認められるときは当該債権を免除 すること（地方自治法施行令第１７１条の７） 債権放棄：債権者の一方的な意思表示(単独行為)により債務を消滅させること （地方自治法 第９６条第１項第１０号） 時効の援用：債務者が時効の利益を受ける旨の主張をすること (民法１４５条) ※公債権は時効期間の経過により債権が消滅するが、私債権においては未納の まま時効期間が経過しても債務者の時効の援用がなければ債権は消滅しない。 債務者が行方不明等で時効の援用ができない場合は、債権者が債権の放棄を行 わない限りその債権は消滅しない。地方自治体が債権放棄を行う場合は、議決 が必要である。なお、条例に特別の定めがある場合は、議決を要せず債権放棄 が可能とされている。（地方自治法 第９６条第１項第１０号） ◎不納欠損手続き状況 (単位：件) 債権数 行っている ９ 行っていない ２１ 不納欠損手続き状況をみると、３０債権件中２１債権で行われていない。
13 ◎不納欠損の手続きが実施できない理由(複数回答) (単位：件) 債権数 私債権が時効を迎えても時効の援用ができない ９ 債務者の情報がつかめない 7 債務者の所在が不明 ５ 手続き方法がわからない ５ 手続きが必要とされる債権がないため ４ 催告中又は債務者に支払う意思があるため ２ 不納欠損の手続きが実施できない理由としては、「私債権が時効を迎えても 時効の援用ができない」が９債権でもっとも多い。
14 ９ 意見 上記の調査結果を基に、意見を述べるものである。 ア 総括意見 今回の監査結果において、債権管理事務については、概ね適切に処理がな されているが、多少困難な状況にあって、やや対応不足と思料される部分も みられた。 今後とも公平かつ公正に債権を管理し、より一層合理的かつ能率的に事業を 実施していくためには、債権管理業務の運営や滞納防止の取組み、収入未済対 策をさらに充実させることが期待される。そのための個別意見を以下に付す。 イ 個別意見 （１）債権管理業務について ○ 債権管理業務は半数以上の債権において、１名もしくは２名の担当職員 により遂行されている。よって、当該債権管理に関わる職務知識やノウハ ウの継承は、業務を円滑に運営していく上で、特に重要である。 現状では研修の実施は全体の３割、マニュアルの整備も作成中のものを 含め半数に止まっている。このことから、担当職員の債権管理業務に対す る理解をより深めるため、職場内研修などによる啓発や担当債権のマニュ アル作成等を通じた知識の共有化など、人材育成を促進されたい。 ○ 債権管理台帳は大半の債権で作成されているが、記載内容については 個々の債権により異なっている。台帳に記載された情報は、納入の通知や 入金管理等、日常業務を効率的に運営する上で必要なだけでなく、将来的 に強制執行を行う場合には重要な意味を持つ。例えば、私債権等では区が 督促を行っても納付がなされない場合には、裁判上の手続きによって、強 制的に債務内容の実現を図ることとなる。この際、督促の実施日や方法、 または分納とした場合の最終納付日などは、債権の存在や法的な手続きの 有無を裏付ける証拠となる。 このような視点を踏まえ、債権管理台帳の記載項目や内容については、 適宜、精査や見直しを図られたい。なお、債権管理台帳の他、個別管理シ ートやファイルを作成し、記録や証拠を管理している場合には、台帳との 関連性を確認し、必要に応じて効率化を図られたい。
15 （２）滞納を未然に防止する取組みについて ○貸付条例は対象となる全ての私債権で整備され、資格要件等が示されて いる。なお、実際の貸付業務においては、債務の不履行を避けるため、事 前の慎重な審査が不可欠である。今後とも審査においては本人確認の後、 収入や資産、負債の状況から返済能力を公平かつ公正に判断した上で、貸 付けの可否を決定されたい。 また、本人の返済能力に不安がある場合でも、制度の目的によっては貸 付けが実施される場合もある。その際は、保証人の返済能力を厳密に審査 するだけなく、従来の実印による押印と印鑑証明書の添付に加えて、面前 自署や電話又は郵便の照会などによる保証人の意思確認も徹底されたい。 なお、返済期限が到来していない分の債権を可能な限り回収するために 民法１３７条では「期限の利益の喪失」を規定し、債務者が破産手続き開 始決定や担保毀損など一定の場合に、債権者は残債務全額の一括請求を求 められるとしている。しかし、債務者の信用悪化までは至らない状況で分 納が滞った場合などへ適用するためには、この法令上の規定のみでは不十 分であることから、貸付け等の場合など個々の内容や性格を踏まえて、履 行延滞等による期限の利益の喪失規定などを入れるなどして必要な規定 の整備を図られたい。 ○ 滞納を発生させないためには、債務者の納付意識の醸成を図ることが 肝要である。各課とも債権の原因発生時には調定を行ない、納入通知書を 送付しているが、課によっては、債務者に向けて制度の理解を深めるため のパンフレットを配布するなど、積極的な働きかけも行われている。貸付 金等の原資は税金であり、住民負担の公平性を確保する上でも、確実な納 付は必須であることから、今後とも啓発の充実を図られたい。 納付相談はほぼ全ての債権で行われており、行われていないものは債務 者からの応答がないもののみである。相談業務の実効性をより一層高める ためには、債務者に事前に必要な資料を示し、それらを持参して来庁相談 することを促されたい。当該資料を基に、債務者より納付における課題の ほか、収入や負債、財産の状況などを十分に聞き出し、的確に状況を把握 した上で、法令等に従った実現可能な納付計画が立てられるよう指導され たい。
16 （３）収入未済対策について ○ 債権回収に向けて、滞納時には全ての債権で、督促あるいは催告が実施 されている。また、夜間や休日における訪問徴収をはじめとする様々な取 組みが、多くの債権で展開されている。その一方、私債権等は督促の後、 相当の期間を経過してもなお履行されない時は、一定の要件に該当する場 合等を除き強制執行等の措置を取らなければならない（地方自治法施行令 第１７１条の２）とされているが、法的な手続きまで至ったものはごくわ ずかである。 その理由として、調査票では「法的手続きの方法がわからない」との回 答が最も多く、ヒアリングでは強制執行等に至るまでの手続きの複雑性や 困難性を挙げるものが多かった。 このような状況から、債権管理業務に関しては内部統制部門が中心となっ て、可能な限り統一的な基準を提示し、各課における実務を支援していく ことが肝要である。具体的には、公債権・私債権の分類をはじめ、債権管 理台帳の基本記載事項、督促や催告及び強制執行等手続きの時期や方法、 徴収停止や履行延期特約の取扱い、時効管理や不納欠損の手続きなどを明 確化することにより、全庁的な取組みをより一層強化されたい。 また、訴えの提起、和解、調停などの手続きについては、債権額が一定金 額以下の私債権に限り、専決処分により行える旨を議決している自治体も 多くあるので、これらを研究するとともに、議決を行う場合でも、簡易、 迅速に議決が行えるように工夫されたい。 ○今回の監査対象とした債権のうち発生から１０年以上経過したものが 約半数に存在している。納付交渉の末、分納が行われている場合もあるが、 私債権において債務者の所在不明や死亡などにより残存した債権の管理 を継続している場合がその大半を占めている。 このような回収の見込みのない私債権を放棄するために、議決が必要で あるが、少額かつ多数の債権それぞれに議決を求めることは現実的には困 難である。地方自治法第96 条第 1 項第 10 号では債権放棄のための議決を 「法律若しくはこれに基づく政令又は条例に特別の定めがある場合を除 く」としていることから、地方自治法施行令第171 条の 7 における債務の 免除規定の趣旨も鑑みつつ、条例によりその管理を委ねることも検討され たい。なお、議決で債権放棄を行う場合でも放棄する債権一覧表に理由を 附してまとめて処理するのが効果的と思料される。
17 １０ まとめ 今回の行政監査は、各課の債権管理事務の現況等の調査を通じて、職員の当 該業務に対する認識を深め、今後のより円滑な事業執行及び健全な財政運営に 資することを目的として実施したものである。 今後とも予想される行政需要の拡大に対して、安定的に区民サービスを提供し ていくためには、着実な財源の確保は不可欠である。区ではこれまでも庁内検討 組織を設け、債権管理を含む収入未済対策に取り組んできたが、これをさらに充 実させるとともに、各課においては、適正な債権管理と未収金の回収を徹底され たい。この不断の取組みを通じ、区民の負担の公正性・公平性が維持され、区政 への期待と信頼の向上が図られていくことを望むものである。
18 1 女性福祉資金貸付金元利収入元金、利子 2 ひとり親家庭等医療助成返納金 3 児童扶養手当過年度過払分返還金 4 児童育成手当過年度過払分返還金 5 児童手当過年度過払分返還金 6 こども手当過年度過払分返還金 7 生業資金貸付金元利収入元金、利子 8 応急福祉資金貸付金元金収入元金 9 保健福祉修学資金貸付金元金収入元金 10 老人保護措置費個人負担金 11 介護サービス費個人負担金 12 高齢者サービス(高齢者緊急一時保護自己負担金） 4 介護保険課 13 返納金 14 生活保護弁償金 15 生活保護返納金 16 高額療養費資金貸付金元金収入元金 17 老人保健医療返納金 18 一般被保険者返納金 7 台東清掃事務所 19 有料ごみ処理券手数料 20 従前居住者用住宅使用料 21 住宅使用料 22 区民住宅共益費 23 特定優良賃貸住宅共益費 9 交通対策課 24 自転車売却益 25 幼稚園保育料 26 幼稚園（こども園在園者給食費） 27 こどもクラブ費個人負担金 28 一時保育等に係る保育料 29 認証保育所運営事業費等補助金返還金 12 青少年・スポーツ課 30 奨学資金貸付金元金収入元金 １２課３０債権 8 住宅課 10 学務課 11 児童保育課 3 高齢福祉課 5 保護課 6 国民健康保険課 2 福祉課 主管課 債 権 名 1 子育て支援課
「行政監査 監査対象債権及び主管課一覧」
参考１19
平成２６年度行政監査 調査シート設問 テーマ「債権管理について」 区の債権は「公債権」と「私債権」に大別されます。「公債権」は区が自ら強制徴収するこ とができる「強制徴収公債権」と区が自ら強制徴収することのできない「非強制徴収公債権」 とに分かれます。「私債権」と「非強制徴収公債権」は、裁判所の手続きを経なければ強制執 行できないことから、未収金の回収に時間を要する一因ともなっています。 今般の行政監査では、主管課による債権管理の状況、関連法規の運用実態、未収金回収への 取組み状況などを調査し、事業執行の適正性を監査します。 対象とする事業については、監査事務局であらかじめ抽出しました。回答は別シートに記入 し、監査事務局＞書き込み＞２６行政監査：債権調査の課別フォルダ内の調査シートに記載し てください。 ２５年度の債権管理について伺います ※あらかじめシートに記載した内容等が異なっている場合は、赤字で上書き訂正ください。 ＜基本事項＞ １．所管課名、担当者名、内線番号（または電話番号）を記入してください。 ２．債権の名称を記入してください。 ３．根拠法令を記入してください。 ４．平成 23 年度から平成 25 年度の収入未済額及び件数 ５．債権発生から一番古い債権の経過年数を記入してください。 ア．1 年以上 5 年未満 イ．5 年以上 10 年未満 ウ．10 年以上 ＜主管課による債権管理の状況＞ （債権管理の体制） 問１．債権管理の担当職員は何名ですか。（専任以外の職員も含む） ア 1 人 参考２
20 ⇒問６へ イ 2 人 ウ 3 人以上 エ その他（具体的に記入してください） 問２．債権管理事務に従事する職員に対し研修は行っていますか。 ア 行っている ⇒問３へ イ 行っていない ⇒問４へ 問３．実施している研修を選択してください。（問２でアと回答した場合のみ） ア 職場内研修を実施している（OJT を含む） イ 他機関等が主催する研修に職員を参加させている ウ 職場内研修を実施し、他機関等が主催する研修にも職員を参加させている 問４．債権管理マニュアル等は整備されていますか。 ア 整備されている イ 部分的に整備されている ウ 作成中である エ 整備されていない ⇒問５へ 問５．今後、債権管理マニュアル等を作成する予定はありますか。（問４でエと回答した場合のみ） ア ある イ ない 理由（ ） （債権の発生） 問６．債権管理台帳を作成していますか。 ア 作成している（紙台帳） イ 作成している(電子台帳) ウ していない ⇒ 問８へ 問７．債権管理台帳の記載内容を選択してください。（問 6 でア又はイと回答した場合のみ） ア 債権発生日 （複数回答可） イ 債務者の住所 ウ 債務者の氏名 エ 債権額 オ 納付日 カ 納付状況の記録
21 キ 督促の実施日 ク 督促状況の記録 ケ 催告の実施日 コ 催告状況の記録 サ その他（具体的に記入してください） （債権の回収） 問８．督促状の発出は行っていますか。 ア 納付期限後 20 日以内 イ 納付期限後何日以内とは定めず随時発出している ウ 行っていない エ その他（具体的に記入してください） 問９．催告の頻度を選択してください。 ア 月に 1 回以上 イ 半年に 1 回以上 ウ 一年に 1 回以上 エ していない ⇒ 問１１へ オ その他（具体的に記入してください） 問１０．催告の方法を選択してください。（複数回答可）（問９でエ以外と回答した場合のみ） ア 電話 イ 訪問 ウ 書面 エ 面談 オ その他（具体的に記入してください） 問１１．納付相談は行っていますか。 ア 行っている イ 行っていない 問１２．納付がなされない主な理由を選択してください。（複数回答可） ア 債務者の支払能力が不足している イ 債務者の所在が不明 ウ 債務者が既に亡くなっている
22 エ 支払いの利便性が十分でない オ その他（具体的に記入してください） 問１３．強制執行等（地方自治法施行令第 171 条の 2）の手続きで行ったことのあるものを選択して ください。（複数回答可） ア 担保権の実行 イ 強制執行手続 ウ 訴訟手続による履行の請求 エ 行っていない オ その他（具体的に記入してください） （債権の保全） 問１４．債権保全の手続きで行ったことのあるものを選択してください。（複数回答可） ア 履行期限の繰り上げ（地方自治法施行令第 171 条の 3） イ 債権の申出等（地方自治法施行令第 171 条の 4） ウ 行っていない エ その他（具体的に記入してください） 問１５．強制執行等の法的手続きができない理由を選択してください。（複数回答可） （問 13 でエ、又は問 14 でウと回答した場合のみ） ア 強制執行等の費用が、債権の額を超えてしまう イ 調査等にかかる経費が、債権の額を超えてしまう ウ 法的手続きの方法がわからない（法的手続き着手のタイミング等） エ 債務者の情報が得られない（所在、財産等） オ 債務者の支払能力が不足している カ 担当職員の不足 キ その他（具体的に記入してください） （債権の停止等） 問１６．債権の徴収停止等の手続きで行ったことのあるものを選択してください。（複数回答可） ア 徴収停止（地方自治法施行令第 171 条の 5） イ 履行延期の特約（地方自治法施行令第 171 条の 6） エ 行っていない オ その他（具体的に記入してください）
23 （債権の消滅） 問１７．債権の消滅手続きで行ったことのあるものを選択してください。（複数回答可） ア 債務の免除（地方自治法施行令第 171 条の 7） イ 債権放棄（要議会議決） ウ 時効の援用 エ 行っていない 問１８．不納欠損の手続きを行っていますか。 ア 行っている イ 行っていない⇒ 問１９へ 問１９．不納欠損の手続きを行っていない理由を選択してください。（問 18 でイと回答した場合のみ） ア 私債権の時効を迎えても時効の援用ができない （複数回答可） イ 債務者の情報がつかめない ウ 債務者の所在が不明 エ その他（具体的に記入してください） 問２０．債権管理に対し、現在検討又は新たに取り組んでいる事項があれば記入してください。 ご多用の折、ご協力ありがとうございました。 締め切りは、１０月２４日（金）です。よろしくお願いします。 問い合わせ先 監査事務局 内線４５１１
