Manage As One
グローバル経営時代における
経営のグローバル化に伴う海外進出・事業拡大
2008年のリーマンショック以来の景気後退や円高が長期傾向にある現在、多くの
日本企業が海外進出・事業拡大を加速しています。一方、欧米企業や新興企業
等の新規プレーヤーによるマーケットの奪還が相次いでおり、日本企業は海外マ
ーケットでの生き残りをかけて、グローバル最適の視点から経営基盤を強化・スリ
ム化することが急務となっています。さらに、各国政府は不況下での歳入を少しで
も増やすべく大きな税収が見込めるグローバル企業の取り締まりを強化しており、
税務リスクマネジメントの重要性も日々増しております。
その流れの中で、従来経営課題として注目されてこなかった異動者マネジメントを
最重要経営課題の一つとして認識する企業が増えてきています。
異動者マネジメントへの期待
これまで異動者を取り巻く税務は人事部や海外拠点に一任され、現地（現場）によ
る解決が主流となっていました。しかしながら、昨今の海外マーケットでの競争激
化の流れを受けて、欧米企業を主として、グローバルで異動者の税務を管理し、
連結ベースでコストの最適化を行い、加えてリスクマネジメントのさらなる強化を図
っています。日本企業においても、異動者数が多ければ多いほど異動者の管理は
複雑であるため、潜在的リスクは多く、グローバルで管理できなければ、コスト削
減や業務効率性の向上を達成することは困難です。逆に、異動者マネジメントを
強化することによりグローバル人材育成の機会も広がり、守りの経営から攻めの
経営に変革するチャンスも生まれます。
デロイト トーマツ税理士法人およびDeloitteでは、海外拠点を多く持つ日本企業に
対して、税務アドバイザーをグローバルで統合することによる、異動者を取り巻く
税務のグローバル最適マネジメントをご提案します。
デロイト トーマツ税理士法人およびDeloitteでは、税務アドバイザーのグローバルネットワーク
を持ち、海外拠点を多く持つ日本企業に対して、異動者を取り巻く最適な税務マネジメントを提
供します。
Deloitteのグローバルネットワークで企業を支援
私たちは、米州・欧州・アフリカ・アジア パシフィックなどの地域に出向者専門チームを配置し、各国のメンバーファームとの強固なネットワークを
活用しながら、豊富な経験と知見を最大限に活かし、コンプライアンスのガバナンス強化を実現します。
Deloitteの拠点所在国
（※2016年4月時点）
ヨーロッパ
52カ国500事務所
中東
17カ国28事務所
アフリカ
23カ国29事務所
アジアパシフィック
26カ国94事務所
アメリカ
30カ国245事務所
ヨーロッパ・アフリカ・中東
14,191人
アジアパシフィック
6,925人
アメリカ（北南米）
16,278人
各国Taxチーム
（※2015年12月時点）
なぜこれまで海外異動者税務がグローバルで管理されてこなかったのか
従来、異動者を取り巻く税務関連コストは支払うべきコストであり、管理するものではないとの認識が日本企業の中では一般的でした。しかしな
がら、リーマンショック以降の景気後退を受けて、日本国内市場よりも海外市場が主戦場となってきた近年では、欧米企業のように異動者を取り
巻く税務コストをグローバルレベルで管理し、関連業務の効率化およびさらなるリスクマネージに注力する必要があります。
グローバル異動者税務における日本企業の現状と課題
コスト
効率性と
品質
透明性
1. 海外子会社・グループ会社が多すぎて、異動者の総コストを
把握できていない
2. 現地アドバイザーのコストが妥当なものであるか判断できな
い
3. 膨大な異動者に係る直接的なコストと間接的なコストのスケ
ールメリットを追求していきたい
4. 現地アドバイザーのサービスにばらつきがあり、コンプライ
アンスの品質に不安がある
5. グローバル人事担当者に課される異動者の税務対応の負
担を減らし、本業に注力させたい
6. 各海外拠点の給与・報酬データの扱いに差があり、どのデ
ータが正しいか分からない、または取得するのに甚大な時
間を要する
7. データの不備による申告漏れで税務当局に指摘されてしま
った、または指摘されそうである
8. 異動者税務については現地（現場）に任せきりにしており、
現地のコンプライアンス状況が把握できず、もちろん本社側
からの改善もできない
9. 二重課税や申告漏れが発生していないか不安
10. きちんとリスクマネジメントができているかどうかを知りたい、
またはグローバルでのガバナンスを強化したい
CURRENT
クライアント
税務アドバイザー
グ
ル
ープ
会社
本体
A社 B社 D社 E社 F支店 G支店 H支店 C社 A社 B社 D社 E社 F社 G社 H社 C社 現地アドバイザー 現地アドバイザー 現地アドバイザー 現地アドバイザー 現地アドバイザー 現地アドバイザー 現地アドバイザー 現地アドバイザー 現地アドバイザー 現地アドバイザー 現地アドバイザー 現地アドバイザー 現地アドバイザー 現地アドバイザー 現地アドバイザー 現地アドバイザーホ
ール
デ
ィ
ン
グ
ス
・・・ 現地アドバイザー ・・・ 現地アドバイザー 海外拠点日本企業に多い海外異動者税務に関する10の悩み
日本企業に多い出向者税務体制
クライアント
税務アドバイザー
Global
Data Hub
グローバル税務の企業全体最適に向けて
従来のビジネスモデル内での改善では、企業全体の大きな改善は期待できません。部分最適ではなく、全体最適の視点からグローバル税務体
制を見直す必要があります。具体的には、『税務アドバイザーのグローバル統合』によって無駄なコストを削減し、グローバルでコンプライアンス
状況の“見える化”を実現し、『給与データのグローバル一元管理』によってさらなる業務効率化を図ることがグローバル経営基盤の強化に直結
します。
グローバル最適税務体制に向けたアプローチとその効果
税務アドバイザー
の
グローバル統合
給与データの
グローバル
一元管理
最適グローバル税務体制
透明性
コスト
効率性と品質
グローバルに標準化された手
続きによるタイムコストの削減
同一アドバイザーの業務提供
によるサービス品質の担保・
コストの透明性向上
契約の一本化による総コスト
の把握
グローバルデータへのシンプ
ルなアクセス
給与データの正確性向上に
よる人事業務負荷の軽減化
と作業の効率化
コミュニケーションコストの削
減および申告書準備時間短
縮による申告書単価の低減
の可能性
一貫した税務ポジションに
よるコンプライアンスリス
クの低減
グローバル税務の見える
化によるコンプライアンス
のガバナンス強化
透明性向上による改善機
会の拡大
申告書の正確性向上によ
る税務当局との信頼感の
醸成
過小申告などによる罰則
金・ペナルティー、または
過大申告によるコスト増加
の未然防止
FUTURE
税務アドバイザーのグローバル統合と給与データの一元管理による効果図
先進企業の異動者税務体制
Deloitteとトーマツの支援体制
As Oneグローバルプロセス【図1】
プロセスの標準化により業務効率を向上
• 世界のDeloitteのベストプラクティスに基づく
グローバルコンプライアンスプロセス
• 赴任から帰任までの異動者のライフサイクル
を効率的に管理
Global Communication Mobility
Management 【図2】
コミュニケーションの見える化・一元管理
• 出向先数が多いほど煩雑であったコミュニ
ケーションの窓口をシステムを通して統一
• 外部業者へのサービス依頼から、コンプライ
アンス状況・拠点別駐在員数の把握など、出
向ライフサイクルの全プロセス・情報の管理
が可能
• 監査や戦略的プランニングにも活用可
Global Data Hub 【図3 】
グローバルデータ一元管理・プラットフォーム
の活用
• ウェブプラットフォームにより給与データをグ
ローバルで一元管理
• 各国別の課税・非課税等の自動紐付けなど
が可能で、膨大な海外拠点間のやり取りに
伴うコストの削減と申告書の正確性を向上
Deloitteのグローバルネットワーク
153カ国でのサービス提供
• 米州・欧州・アジアパシフィックなどの地域に
日系企業専門税務エキスパートチームを有
する
• 組織・人材コンサルティング、雇用法を扱う
専門家との連携
• 日系企業向けの監査・税務・経営コンサル
ティング・ファイナンシャルアドバイザリーを
統括するJapanese Service Groupも各国
に配置
Global
Data Hub
独自のITツールと豊富な知識・経験を駆使し、クライアントのグローバル税務におけるコンプライ
アンスの品質強化と経営基盤増強を支援します。
【図1】プロセスの標準化により業務効率を向上
赴任から帰任までの
出向ライフサイクルを網羅
2
1
クライアントとDeloitteとの
明確な役割分担
人事部 出向者 東京 ローカル ク ライア ント様例） 赴任開始時の手続き
【図2】 コミュニケーションの見える化・一元管理
デロイト トーマツ 税理士法人 情報アクセス Deloitte オフィス 情報アクセスDeloitte
情報共有グローバル人事部
/シェアード
サービスセンター
海外拠点
クライアント異動者
本社
【図3】
引越し関連費用 給与項目外の諸経費 年金拠出金等 A国 給与計算 B国 給与計算 A国 確定申告書 B国 確定申告書 申告書作成 給与計算 自動取り 込み ツ ール 自動ツ ール ま た は 手動 その他の応用例 • 給与明細作成 • グローバル給与 /費用統計データ など グローバル人事部 /シェアード サービスセンター 海外拠点 Input クライアント 現地払い給与コード と紐付け 現地の課税・非課税の 項目を自動的に紐付け 給与関連データが給与計算や申告書作成に利用されるまでの流れ 現地払い給与コードとGlobal Data Hubの共通項目を紐付け状況把握
サービスリクエスト
データ提供
状況把握
データ提供・把握
情報提供・問い合わせ
ラッセル バード（Russell Bird）
デロイト トーマツ税理士法人 東京事務所
グローバル エンプロイヤー サービス部門長
パートナー （英国税理士）
日系企業を含むグローバル企業のマネジメント層に対し、戦略的税制プランニング、個人所得税アドバイス、
グローバルな視点にたった国際人事業務を提供している。
Tel: +81 (0) 3 6213 3979 ／ email:
[email protected]
山口 潤 （Jun Yamaguchi）
Deloitte LLP ロンドン事務所
ヒューマンキャピタルグループ統括パートナー
駐在員の個人税務から人事コンサルティング（人材育成、HRデューデリジェンス）、組織再編に関するアドバイザリーまで、
欧州における日系企業向けに多数の案件を手掛ける。
Tel： +44 (0) 20 7007 1816 ／ email:
[email protected]
担当者
デロイト トーマツ税理士法人
〒100-8305
東京都千代田区丸の内3-3-1 新東京ビル5階
Tel： 03-6213-3800（代）
email：
[email protected]
会社概要：
www.deloitte.com/jp/tax
サービス：
www.tohmatsu.com/jp/tax/ges
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デロイト トーマツ グループは日本におけるデロイト トウシュ トーマツ リミテッド（英国の法令に基づく保証有限責任会社）のメンバー ファームおよびそのグループ法人（有限責任監査法人 トーマツ、デロイト トーマツ コンサルティング合同会社、デロイト トーマツ ファ イナンシャルアドバイザリー合同会社、デロイト トーマツ税理士法人およびDT弁護士法人を含む）の総称です。デロイト トーマツ グ ループは日本で最大級のビジネスプロフェッショナルグループのひとつであり、各法人がそれぞれの適用法令に従い、監査、税務、法 務、コンサルティング、ファイナンシャルアドバイザリー等を提供しています。また、国内約40都市に約8,700名の専門家（公認会計士、 税理士、弁護士、コンサルタントなど）を擁し、多国籍企業や主要な日本企業をクライアントとしています。詳細はデロイト トーマツ グ ループWebサイト（www.deloitte.com/jp）をご覧ください。 Deloitte（デロイト）は、監査、コンサルティング、ファイナンシャルアドバイザリーサービス、リスクマネジメント、税務およびこれら に関連するサービスを、さまざまな業種にわたる上場・非上場のクライアントに提供しています。全世界150を超える国・地域のメンバー ファームのネットワークを通じ、デロイトは、高度に複合化されたビジネスに取り組むクライアントに向けて、深い洞察に基づき、世界 最高水準の陣容をもって高品質なサービスをFortune Global 500® の8割の企業に提供しています。“Making an impact that matters”を自 らの使命とするデロイトの約225,000名の専門家については、Facebook、LinkedIn、Twitterもご覧ください。
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