H28年度白石市公営企業会計決算審査意見書

(1)

平

成

２

８ 年

度

白石市公営企業会計決算審査意見書

(2)

(3)

-

1 -白

監

第

１

３

４ 号

平成２９年８月２８日

白

石

市

長

山

田

裕

一

殿

白石市監査委員

角

張

一

郎

白石市監査委員

小

川

正

人

平成２８年度白石市水道事業会計

決

算

審

査

意

見

の

提

出

に

つ

い

て

地

方

公

営

企

業

法

第

３

０ 条

第

２ 項

の

規

定

に

よ

り

審

査

に

付

さ

れ

た

平

成

２

８ 年

度

白

石

市

水

道

事

業

会

計

決

算

及

び

関

係

書

類

を

審

査

し

た

の

で

、

そ

(4)

-

2 -目

次

第１審査の対象３

第２審査の期間３

第３審査の方法３

第４審査の結果３

Ⅰ．予算の執行状況について４

４１．収益的収入及び支出

５２．資本的収入及び支出

Ⅱ ．経営成績について６

６

１．収益

８

２．費用

１０３．業務実績

１１４．供給単価及び給水原価

Ⅲ ．財政状態について１２

１２

１．資産

１３２．負債及び資本

１３３．財務比率

１４４．資金運用状況

むすび１６

Ⅳ ．

資料１７

Ⅴ ．

凡例

(5)

-

3 -平成２８年度

白石市水道事業会計決算意見

第１．審

査

の

対

象

平成２８年度

白石市水道事業会計

第２．審

査

の

期

間

平成２９年６月２２日から平成２９年８月１４日まで

第３．審

査

の

方

法

この決算審査にあたっては、地方公営企業法第３０条第２項の規定により、市長

から審査に付された決算書類（決算報告書、損益計算書、剰余金計算書、剰余金処

分計算書、貸借対照表）並びに決算附属書類（事業報告書、収益費用明細書、固定

資産明細書、企業債明細書）が、地方公営企業法その他関係法令に準拠して作成さ

れ、かつ、企業の財務状況及び経営成績を適正に表示しているかどうかについて審

査した。

審査にあたっては、関係帳票、証拠書類の提出を求め、さらに経営内容の動向を

把握するため、計数分析による比較検討を行うとともに、関係責任者の説明を聴取

した。

第４．審

査

の

結

果

(6)

Ⅰ．予算の執行状況について

１．収益的収入及び支出

（１）収入

(単位：円，％)

計

（２）支出

(単位：円，％)

計

決算額のうち仮受消費税及び地方消費税

876,515,967 0 101.70 42,073,341 0 889,141,000 42,651,000 18,661,281 1,070,000 8.74

科目

147,414,000

6,803,771 914,865,890

予算額に比べ決算額の増減

執行率

営業費用

43.75

98.58 決算額

1,061,301,000

103.94

不用額

特別収益

153,214,896 23,985 1,068,104,771

収

益

的

支

出

予

算

決

算

比

較

表

843,420,000

22,985 1,000

23,989,719

収益的収入合計は、予算額 1,061,301,000 円に対し、決算額は 1,068,104,771 円 ( 執行率

100.64％ )で、予算額に対し 6,803,771 円の増加となり、前年度決算額の 984,352,050円と比較

すると 83,752,721円( 8.50％)増加した。

これを収益別にみると、営業収益では予算額 913,886,000円に対し、決算額は 914,865,890円

で 979,890 円の増加、営業外収益では予算額 147,414,000円に対し、決算額は 153,214,896円

で、 5,800,896円の増加、特別収益では予算額 1,000円に対し、決算額は 23,985円で 22,985円

の増加となった。

収益的支出合計は、予算額 889,141,000円に対し、決算額は 876,515,967円(執行率 98.58％)

となり、 12,625,033 円の不用額が生じ、前年度決算額 853,229,827 円と比べ 23,286,140 円 ( 2.73％)の増加である。

収益的支出を費用別にみると、営業費用では予算額 843,420,000 円に対し、決算額は

857,761,138円で 14,341,138円の増額となった。営業外費用では予算額 42,651,000円に対し、

決算額は 18,661,281円で 23,989,719円の不用額が生じ、また特別損失では予算額 1,070,000円

に対し決算額は 93,548円で 976,452円の不用額が生じ、これに予備費の 2,000,000円を加え、

合計 12,625,033円の不用額となった。

なお、議会の議決を経なければ流用することができない経費とされる、棚卸資産購入限度額及び科目の流用については該当がなかった。

収

益

的

収

入

予

算

決

算

比

較

表

予算額

営業収益

857,761,138

2,398.50 913,886,000

予算額

979,890

68,735,054

営業外収益 1,113,051

42,073,341

決算額執行率

1,776

決算額のうち仮払消費税及び地方消費税 67,620,227 100.11

5,800,896

△ 14,341,138

100.64

科目

営業外費用

-特別損失

0 2,000,000

予備費 2,000,000

93,548 976,452

0

12,625,033

(7)

２．資本的収入及び支出

（１）収入

(単位：円，％)

計

（２）支出

(単位：円，％)

計

0

科目

企業債償還金

企業債

17,991,342

50.08 工事負担金

0 100.00

55.67

資

本

的

支

出

予

算

決

算

比

較

表

402,674,040

建設改良費

予算額決算額翌年度繰越額

決算額のうち仮払消費税及び地方消費税執行率

不用額

478,972,360

97,809,000

252,069,937

97,807,376

49,469,000

0

18,285,737

0 52.63

決算額の増減のうち、翌年度へ繰越される支出の財源充当額決算額

予算額に比べ決算額の増減

49,300,000

資本的収入合計は、予算額 402,674,040円に対し、決算額は 224,174,342円(執行率 55.67％)

となった。

収入決算額の内訳は、老朽管更新事業に係る企業債、工事負担金及び消火栓設置負担金と国庫補助金である。

科目予算額執行率

49,300,000 224,174,342 △ 178,499,698

18,091,040

357,400,000 179,000,000 △ 178,400,000

99.45

18,285,737 60.66

177,435,047

0 0 0 0

資

本

的

収

入

予

算

決

算

比

較

表

国庫補助金 27,183,000 27,183,000

資本的支出合計は、予算額 576,781,360 円に対し、決算額は 349,877,313 円 ( 執行率 60.66％)、翌年度繰越額は 49,469,000円で、不用額は 177,435,047円となった。

支出決算額の主なものは、建設改良費として配水管布設及び水道施設設備更新工事等に 252,069,937円、企業債償還金 97,807,376円である。

なお、資本的収入額が資本的支出額に対し不足する 125,702,971円については、当年度消費税

及び地方消費税資本的収支調整額 15,058,056円並びに過年度損益勘定留保資金 34,570,102円及

び当年度損益勘定留保資金 76,074,813円によって補てんされた。 △ 99,698

100.00

0.00 177,433,423

1,624

0 国庫補助金返

還金

576,781,360 349,877,313 49,469,000

(8)

Ⅱ．経営成績について

(単位：円，％)

総収益総費用差引損益

金額前年度比金額前年度比金額収支比率

１．収益

２４

96.30 104.51

944,685,371

164, 927,0 91 10 9.26 834, 442,6 26

105.97 876,919,061

102. 87

当年度の事業損益計算書に基づく総収益は 999,369,717円、総費用は 834,442,626円で、差引

164,927,091円の純利益を計上することになった。

これを前年度と比較すると、総収益は 84,732,898 円( 9.26％)増加し、総費用は 23,290,553

円( 2.87％)増加している。

なお、最近５ヶ年の総収益・総費用の推移は次表のとおりである。

区分

総収益の内訳は、営業収益は 847,245,663 円、営業外収益は 152,101,845 円、特別利益は 22,209 円で、これを前年度と比べると、営業収益は 12,634,345 円減少したが、営業外収益は

97,352,421円増加、特別利益は 14,822円増加となり、総額で 84,732,898円 ( 9.26％)の増収と

なった。

事業別では、上水道事業の営業収益において、前年度と比べ給水収益が 13,035,948 円 ( 1.59％)減少したため、営業収益計では 12,723,695円( 1.50％)の減収となった。

営業外収益では、前年度と比べ、雑収益で 7,056,690 円 ( 88.86 ％ ) 減少したが、補助金で

104,107,667円 (皆増)増加となったため、上水道事業収益合計では 83,467,242円( 9.26％)の増

収となった。

簡易水道事業では、営業収益の給水収益が 12,115,445 円で、前年度と比べ 12,650 円 (

0.10％ )減少したが、営業外収益の加入金が 1,200,000円(皆増)増加し、簡易水道事業収益合計

では 1,265,656円( 9.36％)増収となった。

119 .76

914,636,819 96.82 811,152,073 90.99 103,484,746 112.76

999 ,369, 717

14,963,181 101.72 886,231,754 100.76

98.95 839,039,819

871,268,573 99.20

107.73 891,461,107 106.25 53,224,264

37,879,242 ２５

２６

総

収

益

・

総

費

用

の

推

移

２７２８年度

(9)

(単位：円，％)

平成２８年度平成２７年度前年度増減

金額構成比金額構成比金額比率

計

収益合計

△ 750,000 △ 5.65

3.46

− 13,280,000 1.45

149 ,52 6,06 0 88 4,94 4

31,678,209 △ 54,004 △ 0.17

− −

14,822 200.65

901,109,245 98.52

その他

営業収益

10 2,00 0 0.0 1 − − 102,000 皆増上水道収益合計

簡

易

水

道

収

益営業外収益

加入金

営業収益

83,467,242 9.26 給水収益 12, 115 ,445

984 ,57 6,48 7

1. 21

1,399,479 0.15 12,128,095

△ 23,694 △ 1.69

84,732,898 −

22 ,209 − 7,387 −

− 長期前受金

戻入益

長期前受金

戻入益

補助金 104 ,10 7,66 7 1 0.4 2

31, 624 ,205 3 .16

1, 375 ,785

0

100.00 914,636,819

1,200,000

2, 575 ,785 0 .26 0. 14

1.33 △ 12,650 △ 0.10

12, 217 ,445 1 .22 89,350 0.74

受取利息

加入金

雑収益

過年度損益修正益その他の特別利益

100 .00 98 .52 1. 25

1, 200 ,000

12,128,095 1.33 −

△ 7,056,690 △ 88.86

180.27

22 ,209 − 7,387 − 14,822 200.65

皆増特

別利益

−

事

業

収

益

前

年

度

比

較

表

年度科目

上

水

道

収

益営

業

外

収

益

450,102 0.05

312,253

0. 12 −

1.06 835 ,02 8,21 8

△ 70,858

14 .96 53,349,945 5.83 96,176,115

0. 04 △ 15.74

83 .56 847,751,913 92.69 △ 12,723,695 △ 1.50 37 9,24 4

0. 09 7,941,634 0.87 12, 530 ,000

− 104,107,667 皆増 −

1,176,306 84.05 −

簡易水道収益合計受託工事収益その他の営業収益

− −

2. 99 29,577,310

80 .57 818,174,603 89.46 △ 13,035,948

29, 889 ,563

9.26 3.23

1.48 1,265,656 9.36 999 ,36 9,71 7

1,399,479 0.15 14, 793 ,230 1 .48 13,527,574

△ 1.59

− −

営業収益

給水収益 805 ,13 8,65 5

(10)

２．費用

総費用の内訳は、営業費用が 815,687,797円、営業外費用が 18,661,281 円で、これを前年度と比べると、営業費用で 24,539,594円の増加、営業外費用では 1,228,184円の減少、これに特別損失の減少分 20,857円を加えると 23,290,553円( 2.87％)の増加である。

事業別にみると、上水道事業営業費用では、前年度と比べ総係費 3,101,132円( 3.47％ )、資産減耗費 957,382円( 81.69％) の増加となったが、減価償却費 6,279,781円( 3.81％) 、配水及び給水費 6,025,416円( 8.91％)等の減少により、上水道事業営業費用計で 8,918,749円 ( 1.15％)の減少となった。

一方、営業外費用では、前年度と比べ支払利息で 1,542,317 円( 8.15 ％)、雑支出で 11,452円( 6.89 ％ ) の減少、特別損失では 20,857 円 ( 18.23 ％ ) の減少となり、上水道事業全体では 10,493,375円( 1.33％)の減少となった。

簡易水道事業の営業費用は、資産減耗費が前年度と比べ 32,605,634 円 ( 皆増 ) 増加したことから、営業費用計では 33,458,343円( 177.95％)の増加となった。

営業外費用では支払利息の増加から、簡易水道事業全体では 33,783,928円( 172.32 ％)の増加となった。

さらに、営業費用について費目別に前年度と対比してみると、人件費では前年度の 88,557,676 円に対し、当年度では 86,477,654 円で 2,080,022 円( 2.35％ )の減少、物件費及びその他の経費は、前年度の 702,590,527円に対し、当年度は 729,210,143円で、棚卸資産減耗費が 32,605,634 円(皆増)増加したことから、営業費用計では前年度より 24,539,594円( 3.10％)の増加となった。

また、営業外費用では、企業債利息が前年度の 19,712,575 円から当年度 18,494,835 円と 1,217,740円( 6.18％)減少している。

費用節別年度比較表（資料５）における費用全体に占める構成割合をみると、人件費は 10.36％で、このうち直接人件費は 7.30％、間接人件費は 3.06％となっており、物件費及びその他の経費で割合の多いのは受水費で 52.51 ％、次いで減価償却費の 19.78％、委託料 4.70％、棚卸資産減耗費 3.91％と続いている。

(11)

(単位：円，％)

計

費用合計上

水

道

費

用

臨時損失過年度損益

修正損

その他特別

損失

計

11.03 − − 3.47 − 81.69 △ 8.91 3,101,132 − 89,459,920 △ 0.15 △ 6,025,416 −

20.34 △ 6,279,781

114,405 0.01 1.02 55.36 8.34 2.35 19,086,187

53, 389 ,591

− −

32, 605 ,634

2.32 33,458,343 0. 01

92, 561 ,052 158 ,71 7,86 1 配水及び

給水費

総係費

− −

19 .02

2.33

95.22 △ 8,918,749 11 .09

△ 1,553,769

上水道費用合計

事業費用前年度比較表

原水及び

浄水費

年度科目

△ 672,066 営

業

費

用

減価償却費

67,651,886

17, 377 ,665 受託工事費

53 .73 449,064,361

2, 129 ,391 0 .26 1,172,009

支払利息

763 ,42 7,06 9 営

業外費用

61, 626 ,470 448 ,39 2,29 5

−

その他

営業費用

7. 39

17, 532 ,418 2 .10

雑支出 15 4,75 3 0.0 2 166,205

△ 1.15

△ 6.89 △ 8.15 資産減耗費

△ 3.81

0.02 △ 11,452 772,345,818 − 2. 08 − 18,919,982 91 .49 △ 1,542,317 164,997,642 − − 0.15 957,382 △ 8.14 18,802,385 − 792,593 0. 14

781 ,05 3,03 5 9 3.6 0 791,546,410

△ 7.70 △ 307,116

3,986,786 0. 44

△ 1.33 97.58 △ 10,493,375

0.49

△ 400,345 △ 4.85 0. 22

0. 94

1,055.04 0.02 1,667,441

8,249,912 営

業費用

減価償却費

営業外費用

雑支出

資産減耗費

−

6. 26

10,685 6,407,641 総係費 7, 849 ,567

11 ,693 52, 260 ,728 1, 117 ,170 6, 300 ,370

−

803,278 −

支払利息

1, 825 ,487 特

別損失

−

811,152,073 100.00

△ 18.23 93 ,548 0 .01 114,405 0.01

2.87 19,605,663

原水及び

浄水費

3, 679 ,670 配水及び

給水費

3. 91 158,046 0. 75 177.95 0.10 324,577 40.53 1,008 9.43 40.95 − − △ 18.23 − − − 93 ,548 100 .00 834 ,44 2,62 6

△ 20,857 −

6. 40 0. 14

2.42 33,783,928 172.32 △ 107,271 △ 1.67 0.79

32,605,634 皆増 −

−

△ 20,857

0.10 325,585 1, 128 ,863

簡易水道費用合計簡

易水道費用

23,290,553 −

(12)

３．業務実績

3,252,280

負荷率 (％)

(％) 94.71 △ 0.27

4, 471, 465 94 .44

( )

3, 165, 341 3,215,286 △ 49,945 3,194,062 平成２６年度

施設

利用率

3,288,033 ( )

24 ,05 5 24,055 0 24,055

施設

配水能力

48.24 72.83 △ 2.04

(％) 70 .79 一日平均

配水量

12,063 187 △ 151 △ 114 14,527

8,786

14 ,37 6 14,787

11,914 12,617 △ 0.63 ( ) ( ) ( ) 0.77 50 .92 50.15

2.18 61.47 60.39 (％) 8, 672 13,670 9,009 14,691 8,910 8,751

12 ,25 0

56.83 85 .22 83.04

総人口 (人) (人) 区分

給水人口 33 ,07 8 33,362

年間

総配水量

35,224 52.45 49.53 71.40 94.29 36,872 94.41 81.10 24,055 24,055 78.48 11,605 92.30 75.40

有収率

一日平均有収水量

61.07 (％)

59 .76

94.14 平成２５年度

給水

普及率

74.79 33,877

36,398

年間総有収水量

最大

稼働率一日最大配水量

平成２８年度末における給水戸数は 13,350戸、給水人口は 33,078人で、前年度に比較して給水人口は 284人減少したが、給水戸数は 43戸増加し、総人口に対する給水普及率は 94.44％と 0.27 ポイント(前年度 94.71％)下降している。

年間総配水量は 4,471,465 と前年度より 56,696 ( 1.28 ％ ) 増加した。年間総有収水量は 3,165,341 と前年度と比べ 49,945 ( 1.55％)少なくなり、有収率は 70.79％と前年度より 2.04 ポイント下降している。

また、一日配水能力 24,055 に対する一日平均配水量は 12,250 で、施設利用の良否を総合的に表示する『施設利用率』は 50.92％と前年度より 0.77ポイント上昇している。

一方、一日の最大配水量に対する平均配水量の割合である「負荷率」が前年度より 2.18ポイント上昇の 85.22％となったため、一日最大配水量に対する施設配水能力の割合である「最大稼働率」が 59.76％と前年度より 0.63ポイント下降している。

年度

投

資

効

率

の

推

移

4,235,932 4,348,791 4,605,301

平成２８年度平成２７年度

対前年度増減

△ 284

35,883 35 ,02 6

34,710

4,414,769 56,696 ( )

△ 198

平成２４年度

34,318

(13)

４．供給単価及び給水原価

（単位：円，銭，％）

金額構成比金額構成比

-１

当たり供給単価及び給水原価の推移

当年度の１当たりの供給単価は 258円19銭で、これに対する給水原価は 263円59 銭となり、差引 5円40銭の販売損が生じている。

１当たりの供給単価と給水原価の推移は次表のとおりで、その原価の内訳をみると、受水費の割合が 52.52 ％と最も大きく、次いで減価償却費の 19.78 ％、その他の経費 15.12 ％、人件費 10.36％、企業債利息 2.22％となっている。

136.14 原

価

内

訳

人件費

26 3.5 9

-25 8.1 9

53.30 21.13 企業債利息

給水原価

27 .32 1 0.36

52 .13 1 9.78

27.54 10 0.00

受水費

減価償却費

13 8.4 4

252.24

52. 52

27.61 △ 19.32 △ 0.40

-28.95 10.92

△ 7.14 42.98 6.56 6.99 7.43 52.80

157.49 44.11

53.97

25.53 26.59

264.46

162.13 159.22

257.32 258.37

277.69 257.96 257.56

平成２４年度平成

２５年度平成

２６年度

6.00

6.13 2.43 29.13

供給単価

22.11 その他の経費 39 .86

販売損益 △ 5.4 0 5. 84

11.55 29.61

-15. 12 2.2 2

258.24

100.00 年度

区分

(14)

Ⅲ．財政状態について

１．資産

(単位：円，％)

固定資産

流動資産

皆増平成２８年度末資産合計額は 4,567,359,208 円で、前年度末の 4,303,527,913 円と比べ

263,831,295円( 6.13％)増加している。

その内訳は、固定資産が有形・無形合わせて 3,355,426,281円で、前年度末と比べ 33,947,386

円( 1.02％)増加している。これは、年度内において有形固定資産として建設改良事業等で配水管

や簡易水道施設整備等により 467,310,463円増加したが、減価償却費累計額当年度分 188,504,229

円を計上のうえ、老朽管等の除却資産で 281,710,587円が生じた結果、年度末固定資産現在高は

3,355,426,281円となったものである。

流動資産は当年度末 1,211,932,927 円で、前年度と比べ 229,883,909 円( 23.41％ )増加してい

る。これは、現金預金 229,081,346円( 24.77％)の増加が大きく影響している。

前払費用 51 0 - - - 510

-0

-6.13 科目

77.11 年度

33,947,386

26. 53

その他流動資産現金預金

未収金

1, 153 ,987 ,95 9 25.2 6

-24.77

0.0 7 0

33,947,386

229,883,909 0.07

22.82 有形固定資産

924,906,613 無形固定資産

資産合計貯蔵品

4, 567 ,359 ,20 8 1 00.0 0

4,196,085

0

3,9 71, 626 0.09

4,303,527,913 3,1 60, 000

1, 211 ,932 ,92 7

52,946,320 1.1 8

1.02

100.00 3, 355 ,426 ,28 1

982,049,018 3, 352 ,266 ,28 1

73. 47 3,321,478,895 77.18

73. 40 3,318,318,895

23.41 1.02

-3,160,000

21.49

1.94

0.10 △ 224,459 △ 5.35

資

産

の

前

年

度

比

較

表

263,831,295 229,081,346

0 1.23 1,026,512 53 ,972 ,83 2

(15)

２．負債及び資本

(単位：円，％)

固定負債

流動負債

繰延収益

負債計

資本金

剰余金

資本計負債・資本合計

３．財務比率

固定負債については、企業債が 89,904,147円( 8.57％)の増加となっている。

流動負債については、未払金 9,876,708円( 8.61 ％)、引当金 243,000円( 4.90％) の増により、

前年度末と比べて 122,985円( 0.06％)の増加となった。

繰延収益については、長期前受金の増、長期前受金収益化累計額の減により、 8,877,072 円 (

1.34％)の増加となった。

剰余金については、164,927,091円( 24.49％)の増加となった。

経営分析表（資料７）のとおり、自己資本に対する負債（借入資本金を含む）の割合を示す『負債比率』は 42.50 ％で、前年度の 41.97％に比べ 0.53 ポイント悪化している。長期資本に対する固定資産の割合（財政の長期健全化）を示す『固定長期適合率』は 77.25%と良化しており、『総資本利益率』、『自己資本利益率』、『総収支比率』など、企業収益性を示す各比率は、健全な経営を示す状態となっている。

その他

流動負債

自己資本金借入資本金

利益剰余金

-83 0,07 5,4 65

0.1 8 0

8,2 79, 278

5.12

6.13

4, 567 ,359 ,20 8 100.00

6.96 18. 17

4,8 08, 800 0.11 6,094,000 0.14 △ 1,285,200

△ 2.15 76 7,78 1,2 09

66 9,54 3,0 29 14. 66

16. 81 △ 32,999,990 15.35 16.87 △ 1.52 725,904,147 164,927,091 83 8,35 4,7 43 18. 35

37. 16 1,697,162,880

1, 697 ,162 ,88 0 39.43

-企業債

企業債

長期前受金長期前受金収益化累計額

△ 98,2 38, 180

2, 031 ,841 ,58 5 44.4 9

1, 697 ,162 ,88 0 1,697,162,880

△ 21.09 89 ,095 ,85 3

5,2 02, 000

8.57

10 0.00 4,303,527,913

15.46 164,927,091

263,831,295 2, 535 ,517 ,62 3 55.5 1 2,370,590,532 55.08 164,927,091

37. 16 5.77 50.58 -665,148,374 24.49 引当金

22 3,72 6,0 51 4. 90 24. 93

24. 93

1.9 5

0.1 1 4,959,000 223,603,066

97,807,376 年度

科目

未払金

資本剰余金

1.34 89,904,147 89,904,147 24.37 24.37 0 44.92 98,904,204 1,932,937,381

負

債

及

び

資

本

の

前

年

度

比

較

表

12 4,61 9,3 98 2. 73 114,742,690

660,665,957

△ 65,238,190

8,877,072

41,877,062

39.43 1, 138 ,572 ,50 5

1, 138 ,572 ,50 5

1,048,668,358

1,048,668,358 8.57

△ 8,711,523 △ 8.91

243,000 4.90 5.20 122,985 0.06

8.61 2.67 9,876,708 2.27 0.12 0 -0 673,427,652 15.65 24.80

0.19 0

-- 0

8,279,278

(16)

４．資金運用状況

(単位：円，％)

使途源泉

項目金額構成比項目金額構成比

固定資産の増加固定資産の減少

減価償却累計額の減少減価償却累計額の増加

固定負債の減少固定負債の増加

繰延収益の減少繰延収益の増加

長期前受金収益化累計額の減少

利益剰余金の減少利益剰余金の増加

繰越利益剰余金の減少繰越利益剰余金の増加

正味運転資金の増加正味運転資金の減少

合計合計

-864,496,249 100.00 864,496,249 100.00

建設改良積立金 0

-229,760,924 26.58 0

5,180,000 0.60 0

-当年度純損失 0 - 当年度純利益 164,927,091 19.08

-減債積立金 0 - 減債積立金 5,180,000 0.60

-5,180,000 0.60 170,107,091 19.68

未処分利益剰余金 0 - 未処分利益剰余金 0

長期前受金収益化累計額の増加 32,999,990 3.82 0

-長期前受金収益化累計額 32,999,990 3.82 長期前受金収益化累計額 0

3,297,280 0.38 45,174,342 5.23

長期前受金 3,297,280 0.38 長期前受金 45,174,342 5.23

89,095,853 10.31 179,000,000 20.71

企業債(流動負債)への振替 89,095,853 10.31 企業債の借入 179,000,000 20.71 簡水・減価償却累計額 5,367,021 0.62 簡水・減価償却累計額 6,300,370 0.73

36,851,739 4.26 188,504,229 21.81

減価償却累計額 31,484,718 3.64 減価償却累計額 182,203,859 21.08 簡水・機械及び装置 71,597,806 8.28

簡水・量水器 41,520

-建設仮勘定 40,091,645 4.64

簡水・建物、構築物 52,034,194 6.02

量水器 421,910 0.05 修正振替 128,778,544 14.90

機械及び装置 5,504,147 0.64 簡水・建設仮勘定 44,444,443 5.14

構築物 169,424,655 19.60 建設仮勘定 61,974,434 7.17

建物 53,717,742 6.21 簡水・国定資産除却費 37,972,655 4.39

土地 74,476,844 8.62 固定資産除却費 8,540,511 0.99

企業の一定期間における財務活動を明らかにする資金運用状況は、次表のとおりである。

流入した資金の源泉の主なものは、企業債の借入(構成比 20.71％)と利益剰余金の増加 (構成比

19.68 ％ ) などであり、これに対する資金の使途（運用）の主なものは、固定資産の増加 (構成比

54.06％)などで、源泉と使途の差額 229,760,924円が正味運転資本の増加となって現れている。こ

の増加した正味運転資本の主な内容は、正味運転資本増減明細表に示すとおり、現金預金の増加と

未収金の増加などである。

資

金

運

用

表

467,310,463 54.06 281,710,587 32.59

(17)

(単位：円)

増加減少

項目金額項目金額

合計 240,105,091 合計 240,105,091

その他流動負債の減少 1,285,200 その他流動負債の増加 0

正味運転資本の減少 0 正味運転資本の増加 229,760,924

前払費用の増加 510 前払費用の減少 0

その他流動資産の増加 0 その他流動負債の減少 0

未収金の増加 1,026,512 未収金の減少 0

貯蔵品の増加 0 貯蔵品の減少 224,459

引当金の減少 0 引当金の増加 243,000

未払金の減少 0 未払金の増加 9,876,708

現金預金の増加 229,081,346 未収金の減少 0

企業債の減少 8,711,523 企業債の増加 0

正

味

運

転

資

本

増

減

明

細

表

(18)

16

-Ⅳ．むすび

以上が平成２８年度水道事業会計決算についての審査概要である。

当年度の経営成績については、総収益９億９，９３６万９千余円、総費用８億３，４４４万２千余円となり、差し引き１億６，４９２万７千余円の純利益を計上し、これは前年度と比べると６，１４４万２千余円の増益となった。この結果、純利益に前年度繰越利益剰余金を加えた当年度未処分利益剰余金は、６億１，２０１万５千余円となり、これに減債積立金１億３，２０６万円と建設改良積立金８，６００万円を合わせた利益剰余金では８億３，００７万５千余円となった。

また、経営分析による収益率では、前年度との比較で、総括的な収益の割合を示す総収支比率が７．００ポイント上昇して１１９．７６％となり、経営状況が良かったことを示している。

純利益が増加した主な要因は、事業費用において、簡易水道の資産消耗費の計上等において、前年度より２，３２９万余円増額となったものの、事業収益において水道高料金対策に要する補助金（他会計補助金）１億４１０万７千余円等の増額により、前年度と比べ８，４７３万２千余円の増額となったことによるものである。

年間の給水状況を見ると、給水戸数１３，３５０戸、３３，０７８人に供給している。これは、前年度と比較すると、給水戸数は４３戸増えているが、給水人口は２８４人減少している。

料金収益となる有収水量は３１６万５千立方メートルで、前年度と比べ４万９千立方メートルの減少となり、給水収益で１，３０４万８千余円の減額となっている。

有収率は７０．７９％（前年度７２．８３％）と低水準にあり、これにより、給水原価が供給単価を５円４０銭上回る結果になっている。損益に直結する有収率が低下し低水準にあることは、経営を圧迫する大きな要因の一つと考えられるので、その原因を特定しその対応策を検討し早急に改善されるよう強く望むのもである。

平成２８年度単年度としては、利益剰余金の増、収益率の上昇などにより、経営状況は良かったと思われるが、その内容は一時的な補助金の増額によるものが大きく、また、収益の根幹である給水収益が、給水人口の減に伴い減額となっていること等を考えると、決して良好な経営状況であったとは言い難い。

当市の水道事業は、今後給水人口・給水量の減少に伴い給水収益も減少することが予想され、一方では老朽化した施設及び管路が更新時期を迎え更新費用の確保が必要となり、大変厳しい課題に直面している。

水道事業は市民生活や経済活動を支える重要なライフラインで、今後も安全で良質な水道水を安定的に供給する重要な使命があり、そのためには、事業環境の変化や経営課題に的確に対応し効率的な事業運営に努め、安定的な経営が求められます。

(19)

-

1 7

-平

成

２

８ 年

度

(20)

-

1 9

-目

次

資料１

業務実績表

２０ 資料２

決算年度比較表

２２ 資料３

損益計算書年度比較表

２６ 資料４

費用使途別年度比較表

２８ 資料５

費用節別年度比較表

３０ 資料６

貸借対照表年度比較表

３２

(21)

資料１

人 33 ,990 34,336 34,807 人 43 ,423 43,423 43,423 人 33 ,078 33,362 33,877

戸 13 ,350 13,307 13,307 4,47 1,465 4,414,769 4,235,932 24 ,055 24,055 24,055 3,16 5,341 3,215,286 3,194,062

12 ,250 12,063 11,605 14 ,376 14,527 14,787 8,6 72 8,786 8,751

ｍ 329 ,688 329,114 327,077

人 12 11 12

人 2,7 57 3,033 2,823

円 70, 603,8 05 78,170,910 71,225,528

％

最大稼働率

負荷率

投

資

効

率

60.39

％ 85. 22 83.04

59. 76 １当り給水原価

％

円

25 8.19

％給水区域内人口に

対する普及率

有収率

１当り収益

一日平均配水量

一日最大配水量

一日平均有収水量

１当り費用

１当り供給単価

70. 79 72.83

31 5.72 284.47

252.24

施設利用率

導送配水管延長

職員数

職員１人当り給水人口

職員１人当り営業収益

給水戸数

50. 92 50.15 26 3.59

年間総配水量

施設配水量能力

26 3.62 252.28

258.24 ％

94. 44 94.71

97. 32 97.16 給水区域内人口

計画給水人口

現在給水人口

％総人口に対する普及率

業務

年度

項目

単位平成２８年度平成２７年度平成２６年度

61.47

78.48 279.10

258.37

277.69 94.41

295.76 75.40 97.33

48.24

(22)

実績表

△ 346 97.65 98.65 100.00

0 100.00 100.00 100.00

△ 284 97.64 98.48 100.00 年度末現在市内給水人口

43 100.32 100.00 100.00

56,696 105.56 104.22 100.00

0 100.00 100.00 100.00

△ 49,945 99.10 100.66 100.00

187 105.56 103.95 100.00

△ 151 97.22 98.24 100.00

△ 114 99.10 100.40 100.00

574 100.80 100.62 100.00

1 100.00 91.67 100.00

△ 276 97.66 107.44 100.00

△ 7,567,105 99.13 109.75 100.00

2.18 108.59 105.81 100.00 △ 0.63 97.22 98.24 100.00 0.77 105.56 103.96 100.00 11.35 94.92 90.84 100.00 △ 0.05 99.93 99.95 100.00 11.34 94.45 90.39 100.00 106.75 96.18 100.00 △ 2.04 93.89 96.59 100.00 100.00

0.16 99.99 99.83 100.00 △ 0.27 100.03 100.32

31.25

給水区域内人口現在給水人口

×１００ ×１００現在給水人口

総人口

総費用年度末現在

年間総配水量

×１００

給水収益

総有収水量

経常費用−(受託工事費+材料売却原価+不用品売却原価)

総有収水量

年度末現在（φ50ｍ/ｍ以上）総有収水量

総収益

１日平均配水量

１日最大配水量

×１００

×１００年度末現在

１日平均配水量

１日配水能力

×１００２６年度

指数

備考前年度増減

２８年度２７年度

１日最大配水量

１日配水能力総有収水量

(23)

資料２

決算年度

（１）収益的収入及び支出

前年度増減金額比率収益的収入

水道事業収益 99 9,36 9,7 17 914,636,819 84,732,898 9.26

営業収益 84 7,24 5,6 63 859,880,008 △ 12,634,345 △ 1.47 １．給水収益 81 7,25 4,1 00 830,302,698 △ 13,048,598 △ 1.57 ２．受託工事収益 - - - -３．その他の営業収益 29 ,991 ,563 29,577,310 414,253 1.40

営業外収益 15 2,10 1,8 45 54,749,424 97,352,421 177.81 １．受取利息及び配当金 37 9,2 44 450,102 △ 70,858 △ 15.74

２．補助金 10 4,10 7,6 67 0 104,107,667 皆増

３．加入金 13 ,730 ,000 13,280,000 450,000 3.39

４．雑収益 88 4,9 44 7,941,634 △ 7,056,690 △ 88.86 ５．長期前受金戻入益 32 ,999 ,990 33,077,688 △ 77,698 △ 0.23

特別利益 22 ,209 7,387 14,822 200.65

１．過年度損益修正益 22 ,209 7,387 14,822 200.65

２．その他特別利益 - - - -収益的支出

水道事業費用 83 4,44 2,6 26 811,152,073 23,290,553 2.87 営業費用 81 5,68 7,7 97 791,148,203 24,539,594 3.10 １．原水及び浄水費 45 2,07 1,9 65 453,051,147 △ 979,182 △ 0.22

２．配水及び給水費 63 ,451 ,957 67,809,932 △ 4,357,975 △ 6.43 ３．受託工事費 - - - -４．総係費 10 0,41 0,6 19 97,709,832 2,700,787 2.76 ５．減価償却費 16 5,01 8,2 31 171,405,283 △ 6,387,052 △ 3.73

６．資産減耗費 34 ,735 ,025 1,172,009 33,563,016 2,863.72 ７．その他の営業費用 - - - -営業外費用 18 ,661 ,281 19,889,465 △ 1,228,184 △ 6.18 １．支払利息 18 ,494 ,835 19,712,575 △ 1,217,740 △ 6.18

２．雑支出 16 6,4 46 176,890 △ 10,444 △ 5.90

特別損失 93 ,548 114,405 △ 20,857 △ 18.23

１．臨時損失 - - - -２．過年度損益修正損 93 ,548 114,405 △ 20,857 △ 18.23

３．その他特別損失 - - - -年度

科目

平成２８年度決算額

平成２７年度決算額

(24)

比較表

(単位：円，％)

944,685,371 876,919,061 886,231,754

854,706,336 867,468,589 876,494,040 825,263,290 837,643,250 846,066,830

- -29,443,046 29,825,339 30,427,210

89,979,021 9,450,472 9,737,714 441,893 435,303 400,311 43,800,000 - -12,580,000 8,060,000 8,860,000

697,695 955,169 477,403 32,459,433 -

-14 - -14 -

-

-891,461,107 839,039,819 871,268,573 858,681,306 816,115,324 845,005,239 532,094,042 531,757,036 532,898,298

56,577,558 48,607,095 62,969,548

- -101,187,392 91,804,828 96,818,976 168,656,622 143,473,489 141,311,216

165,692 472,876 11,007,201

- -28,282,450 22,842,365 24,556,451 20,967,757 22,748,183 24,431,296

7,314,693 94,182 125,155 4,497,351 82,130 1,706,883

- -4,497,351 82,130 1,706,883

-

-備考平成２５年度

決算額平成２６年度

決算額

平成２４年度決算額

(25)

（２）資本的収入及び支出

資本的収入 22 4,17 4,3 42 321,313,586 △ 97,139,244 △ 30.23

企業債 17 9,00 0,0 00 243,000,000 △ 64,000,000 △ 26.34

工事負担金 17 ,991 ,342 9,658,586 8,332,756 86.27

国庫補助金 27 ,183 ,000 68,655,000 △ 41,472,000 △ 60.41

他会計繰入金 - - -

-資本的支出 34 9,87 7,3 13 436,539,251 △ 86,661,938 △ 19.85

１．建設改良費 25 2,06 9,9 37 336,222,379 △ 84,152,442 △ 25.03

事務費 3,6 85, 987 3,501,706 184,281 5.26

配水施設拡張費 - - -

-配水施設整備費 24 7,92 0,5 20 332,390,143 △ 84,469,623 △ 25.41

営業設備費 46 3,4 30 330,530 132,900 40.21

２．企業債返還金 97 ,807 ,376 98,854,798 △ 1,047,422 △ 1.06

３．国庫補助金返還金 0 1,462,074 △ 1,462,074 皆減年度

平成２８年度決算額

平成２７年度決算額

科目比率

前年度増減

金額

(26)

(単位：円，％)

90,477,566 102,817,973 90,230,546

65,700,000 86,900,000 70,300,000

5,039,566 5,245,973 19,930,546

19,738,000 10,672,000

-

-222,559,631 241,059,430 238,000,673

120,355,011 117,289,151 137,750,531

4,305,562 3,913,932 4,925,091

-

-109,437,410 111,793,285 132,569,000

6,612,039 1,581,934 256,440

101,696,430 123,770,279 100,250,142

508,190 -

-備考平成２４年度

決算額平成２６年度

決算額

平成２５年度決算額

(27)

資料３

損益計算書

借方

平成２８年度平成２７年度指数

金額構成比金額構成比２８年度２７年度２６年度

営業費用 81 5,687 ,797 97.7 5 791,148,203 97.53 95 92 100

1.原水及び浄水費 45 2,071 ,965 54.1 8 453,051,147 55.85 85 85 100

2.配水及び給水費 63, 451,9 57 7.60 67,809,932 8.36 112 120 100

3.受託工事費 - - - - - -

-4.総係費 10 0,410 ,619 12.0 3 97,709,832 12.05 99 97 100

5.減価償却費 16 5,018 ,231 19.7 8 171,405,283 21.13 98 102 100

6.資産減耗費 34, 735,0 25 4.16 1,172,009 0.14 20,964 707 100

7.

その他の

営業費用

- - - - -

-営業外費用 18, 661,2 81 2.24 19,889,465 2.45 66 70 100

1.支払利息 18, 494,8 35 2.22 19,712,575 2.43 88 94 100

2.雑支出 166 ,446 0.0 2 176,890 0.02 2 2 100

特別損失 93 ,548 0.0 1 114,405 0.02 2 3 100

1.臨時損失 - - - - - -

-2.

過年度損益

修正損

93 ,548 0.0 1 114,405 0.02 2 3 100

3.その他特別損失 - - - - - -

-小計 83 4,442 ,626 100.0 0 811,152,073 100.00 94 91 100

当年度純利益 16 4,927 ,091 - 103,484,746 - 310 194 100

合計 99 9,369 ,717 - 914,636,819 - 106 97 100 年度

科目

(28)

年度比較表

貸方

平成２８年度平成２７年度指数

金額構成比金額構成比２８年度２７年度２６年度

営業収益 84 7,245 ,663 84.7 8 859,880,008 94.01 99 101 100

1.給水収益 81 7,254 ,100 81.7 8 830,302,698 90.78 99 101 100

2.受託工事収益 - - - - - -

-3.

その他の

営業収益

29, 991,5 63 3.00 29,577,310 3.23 102 100 100

営業外収益 15 2,101 ,845 15.2 2 54,749,424 5.99 169 61 100

1.

受取利息

及び配当金

379 ,244 0.0 4 450,102 0.05 86 102 100

2.補助金 10 4,107 ,667 10.4 2 0 - 238 皆減 100

3.加入金 13, 730,0 00 1.37 13,280,000 1.45 109 106 100

4.雑収益 884 ,944 0.0 9 7,941,634 0.87 127 1,138 100

5.

長期前受金

戻入益

32, 999,9 90 3.30 33,077,688 3.62 102 102 100

特別利益 22 ,209 - 7,387 - 158,636 52,764 100

1.

過年度損益

修正益

22 ,209 - 7,387 - 158,636 52,764 100

2.

その他

特別利益

0 - 0 - - -

-小計 99 9,369 ,717 100.0 0 914,636,819 100.00 106 97 100

当年度純損失 0 0 0 0 - -

-合計 99 9,369 ,717 100.0 0 914,636,819 100.00 106 97 100 年度

科目

(29)

資料４

費用使途別

人件費物件費

平成２８年度平成２７年度前年度増減平成２８年度

金額構成比金額構成比金額比率金額構成比

営業費用 86, 477,6 54 10 0.00 88,557,676 100.00 △ 2,080,022 △ 2.35 729 ,210, 143 97.49

1.

原水及び浄水費

7,3 03,32 1 8. 45 7,097,729 8.01 205,592 2.90 444 ,768, 644 59.46

2.

配水及び給水費

12, 465,2 81 1 4.41 12,385,961 13.99 79,320 0.64 50 ,986, 676 6.82

3.受託工事費 - - -

-4.総係費 66, 709,0 52 7 7.14 69,073,986 78.00 △ 2,364,934 △ 3.42 33 ,701, 567 4.51

5.減価償却費 - - - 165 ,018, 231 22.06

6.資産減耗費 - - - 34 ,735, 025 4.64

7.

その他の営業費用

- - -

-営業外費用 - - - 18 ,661, 281 2.49

1.支払利息 - - - 18 ,494, 835 2.47

2.雑支出 - - - 166 ,446 0.0 2

特別損失 - - - 93, 548 0.01

1.臨時損失 - - -

-2.

過年度損益

修正損

- - - 93, 548 0.01

3.

その他

特別損失

- - -

-合計 86, 477,6 54 10 0.00 88,557,676 100.00 △ 2,080,022 △ 2.35 747 ,964, 972 1 00.00 科目

区分

(30)

年度比較表

(単位：円，％)

その他の経費計

平成２７年度前年度増減平成２８年度平成２７年度前年度増減

金額構成比金額比率金額構成比金額構成比金額比率

702,590,527 97.23 26,619,616 3.79 81 5,6 87 ,79 7 97. 75 791,148,203 97.53 24,539,594 3.10

445,953,418 61.72 △ 1,184,774 △ 0.27 45 2,0 71 ,96 5 54. 18 453,051,147 55.85 △ 979,182 △ 0.22

55,423,971 7.67 △ 4,437,295 △ 8.01 63,4 51,95 7 7.60 67,809,932 8.36 △ 4,357,975 △ 6.43

- - -

-28,635,846 3.96 5,065,721 17.69 10 0,4 10 ,61 9 12. 03 97,709,832 12.05 2,700,787 2.76

171,405,283 23.72 △ 6,387,052 △ 3.73 16 5,0 18 ,23 1 19. 78 171,405,283 21.13 △ 6,387,052 △ 3.73

1,172,009 0.16 33,563,016 2,863.72 34,7 35,02 5 4.16 1,172,009 0.14 33,563,016 2,863.72

- - -

-19,889,465 2.75 △ 1,228,184 △ 6.18 18,6 61,28 1 2.24 19,889,465 2.45 △ 1,228,184 △ 6.18

19,712,575 2.73 △ 1,217,740 △ 6.18 18,4 94,83 5 2.22 19,712,575 2.43 △ 1,217,740 △ 6.18

176,890 0.02 △ 10,444 △ 5.90 16 6,446 0.02 176,890 0.02 △ 10,444 △ 5.90

114,405 0.02 △ 20,857△ 18.23 93, 548 0. 01 114,405 0.02 △ 20,857 △ 18.23

- - -

-114,405 0.02 △ 20,857△ 18.23 93, 548 0. 01 114,405 0.02 △ 20,857 △ 18.23

- - -

-722,594,397 100.00 25,370,575 3.51 83 4,4 42 ,62 6 100 .00 811,152,073 100.00 23,290,553 2.87

(31)

資料５

費用節別

金額構成比金額金額比率

１. 815, 687,7 97 97. 75 791,148,203 97.53 24,539,594 3.10

86, 477,6 54 10. 36 88,557,676 10.92 △ 2,080,022 △ 2.35

60, 967,2 29 7. 30 61,537,282 7.59 △ 570,053 △ 0.93

給料 40, 066,2 48 4. 80 40,435,641 4.99 △ 369,393 △ 0.91

手当 15, 698,9 81 1. 88 16,142,641 1.99 △ 443,660 △ 2.75

賞与引当金繰入額 5,2 02,00 0 0.6 2 4,959,000 0.61 243,000 4.90

25, 510,4 25 3. 06 27,020,394 3.33 △ 1,509,969 △ 5.59

法定福利費 13, 022,8 12 1. 56 13,854,831 1.71 △ 832,019 △ 6.01

退職手当組合負担金 8,2 13,34 4 0.9 8 8,917,416 1.10 △ 704,072 △ 7.90

賃金 2,4 98,08 9 0.3 0 2,460,351 0.30 37,738 1.53

報酬 1,7 76,18 0 0.2 1 1,787,796 0.22 △ 11,616 △ 0.65

物件費・その他の経費 729, 210,1 43 87. 39 702,590,527 86.62 26,619,616 3.79

報償費 - - - - -

-旅費 32,7 38 - 35,329 0.01 △ 2,591 △ 7.33

交際費 9,2 59 - 9,259 - 0

-被服費 19,9 06 - 78,962 0.01 △ 59,056 △ 74.79

備消耗品費 1,5 74,08 1 0.1 9 2,309,852 0.29 △ 735,771 △ 31.85

燃料費 532 ,041 0.06 553,628 0.07 △ 21,587 △ 3.90

食糧費 0 - 880 - △ 880 皆減

印刷製本費 1,3 51,90 0 0.1 6 1,645,210 0.20 △ 293,310 △ 17.83

光熱水費 1,1 33,54 7 0.1 4 1,217,541 0.15 △ 83,994 △ 6.90

修繕費 19, 909,2 31 2. 39 16,472,850 2.03 3,436,381 20.86

通信運搬費 4,0 70,26 6 0.4 9 4,075,650 0.50 △ 5,384 △ 0.13

広告料 0 - 0 - 0

-年度

科目構成比

営業費用

人件費

(1) 直接人件費

(2) 間接人件費

(32)

年度比較表

(単位：円，％)

科目金額構成比金額金額比率

手数料 2,7 61,30 6 0.3 3 2,510,912 0.31 250,394 9.97

保険料 387 ,987 0.05 412,546 0.05 △ 24,559 △ 5.95

委託料 39, 205,9 72 4. 70 43,152,674 5.32 △ 3,946,702 △ 9.15

賃借料 7,9 67,58 2 0.9 5 7,723,529 0.95 244,053 3.16

路面復旧費 1,0 45,95 0 0.1 3 827,682 0.10 218,268 26.37

動力費 8,9 34,99 4 1.0 7 9,319,612 1.15 △ 384,618 △ 4.13

薬品費 410 ,000 0.05 344,000 0.04 66,000 19.19

材料費 1,5 68,84 5 0.1 9 1,249,773 0.15 319,072 25.53

厚生費 0 - 0 - 0

-負担金 346 ,978 0.04 336,020 0.04 10,958 3.26

受水費 438, 194,3 04 52. 51 437,737,326 53.97 456,978 0.10

雑費 0 - 0 - 0

-減価償却費 165, 018,2 31 19. 78 171,405,283 21.13 △ 6,387,052 △ 3.73

固定資産除却費 2,1 29,39 1 0.2 5 1,172,009 0.15 957,382 81.69

棚卸資産減耗費 32, 605,6 34 3. 91 0 - 32,605,634 皆増

材料売却原価 - - - - -

-２. 18, 661,2 81 2. 24 19,889,465 2.45 △ 1,228,184 △ 6.18

企業債利息 18, 494,8 35 2. 22 19,712,575 2.43 △ 1,217,740 △ 6.18

その他の雑支出 166 ,446 0.02 176,890 0.02 △ 10,444 △ 5.90

３. 93,5 48 0. 01 114,405 0.02 △ 20,857 △ 18.23

臨時損失 - - - - -

-過年度損益修正損 93,5 48 0. 01 114,405 0.02 △ 20,857 △ 18.23

その他特別損失 - - - - -

-834, 442,6 26 10 0.00 811,152,073 100.00 23,290,553 2.87 年度

構成比

費用合計

営業外費用

特別損失

(33)

資料６

借方

3 ,35 5 ,4 2 6 ,28 1 7 3 .4 7 3 , 3 2 1 , 4 7 8 , 8 9 5 7 7 . 1 8 33,9 47,38 6 1 .02

3,352,266,281 73.40 3,3 18 ,3 1 8,895 7 7 .1 1 33,947,386 1.02

土地 180,333,424 3.96 17 9,2 46,2 24 4 .1 7 1,087,200 0.61

建物 62,703,912 1.37 6 5,82 9,26 2 1 .5 3 △ 3,125,350 △ 4.75

構築物 2,726,118,715 59.69 2,6 81 ,8 1 9,895 6 2 .3 2 44,298,820 1.65

機械及び装置 258,980,614 5.67 19 9,2 50,3 04 4 .6 3 59,730,310 29.98

量水器 34,221,924 0.75 3 3,93 2,91 0 0 .7 9 289,014 0.85

車両及び

運搬具

2,964,045 0.06 3,8 51,1 62 0 .09 △ 887,117 △ 23.04

工具器具及び備品

3,374,808 0.07 4,4 93,0 67 0 .10 △ 1,118,259 △ 24.89

建設仮勘定 83,568,839 1.83 14 9,8 96,0 71 3 .4 8 △ 66,327,232 △ 44.25

3,160,000 0.07 3,1 60,0 00 0 .07 0

-電話加入権 3,160,000 0.07 3,1 60,0 00 0 .07 0

-1 ,2-1 -1 ,9 3 2 ,92 7 2 6 .5 3 9 8 2 ,0 4 9 , 0 1 8 2 2 . 8 2 229 ,883, 909 23 .4 1

現金預金 1,153,987,959 25.26 92 4,9 06,6 13 21 .4 9 229,081,346 24.77

未収金 53,972,832 1.18 5 2,94 6,32 0 1 .2 3 1,026,512 1.94

貯蔵品 3,971,626 0.09 4,1 96,0 85 0 .10 △ 224,459 △ 5.35

前払費用 510 - - - 510 皆増

その他

流動資産

0 - 0 - 0

-4 ,56 7 ,3 5 9 ,20 8 10 0 .0 0 4 , 3 0 3 , 5 2 7 , 9 1 3 1 0 0 . 0 0 263 ,831, 295 6.13

貸

借

対

照

表

有形固定資産

固定資産

科目

流動資産

無形固定資産

年度

資産合計

(34)

（単位：円, ％）

貸方

1 ,13 8 ,5 7 2 ,50 5 2 4 .9 3 1 , 0 4 8 , 6 6 8 , 3 5 8 2 4 . 3 7 89 ,904, 147 8.57

1,138,572,505 24.93 1,0 48 ,6 6 8,358 2 4 .3 7 89,904,147 8.57

2 2 3 ,7 2 6 ,0 51 4. 90 2 2 3 ,6 0 3 , 0 6 6 5 . 2 0 122 ,985 0.0 6

89,095,853 1.95 9 7,80 7,37 6 2 .2 7 △ 8,711,523 △ 8.91

124,619,398 2.73 11 4,7 42,6 90 2 .6 8 9,876,708 8.61

5,202,000 0.11 4,9 59,0 00 0 .12 243,000 4.90

4,808,800 0.11 6,0 94,0 00 0 .14 △ 1,285,200 △ 21.09

6 6 9 ,5 4 3 ,0 29 1 4. 66 6 6 0 ,6 6 5 , 9 5 7 1 5 . 3 5 8,8 77,07 2 1 .3 4

767,781,209 16.81 72 5,9 04,1 47 16 .8 7 41,877,062 5.77

△ 98,238,180 △ 2.15 △ 6 5,2 38 ,190 △ 1 .5 2 △ 32,999,990 50.58

2 ,03 1 ,8 4 1 ,58 5 4 4 .4 9 1 , 9 3 2 , 9 3 7 , 3 8 1 4 4 . 9 2 98 ,904, 204 5.12

1 ,69 7 ,1 6 2 ,88 0 3 7 .1 6 1 , 6 9 7 , 1 6 2 , 8 8 0 3 9 . 4 4 0

-1,697,162,880 37.16 1,6 97 ,1 6 2,880 3 9 .4 4 0

-0 - 0 - 0

-企業債 0 - 0 - 0

-8 3 -8 ,3 5 4 ,7 43 1 8. 35 6 7 3 ,4 2 7 , 6 5 2 1 5 . 6 5 164 ,927, 091 24 .49

8,279,278 0.18 8,2 79,2 78 0 .19 0

-工事負担金 0 - 0 - 0

-国庫補助金 0 - 0 - 0

-受贈財産

評価額

0 - 0 - 0

-消火栓設置

負担金

0 - 0 - 0

-その他

資本剰余金

8,279,278 0.18 8,2 79,2 78 0 .19 0

-830,075,465 18.17 66 5,1 48,3 74 15 .4 6 164,927,091 24.80

減債積立金 132,060,000 2.89 12 6,8 80,0 00 2 .9 5 5,180,000 4.08

建設改良

積立金

86,000,000 1.88 8 6,00 0,00 0 2 .0 0 0

-当年度未処分利益剰余金

612,015,465 13.40 45 2,2 68,3 74 10 .5 1 159,747,091 35.32

2 ,53 5 ,5 1 7 ,62 3 5 5 .5 1 2 , 3 7 0 , 5 9 0 , 5 3 2 5 5 . 0 8 164 ,927, 091 6 .96

4 ,56 7 ,3 5 9 ,20 8 10 0 .0 0 4 , 3 0 3 , 5 2 7 , 9 1 3 1 0 0 . 0 0 263 ,831, 295 6 .13

固定負債

前年度増減

科目

年度

年

度

比

較

表

流動負債

借入資本金

自己資本金

資本金

未払金

引当金

企業債

その他流動負債

企業債

負債資本合計

繰延収益

長期前受金

負債合計

資本合計

資本剰余金

利益剰余金

剰余金

長期前受金収益化累計額

(35)

資料７

構成比率

構成比率は、構成部分の全体に対する関係を表すものである。

分析項目２８年度２７年度２６年度算式

% % %

固定資産

73. 47 77.18 78.02 ×100

総資産（※１）

流動資産

26. 53 22.82 21.98 ×100

総資産（※１）

固定負債

24. 93 24.37 22.32 ×100

総資本（※２）

流動負債

4. 90 5.20 6.29 ×100

自己資本（※３）

70. 17 70.44 71.39 ×100

財務比率

貸借対照表における資産と負債又は資本との相互関係を表すものである。

% % %

固定資産

104 .69 109.57 109.28 ×100

固定資産

77. 25 81.41 83.25 ×100

自己資本＋固定負債

流動資産

541 .70 439.19 349.72 ×100

流動負債

負債（固定負債 + 流動負債）

42. 50 41.97 40.07 ×100

回転率

企業の活動性を示すもので、比率が大きいほど資本が効率的に使われていることを表すものである。

回回回

0. 19 0.21 0.19

0. 27 0.29 0.27

0. 26 0.27 0.25

経営分析表

流動比率

固定資産構成比率

流動負債構成比率

9.

負債比率

平均（固定資産 − 建設仮勘定）

7.

6.

固定比率

固定長期適合率

(固定資産対長期資本比率)

8.

1.

2. 流動資産構成比率

固定負債構成比率

総資本回転率

自己資本回転率自己資本構成比率 3.

5. 4.

11.

営業収益 − 受託工事収益

10.

平均自己資本

平均総資本

12. 固定資産回転率

(36)

平成２８年度基数説明

3,355,426,281

×100

4,567,359,208

1,211,932,927

×100

4,567,359,208

1,138,572,505

×100

4,567,359,208

223,726,051

×100

4,567,359,208

3,205,060,652

×100

4,567,359,208

貸借対照表における資産と負債又は資本との相互関係を表すものである。

3,355,426,281

×100

3,205,060,652

3,355,426,281

×100

4,343,633,157

1,211,932,927

×100

223,726,051

1,362,298,556

×100

3,205,060,652

企業の活動性を示すもので、比率が大きいほど資本が効率的に使われていることを表すものである。

847,245,663

4,435,443,561

847,245,663

3,118,158,571

847,245,663

3,221,720,133

負債を自己資本より超過させないことが、健全経営の第一義であることから、 100％以下を理想とする。

総資産に対する固定資産の構成割合で財産構成の適正化を示し、比率が高い場合は資産が固定化し、運転資金を圧迫するので低率ほど良い。

総資産に対する流動資産の占める割合であり、比率が高いほど、流動性は良好といえる。固定資産構成比率と流動資産比率の合計は100％となる。

総資本（負債＋資本）に対する固定負債の割合をみるもので、比率は低いほど良い。

１年以内に現金化できる資産と支払わなければならない負債とを比較するもので資金繰りの良否を判断する重要な比率である。理想的には200％以上が望まれる。最低限100％以上は必要となる。

総資本に対する流動負債の割合を示すもので、比率は低いほど良い。

固定資産が自己資本によって賄われるべきであるとする企業財政上の原則から、100％以下が望ましいとされている。

自己資本と営業収益を対比させるもので、自己資本の運用能率を示し、大きいほど良い。

固定資産利用の適否を見るためのもので、比率が高いほど固定資産利用が効率的に行われていることを表す。設備利用の適否を見るためのものである。企業に投下された総資本に対し、どれほどの営業収益が得られたかを示す比率で、比率が高いほど資金活動能力が大きいとされている。

総資本に占める自己資本の割合で、企業の健全性を示し、比率が大きいほど良く、50％以上が望ましい。固定負債、流動負債、自己資本の構成比率の合計は 100％となる。

固定資産が自己資本と固定負債の範囲内で調達されているかを示し、100％以下が望ましく、100％を超過した場合は過大投資とされている。

(37)

収益率

収益と費用を対比して、企業の経営活動の成果を表すもので、比率は大きいほど良好である。

% % %

当年度純利益

3. 72 2.48 1.21 ×100

平均総資本

当年度経常利益

19. 47 12.05 6.75 ×100

当年度純利益

5. 29 3.50 1.65 ×100

平均自己資本

総収益

119 .76 112.76 105.97 ×100

総費用

103 .87 108.69 99.54 ×100

営業費用 − 受託工事費

その他

% % %

支払利息＋企業債取扱諸費

1. 51 1.72 2.09 ×100

建築改良企業債・長期借入金＋その他企業債・長期借入金＋一時借入金＋リース債務

企業債償還額

29. 64 35.96 45.83 ×100

当年度減価償却費＋当年度純利益

当年度減価償却費

5. 07 5.42 5.48 ×100

期末償却資産＋当年度減価償却費

企業債元金償還金

59. 27 57.67 60.30 ×100

当年度減価償却費

※１総資産＝固定資産＋流動資産＋繰延資産

※２総資本＝負債＋資本

※３自己資本＝自己資本金＋剰余金＋評価差額等＋繰延収益

平均とは、（期首＋期末）÷２ 14. 売上高収益率

15. 自己資本利益率

営業収益対

営業費用比率

（営業収支比率） 13.

16.

21. 18.

19.

企業債元金償還金

対減価償却費比率 20. 減価償却率企業債償還額

対償還財源比率

利子負担率

17.

総収益対総費用比率

（総収支比率）総資本利益率

(38)

収益と費用を対比して、企業の経営活動の成果を表すもので、比率は大きいほど良好である。

164,927,091

×100

4,435,443,561

164,998,430

×100

847,245,663

164,927,091

×100

3,118,158,571

999,369,717

×100

834,442,626

847,245,663

×100

815,687,797

18,494,835

×100

1,227,668,358

97,807,376

×100

329,945,322

165,018,231

×100

3,256,542,249

97,807,376

×100

165,018,231

投下された資本の総額と、それによってもたらされた純利益（損失）の割合を示し、高いほど良い。

企業債元金償還とその主要財源である減価償却費を比較したものである。損益計算書が示す支払利息及び企業債取扱諸費を、貸借対照表に示された借入金及び借入資本金と比較することにより利子率を計算したもので、低いほど低廉な資金を使用している。

償却資産がどれだけ償却されたかを示す。固定資産に投下された資本の回収状況を判断するためのものである。

企業債償還額と、その主要償還財源である減価償却費及び当年度純利益の合計額を比較したもので、比率が低いほど償還能力は高い。

業務活動による営業収益と、それに要した営業費用を対比し、業務活動の能率を示すもので、大きいほど良い。

営業収益に占める経常利益の割合を示すもの。

自己資本に対する純利益（損失）の割合を示す。投下した自己資本の収益力を測定するもの。

費用総額に対する収益総額の割合をみるもので、100％以下であれば損失、 100％以上であれば黒字。高率なほど経営状況が良い。

(39)

H28年度白石市公営企業会計決算審査意見書

平

成

２

８

年

度

白石市公営企業会計決算審査意見書

-

1

-白

監

第

１

３

４

号

平 成 ２ ９ 年 ８ 月 ２ ８ 日

白

石

市

長

山

田

裕

一

殿

白 石 市 監 査 委 員

角

張

一

郎

白 石 市 監 査 委 員

小

川

正

人

平 成 ２ ８ 年 度 白 石 市 水 道 事 業 会 計

決

算

審

査

意

見

の

提

出

に

つ

い

て

地

方

公

営

企

業

法

第

３

０

条

第

２

項

の

規

定

に

よ

り

審

査

に

付

さ

れ

た

平

成

平成２９年８月２８日

白石市監査委員

白石市監査委員

平成２８年度白石市水道事業会計

-平成２８年度

白石市水道事業会計決算意見

第１．審

第２．審

第３．審

第４．審