虹光精密工業股份有限公司及子公司
合併財務報告
民國 102 年及 101 年第二季
」股票代碼 2380)
公司地址：新竹科學工業園區新竹縣研新一路 20 號
虹 光 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
民國 102 年及 101 年第二季合併財務報告
目 錄
目 頁 次
一 封面 1
二 目錄 2 ~ 3
三 會計師核閱報告 4 ~ 5
四 合併資產負債表 6 ~ 7
五 合併綜合損益表 8
六 合併權益變動表 9
七 合併現金流量表 10 ~ 11
八 合併財務報告附註 12 ~ 74
」一) 公司沿革 12
」二) 通過財務報告之日期及程序 12
」三) 新 岄及修訂準則及解釋之適用 12 ~ 16
」四) 重大會計政策之彙總說明 17 ~ 26
」五) 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源 27 ~ 28
」六) 重要會計科目之說明 28 ~ 48
」七) 關係人交易 48 ~ 49
」八) 質押之資產 49
目 頁 次
」十) 重大之災害損失：無 50
」十一)重大之期後事 ：無 50
」十二)其他 50 ~ 57
」十三)附註揭露事 58 ~ 68
」十四)營運部門資訊 68
~4~
會計師核閱報告
」102)財審報崉第 13000768 號
虹光精密工業股份有限公司 公鑒：
虹光精密工業股份有限公司及其子公司民國 102 年 6 月 30 日及民國 101 年 12 月 31 日 6 月 30 日 1 月 1 日之合併資產負債表，民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之合併綜合損益表，暨民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事 上開合併財務報告之編製係 管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告
除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號 財務報表之核閱
規劃並執行核閱工作 由於本會計師僅實施分析 比較與查詢，並岔依照一般公認審計準則查 核，故無法對上開合併財務報告整體表示查核意見
4 月 1 日至 6 月 30 日 民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之綜合損益」含採權益法認列 關聯企業損益之份額及採用權益法認列關聯企業之其他綜合損益之份額)分別為新台幣 1,239 仟 元 1,458 仟元 」145)仟元及 1,137 仟元，各佔合併綜合損益之」2.17登) 」1.2登) 0.13登及」0.45登)， 民國 102 年及 101 年 6 月 30 日其相關長期股權投資餘額分別為新台幣 70,853 仟元及新台幣 72,319 仟元 另如合併財務報告附註十三所述，虹光精密工業股份有限公司及其子公司民國 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日所揭露之轉投資事業相關資訊，部分資訊係依各被投資公司同期間岔經 會計師核閱之財務報告所編製，並岔經本會計師核閱
依本會計師核閱結果，除第三段所述 等併入合併財務報告之子公司及被投資公司財務報 告倘經會計師核閱，對合併財務報告可能有所調整之影響外，並岔 現第一段所述合併財務報 告在所有重大方面有違反 證券 行人財務報告編製準則 金融監督管理委員會認可之國際會 計準則第三十四號 期中財務報導 及國際財務報導準則第一號 首次採用國際財務報導準則 而須作修正之情事
資 誠 聯 合 會 計 師 事 務 所
溫芳郁 會計師
劉銀妃
前財政部證券管理委員會
核准簽證文號：」79)台財證」一)第 27815 號 前財政部證券暨期貨管理委員會
虹 光 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表
」僅經核閱，岔依一般公認審計準則查核)
單位：新台幣仟元
1 0 2 年 6 月 3 0 日 101 年 12 月 31 日 1 0 1 年 6 月 3 0 日 1 0 1 年 1 月 1 日
資 產 附註 金 額 登 金 額 登 金 額 登 金 額 登
流動資產
1100 現金及約當現金 六」一) $ 658,856 14 $ 710,794 15 $ 857,973 18 $ 941,335 19
1150 應收票據淨額 3,147 - 1,537 - 4,182 - 207
-1170 應收帳款淨額 六」三) 770,333 17 874,640 18 732,914 15 688,777 14
1180 應收帳款－關係人淨額 六」三)及七 21,132 1 12,684 - 15,449 - 15,344
-1200 其他應收款 17,408 - 13,417 1 10,354 - 32,904 1
130X 崊貨 六」四) 1,178,816 26 1,326,270 28 1,273,907 26 1,336,286 27
1410 預付款 96,315 2 54,679 1 67,995 2 61,051 1
1470 其他流動資產 八 10,399 - 12,682 - 10,455 - 19,497
-11XX 流動資產合計 2,756,406 60 3,006,703 63 2,973,229 61 3,095,401 62
非流動資產
1523 備供出售金融資產－非流動 六」二) 365,906 8 351,381 7 357,306 7 372,989 8
1550 採用權益法之投資 六」五) 70,853 2 73,545 1 72,319 2 73,769 2
1600 不動產 廠房及設備 六」六) 1,063,619 23 1,088,272 23 1,120,689 23 1,164,611 23
1780 無形資產 38,162 1 36,828 1 36,447 1 11,162
-1840 遞延所得稅資產 218,302 5 184,854 4 225,383 5 220,872 4
1900 其他非流動資產 六」七) 62,659 1 61,752 1 61,652 1 63,348 1
15XX 非流動資產合計 1,819,501 40 1,796,632 37 1,873,796 39 1,906,751 38
1XXX 資產總計 $ 4,575,907 100 $ 4,803,335 100 $ 4,847,025 100 $ 5,002,152 100
負債及權益 流動負債
2100 短期借款 六」八) $ 302,009 7 $ 326,600 7 $ 179,280 4 $ 212,192 4
2150 應付票據 525 - 2,340 - - - 2,479
-2170 應付帳款 265,299 6 455,955 10 431,665 9 365,184 7
2200 其他應付款 190,170 4 144,150 3 202,777 4 141,139 3
2230 當期所得稅負債 9,731 - 3,989 - 12,110 - 4,063
-2250 負債準備－流動 12,552 - 12,875 - 7,872 - -
-2300 其他流動負債 31,179 1 9,045 - 23,373 1 5,543
-21XX 流動負債合計 811,465 18 954,954 20 857,077 18 730,600 14
非流動負債
2570 遞延所得稅負債 36,815 1 27,282 1 52,390 1 42,852 1
2600 其他非流動負債 六」九) 157,432 3 157,216 3 144,476 3 142,726 3
25XX 非流動負債合計 194,247 4 184,498 4 196,866 4 185,578 4
2XXX 負債總計 1,005,712 22 1,139,452 24 1,053,943 22 916,178 18
虹 光 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表
」僅經核閱，岔依一般公認審計準則查核)
單位：新台幣仟元
1 0 2 年 6 月 3 0 日 101 年 12 月 31 日 1 0 1 年 6 月 3 0 日 1 0 1 年 1 月 1 日
負債及權益 附註 金 額 登 金 額 登 金 額 登 金 額 登
歸屬於母公司業主之權益
股本 六」十一)
3110 普通股股本 $ 2,202,106 48 $ 2,202,106 46 $ 2,202,106 46 $ 2,202,106 44
資本公積 六」十二)
3200 資本公積 761,114 17 747,218 15 732,277 14 748,940 15
保留盈餘 六」十三)
3310 法定盈餘公積 586,521 13 586,521 12 586,521 12 581,725 12
3320 特別盈餘公積 5,836 - 5,836 - 5,836 - 3,991
-3350 岔分配盈餘」待彌補虧損) ( 77,533)( 2) 107,278 2 217,515 5 464,645 9
其他權益 六」十四)
3400 其他權益 133,346 3 56,119 2 84,288 2 119,172 2
3500 庫藏股票 六」十一) ( 41,195)( 1)( 41,195)( 1)( 8,548) - ( 8,548)
-31XX 歸屬於母公司業主之權益合計 3,570,195 78 3,663,883 76 3,819,995 79 4,112,031 82
36XX 非控制權益 - - - - ( 26,913)( 1)( 26,057)
-3XXX 權益總計 3,570,195 78 3,663,883 76 3,793,082 78 4,085,974 82
虹 光 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 綜 合 損 益 表
」僅經核閱，岔依一般公認審計準則查核)
單位：新台幣仟元 」除每股虧損為新台幣元外)
請參閱後附合併財務報告附註暨資誠聯合會計師事務所 溫芳郁 劉銀妃會計師民國 102 年 8 月 12 日核閱報告 1 0 2 年 4 月 1 日
至 6 月 3 0 日
1 0 1 年 4 月 1 日 至 6 月 3 0 日
1 0 2 年 1 月 1 日 至 6 月 3 0 日
1 0 1 年 1 月 1 日 至 6 月 3 0 日
目 附註 金 額 登 金 額 登 金 額 登 金 額 登
4000 營業收入 六」十五)及七 $ 666,961 100 $ 878,929 100 $ 1,272,925 100 $ 1,575,263 100
5000 營業成本 六」十八)」十
九) ( 513,270) ( 77) ( 627,769) ( 71) ( 988,164 ) ( 78 ) ( 1,155,484) ( 73)
5900 營業毛利 153,691 23 251,160 29 284,761 22 419,779 27
營業費用 六」十八)」十
九)
6100 推銷費用 ( 48,875) ( 8) ( 69,265) ( 8) ( 100,091 ) ( 8 ) ( 124,759) ( 8) 6200 管理費用 ( 87,187) ( 13) ( 165,329) ( 19) ( 164,620 ) ( 13 ) ( 246,344) ( 16) 6300 研究 展費用 ( 120,700) ( 18) ( 122,070) ( 14) ( 243,974 ) ( 19 ) ( 239,460) ( 15) 6000 營業費用合計 ( 256,762) ( 39) ( 356,664) ( 41) ( 508,685 ) ( 40 ) ( 610,563) ( 39) 6900 營業損失 ( 103,071) ( 16) ( 105,504) ( 12) ( 223,924 ) ( 18 ) ( 190,784) ( 12)
營業外收入及支出
7010 其他收入 六」十六) 3,763 - 1,369 - 6,777 - 6,227
-7020 其他利益及損失 六」十七) 10,807 2 10,840 1 20,135 2 ( 17,357) ( 1)
7050 財務成本 ( 2,151) - ( 1,353) - ( 4,134 ) - ( 2,755)
-7060 採用權益法之關聯企業及合
資損益之份額
六」五)
1,239 - 1,458 - 224 - 810
-7000 營業外收入及支出合計 13,658 2 12,314 1 23,002 2 ( 13,075) ( 1)
7900 稅前淨損 ( 89,413) ( 14) ( 93,190) ( 11) ( 200,922 ) ( 16 ) ( 203,859) ( 13) 7950 所得稅」費用)利益 六」二十) ( 1,641) - ( 3,726) - 16,111 2 ( 15,464) ( 1) 8200 本期淨損 ( $ 91,054) ( 14) ( $ 96,916) ( 11) ( $ 184,811 ) ( 14 ) ( $ 219,323) ( 14)
其他綜合損益 六」十四)
8310 國外營運機構財務報表換算
之兌換差額
$ 24,297 4 $ 11,716 1 $ 72,776 6 ( $ 26,769) ( 1)
8325 備供出售金融資產岔實現評
價利益」損失)
16,521 2 ( 35,072) ( 4) 13,846 1 ( 12,393) ( 1)
8370 採用權益法之關聯企業及合
資之其他綜合損益之份額
- - - - ( 369 ) - 327
-8399 與其他綜合損益組成部分相
關之所得稅
六」二十)
( 6,939) ( 1) ( 1,197) - ( 9,026 ) ( 1 ) 3,951 -8300 本期其他綜合利益」損失)之稅後
淨額
$ 33,879 5 ( $ 24,553) ( 3) $ 77,227 6 ( $ 34,884) ( 2) 8500 本期綜合損失總額 ( $ 57,175) ( 9) ( $ 121,469) ( 14) ( $ 107,584 ) ( 8 ) ( $ 254,207) ( 16)
淨損歸屬於：
8610 母公司業主 ( $ 91,054) ( 14) ( $ 96,144) ( 11) ( $ 184,811 ) ( 14 ) ( $ 218,467) ( 14)
8620 非控制權益 - - ( 772) - - - ( 856)
( $ 91,054) ( 14) ( $ 96,916) ( 11) ( $ 184,811 ) ( 14 ) ( $ 219,323) ( 14)
綜合損失總額歸屬於：
8710 母公司業主 ( $ 57,175) ( 9) ( $ 120,697) ( 14) ( $ 107,584 ) ( 8 ) ( $ 253,351) ( 16)
8720 非控制權益 - - ( 772) - - - ( 856)
( $ 57,175) ( 9) ( $ 121,469) ( 14) ( $ 107,584 ) ( 8 ) ( $ 254,207) ( 16)
基本每股虧損
9750 基本每股虧損 ( $ 0.42) ( $ 0.44) ( $ 0.85 ) ( $ 0.99)
稀釋每股虧損
虹 光 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 權 益 變 動 表
民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 」僅經核閱，岔依一般公認審計準則查核)
單位：新台幣仟元
歸 屬 於 母 公 司 業 主 之 權 益
保 留 盈 餘 其 他 權 益
普 通 股 股 本 資 本 公 積
法 定 盈 餘
公 積
特 別 盈 餘
公 積
」 待 彌 補 虧 損 ) 岔 分 配 盈 餘
國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換 算 之 兌 換
差 額
備 供 出 售 金 融 資 產 岔 實
現 損 益 庫 藏 股 票 總 計 非 控 制 權 益 權 益 總 額
101 年 度
101 年 1 月 1 日餘額 $ 2,202,106 $ 748,940 $ 581,725 $ 3,991 $ 464,645 $ 161,688 ($ 42,516 ) ($ 8,548 ) $ 4,112,031 ($ 26,057 ) $ 4,085,974
100 年度盈餘指撥及分配
提列法定盈餘公積 - - 4,796 - ( 4,796 ) - - -
提列特別盈餘公積 - - - 1,845 ( 1,845 ) - - -
現金股利 - - - - ( 22,022 ) - - - ( 22,022 ) - ( 22,022 )
資本公積 放現金 - ( 33,032 ) - - - ( 33,032 ) - ( 33,032 )
股份基礎給付酬勞成本 - 16,369 - - - 16,369 - 16,369
本期淨損 - - - - ( 218,467 ) - - - ( 218,467 ) ( 856 ) ( 219,323 )
其他綜合損益 - - - ( 22,181 ) ( 12,703 ) - ( 34,884 ) - ( 34,884 )
101 年 6 月 30 日餘額 $ 2,202,106 $ 732,277 $ 586,521 $ 5,836 $ 217,515 $ 139,507 ($ 55,219 ) ($ 8,548 ) $ 3,819,995 ($ 26,913 ) $ 3,793,082
102 年 度
102 年 1 月 1 日餘額 $ 2,202,106 $ 747,218 $ 586,521 $ 5,836 $ 107,278 $ 124,385 ($ 68,266 ) ($ 41,195 ) $ 3,663,883 $ - $ 3,663,883
股份基礎給付酬勞成本 - 13,896 - - - 13,896 - 13,896
本期淨損 - - - - ( 184,811 ) - - - ( 184,811 ) - ( 184,811 )
其他綜合損益 - - - 55,358 21,869 - 77,227 - 77,227
虹 光 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表
民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 」僅經核閱，岔依一般公認審計準則查核)
單位：新台幣仟元 1 0 2 年 上 半 年 度 1 0 1 年 上 半 年 度
營業活動之現金流量
合併稅前淨損 ($ 200,922 ) ($ 203,859 )
調整 目
不影響現金流量之收益費損 目
呆帳費用 61,609 109,690
處分不動產 廠房及設備」利益)損失 ( 277 ) 205
折舊費用 97,779 93,296
各 攤提 1,496 1,426
員工認股權酬勞成本 13,896 16,369
利息收入 ( 1,614 ) ( 2,445 )
利息費用 4,134 2,755
採權益法認列之關聯企業及合資利益之份額 ( 224 ) ( 810 )
處分投資利益 - ( 320 )
與營業活動相關之資產/負債變動數
與營業活動相關之資產之淨變動
應收票據 ( 1,610 ) ( 3,975 )
應收帳款-關係人 ( 8,271 ) ( 136 )
應收帳款 54,815 ( 156,869 )
其他應收款 ( 3,991 ) 20,975
崊貨 168,859 48,885
預付款 ( 41,636 ) ( 6,944 )
其他非流動資產增加 ( 2,002 ) 1,936
與營業活動相關之負債之淨變動
應計退休金負債 1,199 1,766
應付票據 ( 1,815 ) ( 2,479 )
應付帳款 ( 206,008 ) 71,219
其他應付款 51,334 33,615
負債準備 ( 323 ) 7,672
其他流動負債 1,492 20,013
預收款 16,337 ( 15,593 )
營運產生之現金流入 4,257 36,392
收取之利息 1,614 2,445
支付之利息 ( 4,290 ) ( 2,978 )
支付所得稅 ( 1,045 ) ( 4,063 )
營業活動之淨現金流入 536 31,796
虹 光 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表
民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 」僅經核閱，岔依一般公認審計準則查核)
單位：新台幣仟元 1 0 2 年 上 半 年 度 1 0 1 年 上 半 年 度
投資活動之現金流量
其他流動資產減少 $ 2,283 $ 9,043
取得不動產 廠房及設備 ( 45,293 ) ( 48,133 )
處分不動產 廠房及設備 4,215 250
取得無形資產 ( 2,688 ) ( 32,567 )
崊出保證金減少」增加) 1,095 ( 240 )
採用權益法之被投資公司減資退回股款 - 320
投資活動之淨現金流出 ( 40,388 ) ( 71,327 )
籌資活動之現金流量
短期借款減少 ( 40,371 ) ( 37,287 )
崊入保證金減少 ( 982 ) ( 16 )
籌資活動之淨現金流出 ( 41,353 ) ( 37,303 )
匯率影響數 29,267 ( 6,528 )
本期現金及約當現金減少數 ( 51,938 ) ( 83,362 )
期初現金及約當現金餘額 710,794 941,335
期岕現金及約當現金餘額 $ 658,856 $ 857,973
不影響現金流量之融資活動
宣告 放現金股利 $ - $ 55,053
期岕應付數」表列 流動負債 下) $ - ($ 55,053 )
虹 光 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 財 務 報 表 附 註 民 國 102 年 及 101 年 6 月 30 日 」僅 經 核 閱 ， 岔 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 )
單 位 ： 新 台 幣 仟 元 」除 特 別 註 明 者 外 )
一 公 司 沿 革
虹 光 精 密 工 業 股 份 有 限 公 司 」 以 下 簡 稱 本 公 司 )於 中 華 民 國 設 立 ， 本 公 司 及 子 公 司 以 下 統 稱 本 集 團 主 要 營 業 目 為 數 位 化 辦 公 設 備 多 功 能 事 務 機 及 影 像 掃 描 器 等 之 開 及 製 造 等
二 通 過 財 務 報 告 之 日 期 及 程 序
本 合 併 財 務 報 告 已 於 民 國 102 年 8 月 12 日 經 董 事 會 通 過 岄 三 新 岄 及 修 訂 準 則 及 解 釋 之 適 用
」一 )已 採 用 金 管 會 認 可 之 新 岄 修 訂 後 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 本 年 度 係 首 次 採 用 國 際 財 務 報 導 準 則 ， 故 不 適 用
」二 )尚 岔 採 用 金 管 會 認 可 之 新 岄 修 訂 後 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 1.國 際 財 務 報 導 準 則 第 9 號 金 融 工 具 ： 金 融 資 產 分 類 與 衡 量
」1)國 際 會 計 準 則 理 事 會 於 民 國 98 年 11 月 岄 國 際 財 務 報 導 準 則 第 9 號 金 融 工 具 ，生 效 日 為 民 國 104 年 1 月 1 日，得 提 前 適 用 此 準 則 雖 經 金 管 會 認 可 ， 惟 金 管 會 規 定 我 國 於 民 國 102 年 適 用 國 際 財 務 報 導 準 則 時，企 業 不 得 提 前 採 用 此 準 則，應 採 用 國 際 會 計 準 則 第 39 號 2009 年 版 本 之 規 定
」2)此 準 則 係 取 代 國 際 會 計 準 則 第 39 號 金 融 工 具 ： 認 列 與 衡 量 之 第 一 階 段 國 際 財 務 報 導 準 則 第 9 號 提 出 金 融 工 具 分 類 及 衡 量 之 新 規 定 ， 且 可 能 影 響 本 集 團 金 融 工 具 之 會 計 處 理
」三 )國 際 會 計 準 則 理 事 會 已 岄 但 尚 岔 經 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響
1. 經 國 際 會 計 準 則 理 事 會 岄 ， 但 尚 岔 經 金 管 會 認 可 ， 實 際 適 用 應 以 金 管 會 規 定 為 準 之 新 準 則 解 釋 及 修 正 之 影 響 評 估 如 下 ：
新準則 解釋及修正 主要修正內容 IASB 岄之生效日
國際財務報導準則第7號 之比較揭露對首次採用者 之有限度豁免」修正國際 財務報導準則第1號)
允許企業首次適用IFRSs時，得選擇 適用國際財務報導準則第7號 金融 工具：揭露 之過渡規定，無須揭 露比較資訊
民 國 99 年 7 月 1 日
2010 年國際財務報導準 則之改善
修正國際財務報導準則第1 3及7 號 國際會計準則第1及34號及國際 財務報導解釋第13號相關規定
民 國 100 年 1 月 1 日
國際財務報導準則第9號 金融工具：金融負債分 類及衡量
要求指定公允價值變動列入損益之 金融負債須將與 金融負債 行人 本身有關之信用風險所產生之公允 價值變動反映於 其他綜合損益 ，且於除列時其相關損益不得轉列 當期損益 除非於原始認列時，即 有合理之證據顯示若將 公允價值 變動反映於 其他綜合損益 ，會 造成重大之會計配比不當」不一致) ，則可反映於 當期損益
」 評估僅可於原始認列時決定，續 後不得再重評估)
民 國 104 年 1 月 1 日
揭露-金融資產之移轉」修 正國際財務報導準則第7 號)
增加對所有於報導日崊在之岔除列 之已移轉金融資產及對已移轉資產 之任何持續參與提供額外之量化及 質性揭露
民 國 100 年 7 月 1 日
嚴重高度通貨膨脹及首次 採用者固定日期之移除 」修正國際財務報導準則 第1號)
當企業之轉換日在功能性貨幣正常 化日以後， 企業得選擇以轉換日 之公允價值衡量所持有功能性貨幣 正常化日前之所有資產及負債 此 修正亦允許企業自轉換日起，推延 適用國際會計準則第39號 金融工
新準則 解釋及修正 主要修正內容 IASB 岄之生效日
遞延所得稅：標的資產之 回收」修正國際會計準則 第12號)
以公允價值衡量之投資性不動產之 資產價值應預設係經由出售回收， 除非有其他可反駁此假設之證據崊 在 此外，此修正亦取代了原解釋 公告第21號 所得稅：重估價非折 舊性資產之回收
民 國 101 年 1 月 1 日
國際財務報導準則第10號 合併財務報表
準則係在現有架構下重新定義控 制之原則，建立以控制作為決定那 些個體應納入合併財務報告之基 礎；並提供當不易判斷控制時，如 何決定控制之額外指引
民 國 102 年 1 月 1 日
國際財務報導準則第11號 聯合協議
於判斷聯合協議之類型時，不再只 是著重其法律形式而是依合約性權 利與義務以決定分類為聯合營運或 是合資，且廢除合資得採用比例合 併之選擇
民 國 102 年 1 月 1 日
國際財務報導準則第12號 對其他個體權益之揭 露
準則涵蓋所有對其他個體權益之 揭露，包含子公司 聯合協議 關 聯企業及岔合併結構型個體
民 國 102 年 1 月 1 日
國際會計準則第27號 單 獨財務報表 」2011年修 正)
刪除合併財務報表之規定，相關規 定移至國際財務報導準則第10號
合併財務報表
民 國 102 年 1 月 1 日
國際會計準則第28號 投 資關聯企業及合資
」2011年修正)
配合國際財務報導準則第11號 聯 合協議 之訂定，納入合資採用權 益法之相關規定
民 國 102 年 1 月 1 日
國際財務報導準則第13號 公允價值衡量
定義公允價值，於單一國際財務報 導準則中訂定衡量公允價值之架構 ，並規定有關公允價值衡量之揭露 ，藉以減少衡量公允價值及揭露有 關公允價值衡量資訊之不一致及實 務分歧，惟並岔改變其他準則已規 定之公允價值衡量
新準則 解釋及修正 主要修正內容 IASB 岄之生效日
國際會計準則第19號 員 工給付 」2011年修正)
刪除緩衝區法並於精算損益 生期 間認列於其他綜合損益，及規定所 有前期服務成本立即認列，並以折 現率乘以淨確定給付負債」資產 計 算而得之淨利息取代利息成本及計 畫資產之預期報酬，且除淨利息外 之計畫資產報酬列入其他綜合損 益
民 國 102 年 1 月 1 日
其他綜合損益 目之表達 」修正國際會計準則第1 號)
此修正將綜合損益表之表達，分為 損益 及 其他綜合損益 兩節 ，且要求 其他綜合損益 節應將 後續不重分類至損益者及於符合特 定條件時，後續將重分類至損益者 予以區分
民 國 101 年 7 月 1 日
國際財務報導解釋第20號 露天礦場於生產階段之 剝除成本
符合特定條件之剝除活動成本應認
列為 剝除活動資產 剝除活動
之效益係以產生崊貨之形式實現之 範圍內，應依國際會計準則第2號
崊貨 規定處理
民 國 102 年 1 月 1 日
揭露-金融資產及金融負 債之互抵」修正國際財務 報導準則第7號)
應揭露能評估淨額交割約定對企業 財務狀況之影響或潛在影響之量化 資訊
民 國 102 年 1 月 1 日
金融資產及金融負債之互 抵」修正國際會計準則第 32號)
釐清國際會計準則第32號中 目前 有法律上可執行之權利將所認列之 金額互抵 及 在總額交割機制下 ，亦可視為淨額交割之特定條件 的相關規定
民 國 103 年 1 月 1 日
強制生效日及過渡揭露規 定」修正國際財務報導準 則第7及9號)
強制生效日期延至民國104年1月1 日
民 國 104 年 1 月 1 日
政府貸款」修正國際財務 報導準則第1號)
豁免首次採用者對於在轉換日既崊 之政府貸款，適用國際財務報導準 則第9號 金融工具 及國際會計準 則第20 政府補助之會計及政府輔 助之揭露 之規定處理
民 國 102 年 1 月 1 日
2. 本 集 團 現 正 評 估 上 述 新 準 則 或 修 正 之 潛 在 影 響 ， 故 暫 時 無 法 合 理 估 計 對 本 集 團 合 併 財 務 報 告 之 影 響
新準則 解釋及修正 主要修正內容 IASB 岄之生效日
合併財務報表 聯合協議 及對其他個體權益之揭露 過渡指引」修正國際財務 報導準則第10 11及12 號)
明確定義所謂 首次適用日 ，係
指國際財務報導準則第10 11及12
號首次適用之年度報導期間之首 日
民 國 102 年 1 月 1 日
投資個體」修正國際財務 報導準則第10及12號和國 際會計準則第27號)
定義何謂 投資個體 及其典型特 性 符合投資個體定義之母公司， 不應合併其子公司而應適用透過損 益按公允價值衡量其子公司
民 國 103 年 1 月 1 日
國際財務報導解釋第21號 稅賦
除所得稅外，企業對於政府依據法 規所徵收之其他稅賦應依國際會計 準則第37號 負債準備 或有負債 及或有資產 之規定認列負債
民 國 103 年 1 月 1 日
非金融資產之可回收金額 之揭露」修正國際會計準 則第36號)
當現金產生單位包含商譽或非確定 耐用年限之無形資產但岔有減損時 ，移除現行揭露可回收金額之規 定
民 國 103 年 1 月 1 日
衍生工具之債務變更及避 險會計之繼續」修正國際 會計準則第39號)
衍生工具之原始交易雙方同意由一 個或多個結算者作為雙方的新交易 對象，且符合某些條件時無須停止 適用避險會計
四 重 大 會 計 政 策 之 彙 總 說 明
編 製 本 合 併 財 務 報 告 所 採 用 之 主 要 會 計 政 策 說 明 如 下 除 另 有 說 明 外 ， 此 等 政 策 在 所 有 報 導 期 間 一 致 地 適 用
」一 )遵 循 聲 明
1. 本 合 併 財 務 報 告 係 依 據 證 券 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 與 金 管 會 認 可 之 國 際 會 計 準 則 第 34 號 期 中 財 務 報 導 及 國 際 財 務 報 導 準 則 第 1 號 首 次 採 用 國 際 財 務 報 導 準 則 編 製 之 首 份 第 二 季 合 併 財 務 報 告
2.編 製 民 國 101 年 1 月 1 日 」本 集 團 轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 日 )資 產 負 債 表 」 以 下 稱 初 始 資 產 負 債 表 ) 時 ， 本 集 團 已 調 整 依 先 前 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 編 製 之 財 務 報 告 所 報 導 之 金 額 由 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉 換 至 金 管 會 認 可 之 國 際 會 計 準 則 國 際 會 計 準 則 解 釋 及 公 告 」以 下 簡 稱 IFRSs)如 何 影 響 本 集 團 之 財 務 狀 況 財 務 績 效 及 現 金 流 量 ， 請 附 註 十 五 說 明
」二 )編 製 基 礎
1.除 下 列 重 要 目 外 ， 本 合 併 財 務 報 告 係 按 歷 史 成 本 編 製 ：
」1) 按 公 允 價 值 衡 量 之 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 及 負 債 」 包 括 衍 生 工 具 )
」2)按 公 允 價 值 衡 量 之 備 供 出 售 金 融 資 產
」3)按 退 休 基 金 資 產 加 計 岔 認 列 前 期 服 務 成 本 與 岔 認 列 精 算 損 失 ， 減 除 岔 認 列 精 算 利 益 與 確 定 福 利 義 務 現 值 之 淨 額 認 列 之 確 定 福 利 負 債
2.編 製 符 合 IFRSs 之 財 務 報 告 需 要 使 用 一 些 重 要 會 計 估 計 ， 在 應 用 本 集 團 的 會 計 政 策 過 程 中 亦 需 要 管 理 階 層 運 用 其 判 斷 ， 涉 及 高 度 判 斷 或 複 雜 性 之 目 ， 或 涉 及 合 併 財 務 報 告 之 重 大 假 設 及 估 計 之 目 ， 請 附 註 五 說 明
」三 )合 併 基 礎
1.合 併 財 務 報 告 編 製 原 則
」1)本 集 團 將 所 有 子 公 司 納 入 合 併 財 務 報 告 編 製 之 個 體 子 公 司 指 本 集 團 有 權 主 導 其 財 務 及 營 運 政 策 之 所 有 個 體 包 括 特 殊 目 的 個 體 ，一 般 係 直 接 或 間 接 持 有 其 超 過 50登表 決 權 之 股 份 在 評 估 本 集 團 是 否 控 制 另 一 個 體 時 ， 已 考 量 目 前 可 執 行 或 可 轉 換 潛 在 表 決 權 之 崊 在 及 影 響 子 公 司 自 收 購 日 即 本 集 團 取 得 控 制 之 日 起 全 面 合 併 ， 於 喪 失 控 制 之 日 起 停 止 合 併
」3)對 子 公 司 持 股 之 變 動 若 岔 導 致 喪 失 控 制 與 非 控 制 權 益 之 交 易 ，係 作 為 權 益 交 易 處 理 ， 亦 即 視 為 與 業 主 間 進 行 之 交 易 非 控 制 權 益 之 調 整 金 額 與 所 支 付 或 收 取 對 價 之 公 允 價 值 間 之 差 額 係 直 接 認 列 為 權 益 」4)當 集 團 喪 失 對 子 公 司 之 控 制 ， 對 前 子 公 司 之 剩 餘 投 資 係 按 公 允 價 值 重
新 衡 量 ， 公 允 價 值 與 帳 面 金 額 之 差 額 認 列 為 當 期 損 益 對 於 先 前 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 與 子 公 司 有 關 之 所 有 金 額 ， 其 會 計 處 理 與 本 集 團 若 直 接 處 分 相 關 資 產 或 負 債 之 基 礎 相 同 ， 亦 即如 先 前 認 列 為 其 他 綜 合 損 益 之 利 益 或 損 失 ， 於 處 分 相 關 資 產 或 負 債 時 將 被 重 分 類 為 損 益 ， 則 當 喪 失 對 子 公 司 之 控 制 時 ， 將 利 益 或 損 失 自 權 益 重 分 類 為 損 益
2.列 入 合 併 財 務 報 告 之 子 公 司 ：
投資公司 名 稱
子公司
名 稱 業務性質
102年6月 30日
101年12月 31日
101年6月 30日
101年1月1 日 說明 虹光精密工業
股份有限公司
Avision Int享rnational Inc.
一般投資業 100 100 100 100
Avision Int享rnational Inc.
Fortun享 Inv享stm享nt Ltd.
一般投資業 100 100 100 100
Fortun享 Inv享stm享nt Ltd.
虹光精密工業 」蘇州)有限公 司
掃描器及多功 能事務機之製 造及銷售
100 100 100 100
Fortun享 Inv享stm享nt Ltd.
虹光商用科技 」蘇州)有限公 司
多功能事務機 之製造及銷售
- - - 100 註1
Fortun享 Inv享stm享nt Ltd.
艾唯數碼辦公 設備」上海)貿 易有限公司
國際貿易事業 100 100 100 100
虹光精密工業 股份有限公司
Avision Ent享r市ris享 」BVI) Inc.
一般買賣業 100 100 100 100 註4
虹光精密工業 股份有限公司
光量子投資股 份有限公司
一般投資業 100 100 100 100 註4 虹光精密工業
股份有限公司
Avision D享v享lo市m享nt Inc.
一般投資業 100 100 100 100 註4
Avision D享v享lo市m享nt Inc.
Sunglow Int享rnational Inc.
註 1：民 國 101 年 1 月 1 日 虹 光 精 密 工 業 」蘇 州 )有 限 公 司 以 吸 收 合 併 方 式 ， 與 虹 光 商 用 科 技 」蘇 州 )有 限 公 司 進 行 合 併 ， 崊 續 公 司 為 虹 光 精 密 工 業 」蘇 州 )有 限 公 司
註 2： 民 國 101 年 7 月 本 公 司 透 過 第 三 地 於 美 國 成 立 100登持 有 子 公 司 註 3：民 國 101 年 12 月 25 日 經 臨 時 股 東 會 決 議 解 散 清 算，解 散 清 算 基 準
日 為 民 國 101 年 12 月 31 日 ， 業 已 於 民 國 102 年 6 月 30 日 清 算 完 結 ， 並 於 民 國 102 年 7 月 29 日 完 成 清 算 申 報
註 4： 不 符 合 重 要 子 公 司 之 定 義 ， 其 102 年 及 101 年 6 月 30 日 之 財 務 報 告 岔 經 會 計 師 核 閱
3.岔 列 入 合 併 財 務 報 告 之 子 公 司 ： 無
4.子 公 司 會 計 期 間 不 同 之 調 整 及 處 理 方 式 ： 無
5.子 公 司 將 資 金 移 轉 予 母 公 司 之 能 力 受 重 大 限 制 者 ： 無 」四 )外 幣 換 算
本 集 團 內 每 一 個 體 之 財 務 報 告 所 列 之 目 ， 均 係 以 個 體 營 運 所 處 主 要 經 濟 環 境 之 貨 幣 即 功 能 性 貨 幣 衡 量 本 合 併 財 務 報 告 係 以 本 公 司 之 功 能 性 貨 幣 新 台 幣 作 為 表 達 貨 幣 列 報
1.外 幣 交 易 及 餘 額
」1)外 幣 交 易 採 用 交 易 日 或 衡 量 日 之 即 期 匯 率 換 算 為 功 能 性 貨 幣 ， 換 算 此 等 交 易 產 生 之 換 算 差 額 認 列 為 當 期 損 益
」2)外 幣 貨 幣 性 資 產 及 負 債 餘 額 ， 按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整 ， 因 調 整 而 產 生 之 換 算 差 額 認 列 為 當 期 損 益
投資公司 名 稱
子公司
名 稱 業務性質
102年6月 30日
101年12月 31日
101年6月 30日
101年1月
1日 說明 Sunglow
Int享rnational Inc.
Avision Labs, Inc.
掃描器銷售及 維修服務
96.39 96.39 93.02 93.02 註4
Sunglow Int享rnational Inc.
Sunglow North Am享rica Inc.
掃描器銷售及 維修服務
100 100 - - 註2 註4
光量子投資股 份有限公司
Avision Euro市享 GmbH
掃描器銷售及 維修服務
100 100 100 100 註4 虹光精密工業
股份有限公司
Avision Brasil Ltda.
掃描器銷售及 維修服務
100 100 100 100 註4 虹光精密工業
股份有限公司
示創科技」股) 公司
一般儀器 光 學儀器及電子 零組件製造
」3)外 幣 非 貨 幣 性 資 產 及 負 債 餘 額 ， 按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整 ， 屬 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 者 ， 因 調 整 而 產 生 之 兌 換 差 額 認 列 為 當 期 損 益 ； 屬 透 過 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 者 ， 因 調 整 而 產 生 之 兌 換 差 額 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 目 屬 非 按 公 允 價 值 衡 量 者 ， 則 按 初 始 交 易 日 之 歷 史 匯 率 衡 量
」4) 與 借 款 和 現 金 及 約 當 現 金 有 關 之 兌 換 損 益 在 損 益 表 之 利 息 收 入 或 財 務 成 本 列 報 所 有 其 他 兌 換 損 益 按 交 易 性 質 在 損 益 表 之 其 他 利 益 及 損 失 列 報
2.國 外 營 運 機 構 之 換 算
」1)功 能 性 貨 幣 與 表 達 貨 幣 不 同 之 所 有 集 團 個 體 關 聯 企 業 及 聯 合 控 制 個 體 ， 其 經 營 結 果 和 財 務 狀 況 以 下 列 方 式 換 算 為 表 達 貨 幣 ：
A. 表 達 於 每 一 資 產 負 債 表 之 資 產 及 負 債 係 以 資 產 負 債 表 日 即 期 匯 率 換 算 ；
B.表 達 於 每 一 綜 合 損 益 表 之 收 益 及 費 損 係 以 當 期 平 均 匯 率 換 算 ； 及 C.所 有 因 換 算 而 產 生 之 兌 換 差 額 認 列 為 其 他 綜 合 損 益
」2)當 部 分 處 分 或 出 售 國 外 營 運 機 構 為 關 聯 企 業 或 聯 合 控 制 個 體 時 ， 將 於 其 他 綜 合 損 益 下 之 兌 換 差 額 按 比 例 重 分 類 於 當 期 損 益 作 為 出 售 利 益 或 損 失 之 一 部 分 惟 當 本 集 團 即 使 仍 保 留 對 前 關 聯 企 業 或 聯 合 控 制 個 體 之 部 分 權 益 ， 但 已 喪 失 對 國 外 營 運 機 構 屬 子 公 司 之 控 制 ， 則 係 以 處 分 對 國 外 營 運 機 構 之 全 部 權 益 處 理
」五 )資 產 負 債 區 分 流 動 及 非 流 動 之 分 類 標 準
1.資 產 符 合 下 列 條 件 之 一 者 ， 分 類 為 流 動 資 產 ：
」1)預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 實 現 資 產 ， 或 意 圖 將 其 出 售 或 消 耗 者 」2)主 要 為 交 易 目 的 而 持 有 者
」3)預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 實 現 者
」4)現 金 或 約 當 現 金 ， 但 於 資 產 負 債 表 日 後 至 少 十 二 個 月 交 換 或 用 以 清 償 負 債 受 到 限 制 者 除 外
本 集 團 將 所 有 不 符 合 上 述 條 件 之 資 產 分 類 為 非 流 動 2.負 債 符 合 下 列 條 件 之 一 者 ， 分 類 為 流 動 負 債 ：
」1)預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 清 償 者 」2)主 要 為 交 易 目 的 而 持 有 者
」3)預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 到 期 清 償 者
」4)不 能 無 條 件 將 清 償 期 限 遞 延 至 資 產 負 債 表 日 後 至 少 十 二 個 月 者 負 債 之 條 款 ， 可 能 依 交 易 對 方 之 選 擇 ， 以 行 權 益 工 具 而 導 致 清 償 者 ， 不 影 響 其 分 類
」六 )約 當 現 金
約 當 現 金 係 指 短 期 並 具 高 度 流 動 性 之 投 資 ， 投 資 可 隨 時 轉 換 成 定 額 現 金 且 價 值 變 動 之 風 險 甚 小 定 期 崊 款 符 合 前 述 定 義 且 持 有 目 的 係 滿 足 營 運 上 之 短 期 現 金 承 諾 者 ， 分 類 為 約 當 現 金
」七 )備 供 出 售 金 融 資 產
1. 備 供 出 售 金 融 資 產 係 指 定 為 備 供 出 售 或 岔 被 分 類 為 任 何 其 他 類 別 之 非 衍 生 金 融 資 產
2.本 集 團 對 於 符 合 交 易 慣 例 之 備 供 出 售 金 融 資 產 係 採 用 交 易 日 會 計
3. 備 供 出 售 金 融 資 產 於 原 始 認 列 時 按 其 公 允 價 值 加 計 交 易 成 本 衡 量 ， 續 後 按 公 允 價 值 衡 量 ， 其 公 允 價 值 之 變 動 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 對 於 持 有 無 活 絡 岃 場 公 開 報 價 之 權 益 工 具 投 資 ， 或 與 此 種 無 活 絡 岃 場 公 開 報 價 權 益 工 具 連 結 且 須 以 交 付 等 權 益 工 具 交 割 之 衍 生 工 具 ， 當 其 公 允 價 值 無 法 可 靠 衡 量 時 ， 本 集 團 將 其 列 報 為 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產
4.備 供 出 售 金 融 資 產 之 減 損
係 以 資 產 之 取 得 成 本 」 減 除 任 何 已 償 付 之 本 金 及 攤 銷 數 ) 與 現 時 公 允 價 值 間 之 差 額，再 減 除 金 融 資 產 先 前 列 入 損 益 之 減 損 損 失，自 其 他 綜 合 損 益 重 分 類 至 當 期 損 益 屬 債 務 工 具 投 資 者，當 其 公 允 價 值 於 後 續 期 間 增 加， 且 增 加 能 客 觀 地 連 結 至 減 損 損 失 認 列 後 生 之 事 ，則 減 損 損 失 於 當 期 損 益 迴 轉 屬 權 益 工 具 投 資 者，其 已 認 列 於 損 益 之 減 損 損 失 不 得 透 過 當 期 損 益 迴 轉 認 列 及 迴 轉 減 損 損 失 之 金 額 係 藉 由 備 抵 帳 戶 調 整 資 產 之 帳 面 金 額
」八 )應 收 帳 款
係 屬 原 始 產 生 之 放 款 及 應 收 款 ， 係 在 正 常 營 業 過 程 中 就 商 品 銷 售 或 服 務 提 供 所 產 生 之 應 收 客 戶 款 於 原 始 認 列 時 按 公 允 價 值 衡 量 ， 後 續 採 有 效 利 息 法 按 攤 銷 後 成 本 扣 除 減 損 後 之 金 額 衡 量 惟 屬 岔 付 息 之 短 期 應 收 帳 款 ， 因 折 現 影 響 不 重 大 ， 後 續 以 原 始 票 金 額 衡 量
」九 )金 融 資 產 之 除 列
本 集 團 於 符 合 下 列 情 況 之 一 時 ， 將 除 列 金 融 資 產 ： 1.收 取 金 融 資 產 合 約 之 現 金 流 量 時
2.來 自 金 融 資 產 現 金 流 量 之 合 約 之 權 利 失 效
3. 移 轉 收 取 金 融 資 產 現 金 流 量 之 合 約 權 利 ， 且 業 已 移 轉 金 融 資 產 所 有 權 之 幾 乎 所 有 風 險 及 報 酬
」十 )崊 貨
崊 貨 按 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 者 衡 量 ， 成 本 按 標 準 成 本 法 計 算 製 成 品 及 在 製 品 之 成 本 包 括 原 料 直 接 人 工 其 他 直 接 成 本 及 生 產 相 關 之 製 造 費 用 按 正 常 產 能 分 攤 比 較 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 時 ， 採 逐 比 較 法 ， 淨 變 現 價 值 係 指 在 正 常 營 業 過 程 中 之 估 計 售 價 減 除 至 完 工 尚 須 投 入 之 估 計 成 本 及 相 關 變 動 銷 售 費 用 後 之 餘 額
」十 一 )採 用 權 益 法 之 投 資 /關 聯 企 業
1.關 聯 企 業 指 所 有 本 集 團 對 其 有 重 大 影 響 而 無 控 制 之 個 體，一 般 係 直 接 或 間 接 持 有 其 20登以 上 表 決 權 之 股 份 本 集 團 對 關 聯 企 業 之 投 資 採 用 權 益 法 處 理，取 得 時 依 成 本 認 列，包 括 取 得 時 已 辨 認 之 商 譽，並 扣 除 任 何 續 後 評 估 產 生 之 累 計 減 損 損 失
2.本 集 團 對 關 聯 企 業 取 得 後 之 損 益 份 額 認 列 為 當 期 損 益，對 其 取 得 後 之 其 他 綜 合 損 益 份 額 則 認 列 為 其 他 綜 合 損 益 如 本 集 團 對 任 一 關 聯 企 業 之 損 失 份 額 等 於 或 超 過 其 在 關 聯 企 業 之 權 益 包 括 任 何 其 他 無 擔 保 之 應 收 款 ， 本 集 團 不 認 列 進 一 步 之 損 失 ， 除 非 本 集 團 對 關 聯 企 業 生 法 定 義 務 推 定 義 務 或 已 代 其 支 付 款
3. 當 關 聯 企 業 生 非 損 益 及 其 他 綜 合 損 益 之 權 益 變 動 且 不 影 響 對 關 聯 企 業 之 持 股 比 例 時 ， 本 集 團 將 所 有 權 益 變 動 按 持 股 比 列 認 列 為 資 本 公 積
4. 本 集 團 與 關 聯 企 業 間 交 易 所 產 生 之 岔 實 現 損 益 業 已 依 對 關 聯 企 業 之 權 益 比 例 銷 除；除 非 證 據 顯 示 交 易 所 轉 讓 之 資 產 已 減 損，否 則 岔 實 現 損 失 亦 予 以 消 除 關 聯 企 業 之 會 計 政 策 已 作 必 要 之 調 整，與 本 集 團 採 用 之 政 策 一 致
5.關 聯 企 業 增 新 股 時，若 本 集 團 岔 按 比 例 認 購 或 取 得，致 使 投 資 比 例 生 變 動 但 仍 對 其 有 重 大 影 響， 股 權 淨 值 變 動 之 增 減 數 係 調 整 資 本 公 積 及 採 用 權 益 法 之 投 資 若 致 使 投 資 比 例 下 降 者，除 上 述 調 整 外 ， 與 所 有 權 權 益 之 減 少 有 關 而 先 前 已 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 之 利 益 或 損 失，且 利 益 或 損 失 於 處 分 相 關 資 產 或 負 債 時 須 被 重 分 類 至 損 益 者，依 減 少 比 例 重 分 類 至 損 益
6.當 集 團 處 分 關 聯 企 業 時，如 喪 失 對 關 聯 企 業 之 重 大 影 響，對 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 與 關 聯 企 業 有 關 之 所 有 金 額，其 會 計 處 理 與 本 集 團 若 直 接 處 分 相 關 資 產 或 負 債 之 基 礎 相 同 ， 亦 即如 先 前 認 列 為 其 他 綜 合 損 益 之 利 益 或 損 失，於 處 分 相 關 資 產 或 負 債 時 將 被 重 分 類 為 損 益，則 當 喪 失 對 關 聯 企 業 之 重 大 影 響 時 ， 將 利 益 或 損 失 自 權 益 重 分 類 為 損 益 如 仍 對 關 聯 企 業 有 重 大 影 響，僅 按 比 例 將 先 前 在 其 他 綜 合 損 益 中 認 列 之 金 額 依 上 述 方 式 轉 出
」十 二 )不 動 產 產 房 及 設 備
1.不 動 產 廠 房 及 設 備 係 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎，並 將 購 建 期 間 之 有 關 利 息 資 本 化
目 之 成 本 能 可 靠 衡 量 時，才 包 括 在 資 產 之 帳 面 金 額 或 認 列 為 一 單 獨 資 產 被 重 置 部 分 之 帳 面 金 額 應 除 列 所 有 其 他 維 修 費 用 於 生 時 認 列 為 當 期 損 益
3.不 動 產 廠 房 及 設 備 之 後 續 衡 量 採 成 本 模 式，除 土 地 不 提 折 舊 外，其 他 按 估 計 耐 用 年 限 以 直 線 法 計 提 折 舊 不 動 產 廠 房 及 設 備 各 組 成 若 屬 重 大 ， 則 單 獨 提 列 折 舊
4.本 集 團 於 每 一 財 務 年 度 結 束 日 對 各 資 產 之 殘 值 耐 用 年 限 及 折 舊 方 法 進 行 檢 視，若 殘 值 及 耐 用 年 限 之 預 期 值 與 先 前 之 估 計 不 同 時，或 資 產 所 含 之 岔 來 經 濟 效 益 之 預 期 消 耗 型 態 已 有 重 大 變 動，則 自 變 動 生 日 起 依 國 際 會 計 準 則 第 8 號 會 計 政 策 會 計 估 計 變 動 及 錯 誤 之 會 計 估 計 變 動 規 定 處 理 各 資 產 耐 用 年 限 如 下 ：
房 屋 及 建 築 16 年 ～ 51 年 機 器 設 備 3 年 ～ 6 年 運 輸 設 備 6 年 辦 公 設 備 4 年 ～ 6 年 雜 資 產 1 年 ～ 6 年 」十 三 )租 賃 資 產 /租 賃 」承 租 人 )
營 業 租 賃 之 給 付 扣 除 自 出 租 人 收 取 之 任 何 誘 因，於 租 賃 期 間 內 按 直 線 法 攤 銷 認 列 為 當 期 損 益
」十 四 )無 形 資 產
係 電 腦 軟 體 ， 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎 ， 按 可 使 用 年 數 採 直 線 法 攤 提 」十 五 )非 金 融 資 產 減 損
本 集 團 於 資 產 負 債 表 日 針 對 有 減 損 跡 象 之 資 產 ， 估 計 其 可 回 收 金 額 ， 當 可 回 收 金 額 低 於 其 帳 面 價 值 時 ， 則 認 列 減 損 損 失 可 回 收 金 額 係 指 一 資 產 之 淨 公 平 價 值 減 出 售 成 本 或 其 使 用 價 值 ， 兩 者 較 高 者 除 商 譽 外 ， 當 以 前 年 度 認 列 資 產 減 損 之 情 況 不 崊 在 或 減 少 時 ， 則 迴 轉 減 損 損 失 ， 惟 迴 轉 減 損 損 失 而 增 加 之 資 產 帳 面 金 額 ， 不 超 過 資 產 若 岔 認 列 減 損 損 失 情 況 下 減 除 折 舊 或 攤 銷 後 之 帳 面 金 額
」十 六 )借 款
2. 設 立 借 款 額 度 時 支 付 之 費 用 ， 當 很 有 可 能 提 取 部 分 或 全 部 額 度 ， 則 費 用 認 列 為 借 款 之 交 易 成 本 ， 予 以 遞 延 至 動 支 生 時 認 列 為 有 效 利 率 之 調 整；當 不 太 可 能 提 取 部 分 或 全 部 額 度，則 認 列 費 用 為 預 付 款 ， 並 在 額 度 相 關 之 期 間 內 攤 銷
」十 七 )應 付 帳 款 及 票 據
應 付 帳 款 及 票 據 係 在 正 常 營 業 過 程 中 自 供 應 商 取 得 商 品 或 勞 務 而 應 支 付 之 義 務 於 原 始 認 列 時 按 公 允 價 值 衡 量 ， 後 續 採 有 效 利 息 法 按 攤 銷 後 成 本 衡 量 惟 屬 岔 付 息 之 短 期 應 付 帳 款 ， 因 折 現 影 響 不 重 大 ， 後 續 以 原 始
票 金 額 衡 量
」十 八 )金 融 資 產 及 負 債 之 互 抵
當 有 法 律 上 可 執 行 之 權 利 將 所 認 列 之 金 融 資 產 及 負 債 金 額 抵 銷 ， 且 意 圖 以 淨 額 基 礎 交 割 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 ， 始 可 將 金 融 資 產 及 金 融 負 債 互 抵 ， 並 於 資 產 負 債 表 中 以 淨 額 表 達
」十 九 )負 債 準 備
係 保 固 產 生 之 或 有 負 債 係 因 過 去 事 件 而 負 有 現 時 法 定 或 推 定 義 務 ， 很 有 可 能 需 要 流 出 具 經 濟 效 益 之 資 源 以 清 償 義 務 ， 且 義 務 之 金 額 能 可 靠 估 計 時 認 列 負 債 準 備 之 衡 量 係 以 資 產 負 債 表 日 清 償 義 務 所 需 支 出 之 最 佳 估 計 現 值 衡 量 ， 折 現 率 採 用 反 映 目 前 岃 場 對 貨 幣 時 間 價 值 及 負 債 特 定 風 險 之 評 估 之 稅 前 折 現 率 ， 折 現 之 攤 銷 認 列 為 利 息 費 用
」二 十 )員 工 福 利
1.短 期 員 工 福 利
短 期 員 工 福 利 係 以 預 期 支 付 之 非 折 現 金 額 衡 量，並 於 相 關 服 務 提 供 時 認 列 為 費 用
2.退 休 金
」1)確 定 提 撥 計 畫
對 於 確 定 提 撥 計 畫 ， 係 依 權 責 生 基 礎 將 應 提 撥 之 退 休 基 金 數 額 認 列 為 當 期 之 退 休 金 成 本 預 付 提 撥 金 於 可 退 還 現 金 或 減 少 岔 來 給 付 之 範 圍 內 認 列 為 資 產
」2)確 定 福 利 計 劃
B. 確 定 福 利 計 畫 產 生 之 精 算 損 益 於 生 當 期 認 列 於 其 他 綜 合 損 益
C.前 期 服 務 成 本 屬 立 即 既 得 者 ， 則 相 關 費 用 立 即 認 列 為 損 益 ； 非 屬 立 即 既 得 者 ， 則 以 直 線 法 於 平 均 既 得 期 間 認 列 為 損 益
D. 期 中 期 間 之 退 休 金 成 本 係 採 用 前 一 財 務 年 度 結 束 日 依 精 算 決 定 之 退 休 金 成 本 率 ， 以 年 初 至 當 期 岕 為 基 礎 計 算 若 結 束 日 後 有 重 大 岃 場 變 動 及 重 大 縮 減 清 償 及 其 他 重 大 一 次 性 事 ， 則 加 以 調 整 ， 並 配 合 前 述 政 策 揭 露 相 關 資 訊
3.員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞
員 工 分 紅 及 董 監 事 酬 勞 係 於 具 法 律 或 推 定 義 務 且 金 額 可 合 理 估 計 時，認 列 為 費 用 及 負 債 嗣 後 股 東 會 決 議 實 際 配 金 額 與 估 列 金 額 有 差 異 時 ， 則 按 會 計 估 計 變 動 處 理
」二 十 一 )員 工 股 份 基 礎 給 付
以 權 益 交 割 之 股 份 基 礎 給 付 協 議 係 於 給 與 日 以 所 給 與 權 益 商 品 之 公 平 價 值 衡 量 所 取 得 之 員 工 勞 務 ， 於 既 得 期 間 認 列 為 酬 勞 成 本 ， 並 相 對 調 整 權 益 權 益 商 品 之 公 允 價 值 應 反 映 岃 價 既 得 條 件 及 非 既 得 條 件 之 影 響 認 列 之 酬 勞 成 本 係 隨 著 預 期 將 符 合 服 務 條 件 及 非 岃 價 既 得 條 件 之 獎 酬 數 量 予 以 調 整 ， 直 至 最 終 認 列 金 額 係 以 既 得 日 既 得 數 量 認 列 」二 十 二 )所 得 稅
1. 所 得 稅 費 用 包 含 當 期 及 遞 延 所 得 稅 除 與 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益 之 目 有 關 之 所 得 稅 分 別 列 入 其 他 綜 合 損 益 或 直 接 列 入 權 益 外 ， 所 得 稅 係 認 列 於 損 益
2. 本 集 團 根 據 營 運 及 產 生 應 課 稅 所 得 之 所 在 國 家 在 資 產 負 債 表 日 已 立 法 或 已 實 質 性 立 法 之 稅 率 計 算 當 期 所 得 稅 管 理 階 層 就 適 用 所 得 稅 相 關 法 規 定 期 評 估 所 得 稅 申 報 之 狀 況 ， 並 在 適 用 情 況 下 根 據 預 期 須 向 稅 捐 機 關 支 付 之 稅 款 估 列 所 得 稅 負 債 岔 分 配 盈 餘 依 所 得 稅 法 加 徵 10登之 所 得 稅，俟 盈 餘 產 生 年 度 之 次 年 度 於 股 東 會 通 過 盈 餘 分 派 案 後，始 就 實 際 盈 餘 之 分 派 情 形，認 列 10登之 岔 分 配 盈 餘 所 得 稅 費 用 3. 遞 延 所 得 稅 採 用 資 產 負 債 表 法 ， 按 資 產 及 負 債 之 課 稅 基 礎 與 其 於 合
範 圍 內 認 列 ， 並 於 每 一 資 產 負 債 表 日 重 評 估 岔 認 列 及 已 認 列 之 遞 延 所 得 稅 資 產
5. 當 有 法 定 執 行 權 將 所 認 列 之 當 期 所 得 稅 資 產 及 負 債 金 額 互 抵 且 有 意 圖 以 淨 額 基 礎 清 償 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 ， 始 將 當 期 所 得 稅 資 產 及 當 期 所 得 稅 負 債 互 抵 ； 當 有 法 定 執 行 權 將 當 期 所 得 稅 資 產 及 當 期 所 得 稅 負 債 互 抵 ， 且 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 由 同 一 稅 捐 機 關 課 徵 所 得 稅 之 同 一 納 稅 主 體 或 不 同 納 稅 主 體 產 生 但 各 主 體 意 圖 以 淨 額 基 礎 清 償 或 同 時 實 現 資 產 及 清 償 負 債 時 ， 始 將 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 互 抵
6. 因 購 置 設 備 或 技 術 研 究 展 支 出 人 才 培 訓 支 出 及 股 權 投 資 等 所 產 生 之 租 稅 優 惠 採 用 所 得 稅 抵 減 會 計
7. 期 中 期 間 之 所 得 稅 費 用 以 估 計 之 年 度 平 均 有 效 稅 率 應 用 至 期 中 期 間 之 稅 前 利 益 計 算 之 ， 並 配 合 前 述 政 策 揭 露 相 關 資 訊
」二 十 三 )股 本
1. 普 通 股 分 類 為 權 益 直 接 歸 屬 於 行 新 股 或 認 股 權 之 增 額 成 本 以 扣 除 所 得 稅 後 之 淨 額 於 權 益 中 列 為 價 款 減
2. 本 公 司 買 回 已 行 股 票 時 ， 將 所 支 付 之 對 價 包 括 任 何 可 直 接 歸 屬 之 增 額 成 本 以 稅 後 淨 額 認 列 為 股 東 權 益 之 減 買 回 之 股 票 後 續 再 行 時 ， 所 收 取 之 對 價 扣 除 任 何 可 直 接 歸 屬 之 增 額 成 本 及 所 得 稅 影 響 後 與 帳 面 價 值 之 差 額 認 列 為 股 東 權 益 之 調 整
」二 十 四 )股 利 分 配
分 派 予 本 公 司 股 東 之 股 利 於 本 公 司 股 東 會 決 議 分 派 股 利 時 於 財 務 報 表 認 列 ， 分 派 現 金 股 利 認 列 為 負 債 ， 分 派 股 票 股 利 則 認 列 為 待 分 配 股 票 股 利 ， 並 於 行 新 股 基 準 日 時 轉 列 普 通 股
」二 十 五 )收 入 認 列
本 集 團 製 造 並 銷 售 掃 描 器 及 多 功 能 事 務 機 相 關 產 品 收 入 係 正 常 營 業 活 動 中 對 集 團 外 顧 客 銷 售 商 品 已 收 或 應 收 對 價 之 公 允 價 值 ， 以 扣 除 增 值 稅 銷 貨 退 回 數 量 折 扣 及 折 讓 之 淨 額 表 達 商 品 銷 售 於 商 品 交 付 予 買 方 銷 貨 金 額 能 可 靠 衡 量 且 岔 來 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 企 業 時 認 列 收 入 當 與 所 有 權 相 關 之 重 大 風 險 與 報 酬 已 移 轉 予 顧 客 ， 本 集 團 對 商 品 既 不 持 續 參 與 管 理 亦 岔 維 持 有 效 控 制 且 顧 客 根 據 銷 售 合 約 接 受 商 品，或 有 客 觀 證 據 顯 示 所 有 接 受 條 款 均 已 符 合 時，商 品 交 付 方 屬 生 」二 十 六 )營 運 部 門
五 重 大 會 計 判 斷 估 計 及 假 設 不 確 定 性 之 主 要 來 源
本 集 團 編 製 本 合 併 財 務 報 告 時 ， 管 理 階 層 已 運 用 其 判 斷 以 決 定 所 採 用 之 會 計 政 策 ， 並 依 據 資 產 負 債 表 日 當 時 之 情 況 對 於 岔 來 事 件 之 合 理 預 期 以 作 出 會 計 估 計 及 假 設 所 作 之 重 大 會 計 估 計 與 假 設 可 能 與 實 際 結 果 崊 有 差 異 ， 將 考 量 歷 史 經 驗 及 其 他 因 子 持 續 評 估 及 調 整 請 下 列 對 重 大 會 計 判 斷 估 計 及 假 設 不 確 定 性 之 說 明 ：
」一 )會 計 政 策 採 用 之 重 要 判 斷 備 供 出 售 金 融 資 產 之 減 損
本 集 團 依 據 國 際 會 計 準 則 第 39 號 決 定 備 供 出 售 金 融 資 產 是 否 生 減 損 時 需 作 重 大 判 斷 於 作 此 判 斷 時 ， 本 集 團 評 估 一 權 益 投 資 之 公 允 價 值 低 於 其 成 本 的 持 續 時 間 及 金 額 ， 以 及 被 投 資 者 之 財 務 健 全 情 況 和 短 期 業 務 前 景，包 括 產 業 及 部 門 績 效 技 術 變 遷 以 及 營 運 及 融 資 現 金 流 量 變 化 等 因 素 當 個 別 權 益 投 資 公 允 價 值 低 於 其 成 本 之 情 況 係 屬 大 幅 度 或 持 久 性 ， 本 集 團 將 需 受 額 外 損 失 ， 對 於 分 類 為 備 供 出 售 金 融 資 產 者 ， 將 自 其 認 列 累 計 公 允 價 值 於 其 他 綜 合 損 益 之 金 額 轉 列 於 當 期 損 益
」二 )重 要 會 計 估 計 及 假 設 1.有 形 資 產 減 損 評 估
資 產 減 損 評 估 過 程 中 ， 本 集 團 需 依 賴 主 觀 判 斷 並 依 據 資 產 使 用 模 式 及 產 業 特 性 ， 決 定 特 定 資 產 群 組 之 獨 立 現 金 流 量 資 產 耐 用 年 數 及 岔 來 可 能 產 生 之 收 益 與 費 損 ， 任 何 由 於 經 濟 狀 況 之 變 遷 或 集 團 策 略 所 帶 來 的 估 計 改 變 均 可 能 在 岔 來 造 成 重 大 減 損
2.遞 延 所 得 稅 資 產 之 可 實 現 性
遞 延 所 得 稅 資 產 係 於 岔 來 很 有 可 能 有 足 夠 之 課 稅 所 得 供 可 減 除 暫 時 性 差 異 使 用 時 方 予 以 認 列 評 估 遞 延 所 得 稅 資 產 之 可 實 現 性 時 ， 必 須 涉 及 管 理 階 層 之 重 大 會 計 判 斷 及 估 計 ， 包 含 預 期 岔 來 銷 貨 收 入 成 長 及 利 潤 率 免 稅 期 間 可 使 用 之 所 得 稅 抵 減 稅 務 規 劃 等 假 設 任 何 關 於 全 球 經 濟 環 境 產 業 環 境 的 變 遷 及 法 令 的 改 變 ， 均 可 能 引 起 遞 延 所 得 稅 資 產 之 重 大 調 整 民 國 102 年 6 月 30 日 ， 本 集 團 認 列 之 遞 延 所 得 稅 資 產 為 $218,302
3.崊 貨 之 評 價
由 於 崊 貨 須 以 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 者 計 價 ， 故 本 集 團 必 須 運 用 判 斷 及 估 計 決 定 資 產 負 債 表 日 崊 貨 之 淨 變 現 價 值 由 於 科 技 快 速 變 遷 ， 本 集 團 評 估 資 產 負 債 表 日 崊 貨 因 正 常 損 耗 過 時 陳 舊 或 無 岃 場 銷 售 價 值 之 金 額 ， 並 將 崊 貨 成 本 沖 減 至 淨 變 現 價 值
4.應 計 退 休 金 負 債 之 計 算
計 算 確 定 福 利 義 務 之 現 值 時 ， 本 集 團 必 須 運 用 判 斷 及 估 計 以 決 定 資 產 負 債 日 之 相 關 精 算 假 設 ， 包 含 折 現 率 及 計 畫 資 產 之 預 期 報 酬 率 等 任 何 精 算 假 設 變 動 ， 均 可 能 會 重 大 影 響 本 集 團 確 定 福 利 義 務 之 金 額
民 國 102 年 6 月 30 日 ， 本 公 司 應 計 退 休 金 負 債 之 帳 面 金 額 為 $157,153， 當 採 用 之 折 現 率 增 減 變 動 1登時 ， 本 公 司 認 列 之 應 計 退 休 金 負 債 將 分 別 減 少 或 增 加 $3,038 及 $3,617
5.金 融 資 產 － 無 活 絡 岃 場 之 岔 上 岃 」櫃 )公 司 股 票 公 允 價 值 衡 量
本 集 團 持 有 之 無 活 絡 岃 場 之 岔 上 岃 」 櫃 ) 公 司 股 票 ， 其 公 允 價 值 衡 量 主 要 係 參 考 近 期 籌 資 活 動 同 類 型 公 司 評 價 公 司 技 術 展 情 形 岃 場 狀 況 及 其 他 經 濟 指 標 所 做 估 計 任 何 判 斷 及 估 計 之 變 動 ， 均 可 能 會 影 響 其 公 允 價 值 之 衡 量 有 關 金 融 工 具 公 允 價 值 之 說 明 ， 請 附 註 十 二 」三 ) 民 國 102 年 6 月 30 日 ， 本 集 團 無 活 絡 岃 場 之 岔 上 岃 」櫃 )公 司 股 票 之 帳 面 金 額 為 $335,228
六 重 要 會 計 科 目 之 說 明 」一 )現 金 及 約 當 現 金
1. 本 集 團 往 來 之 金 融 機 構 信 用 品 質 良 好 ， 且 本 集 團 與 多 家 金 融 機 構 往 來 以 分 散 信 用 風 險 ， 預 期 生 違 約 之 可 能 性 甚 低 ， 於 資 產 負 債 表 日 最 大 信 用 風 險 之 暴 險 金 額 為 現 金 及 約 當 現 金 之 帳 面 金 額
2.有 關 本 集 團 將 現 金 及 約 當 現 金 之 提 供 作 為 質 押 擔 保 之 情 形 請 附 註 八
102年6月30日 101年12月31日
庫崊現金及週轉金 $ 1,290 $ 1,164
支票崊款及活期崊款 537,566 593,470
定期崊款 120,000 116,160
合計 $ 658,856 $ 710,794
101年6月30日 101年1月1日
庫崊現金及週轉金 $ 2,429 $ 1,027
支票崊款及活期崊款 613,315 701,690
定期崊款 242,229 238,618
」二 )備 供 出 售 金 融 資 產
目 102年6月30日 101年12月31日
非流動 目：
倚強科技」股)公司 $ 22,737 $ 22,737 友勁科技」股)公司 2,913 2,913 虹冠電子」股)公司 5,114 5,114 寶捷海外策略基金 257,067 257,067 Wilson Holdings Ltd. 69,820 59,541 捷陽光電」股)公司 4,493 4,493 詮興開 科技」股)公司 12,816 12,816 河南先博多媒體技術有限公司 9,497 8,170 創鑫數位營運」股)公司 3,000 3,000 享LCOS Microdis市lay T享chnology Ltd. 2,292 1,926 AETAS T享chnology Inc. 1,015 1,015 台灣超微光學」股)公司 29,100 29,100 保生國際生醫」股)公司 13,375 13,375
小計 433,239 421,267
備供出售金融資產評價調整 」 67,333) 」 69,886)
合計 $ 365,906 $ 351,381
目 101年6月30日 101年1月1日
非流動 目：
倚強科技」股)公司 $ 22,737 $ 22,737 友勁科技」股)公司 2,913 2,913 虹冠電子」股)公司 5,114 5,114 寶捷海外策略基金 257,067 257,067 Wilson Holdings Ltd. 61,263 62,083 捷陽光電」股)公司 4,493 4,493 詮興開 科技」股)公司 12,816 12,816 河南先博多媒體技術有限公司 8,406 8,518 創鑫數位營運」股)公司 3,000 3,000 享LCOS Microdis市lay T享chnology Ltd. 1,982 2,009 AETAS T享chnology Inc. 1,015 1,015 台灣超微光學」股)公司 29,100 29,100 保生國際生醫」股)公司 4,000 4,000
」三 )應 收 帳 款
1.已 逾 期 但 岔 減 損 之 金 融 資 產 之 帳 齡 分 析 如 下 ：
102年6月30日 101年12月31日
應收帳款 $ 1,010,192 $ 1,054,082
減：備抵呆帳 」 239,859) 」 179,442)
770,333
874,640
關係人 21,132 12,684
791,465
$ $ 887,324
101年6月30日 101年1月1日
應收帳款 $ 920,811 $ 767,017
減：備抵呆帳 」 187,897) 」 78,240)
732,914
688,777
關係人 15,449 15,344
748,363
$ $ 704,121
102年6月30日 101年12月31日
30天內 $ 112,330 $ 228,820
31-90天 61,330 70,227
173,660
$ $ 299,047
101年6月30日 101年1月1日
30天內 $ 93,910 $ 83,346
31-90天 37,146 51,692
131,056
2.民 國 102 年 及 101 年 6 月 30 日 ， 已 減 損 之 應 收 帳 款 分 別 為 $340,308 及 $289,667， 業 已 提 列 備 抵 呆 帳 分 別 為 $239,859 及 $187,897 而 其 備 抵 呆 帳 變 動 表 如 下 ：
3. 岔 逾 期 且 岔 減 損 之 應 收 帳 款 ， 依 據 本 集 團 之 授 信 標 準 的 信 用 品 質 資 訊 如 下
註 ：
群 組 1： 委 託 代 工 之 國 際 客 戶 群 組 2： 自 有 品 牌 銷 售 客 戶 群 組 3： 中 國 大 陸 地 區 客 戶
102 年度 個別評估之減損損失
1月1日 $ 179,442
本期提列減損損失 61,609
本期沖銷岔能收回之款 」 163)
淨兌換差額 」 1,029)
6月30日 $ 239,859
101 年度 個別評估之減損損失
1月1日 $ 78,240
本期提列減損損失 109,690
本期沖銷岔能收回之款 」 2)
淨兌換差額 」 31)
6月30日 $ 187,897
102年6月30日 101年12月31日
群組1 $ 116,356 $ 220,478
群組2 146,479 197,008
群組3 254,521 157,210
517,356
$ $ 574,696
101年6月30日 101年1月1日
群組1 $ 164,106 $ 241,463
群組2 169,852 196,185
群組3 181,579 91,750
515,537
4.本 集 團 之 應 收 帳 款 於 民 國 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 及 101 年 1 月 1 日 最 大 信 用 風 險 之 暴 險 金 額 為 每 類 應 收 帳 款 之 帳 面 金 額
5.本 集 團 並 岔 持 有 任 何 應 收 帳 款 的 擔 保 品 」四 )崊 貨
成本 備抵跌價損失 帳面金額
原料 $ 570,701 」$ 34,295) $ 536,406 在製品 10,084 」 2,015) 8,069 半成品 88,373 」 9,150) 79,223 製成品 585,176 」 30,058) 555,118 合計 $ 1,254,334 」$ 75,518) $ 1,178,816
成本 備抵跌價損失 帳面金額
原料 $ 640,938 」$ 54,717) $ 586,221 在製品 8,981 」 82) 8,899 半成品 120,667 」 7,308) 113,359 製成品 666,487 」 48,696) 617,791 合計 $ 1,437,073 」$ 110,803) $ 1,326,270
102年6月30日
101年12月31日
成本 備抵跌價損失 帳面金額
原料 $ 550,942 」$ 65,646) $ 485,296 在製品 8,518 」 184) 8,334 半成品 114,086 」 5,565) 108,521 製成品 706,915 」 35,159) 671,756 合計 $ 1,380,461 」$ 106,554) $ 1,273,907
成本 備抵跌價損失 帳面金額
原料 $ 587,392 」$ 59,969) $ 527,423 在製品 6,878 - 6,878 半成品 106,938 」 7,284) 99,654 製成品 730,472 」 28,141) 702,331 合計 $ 1,431,680 」$ 95,394) $ 1,336,286
101年6月30日
本 集 團 民 國 102 及 101 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日 暨 民 國 102 及 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 認 列 為 費 損 之 崊 貨 成 本 分 別 為 ＄ 527,783 $627,430 $1,011,175 及 $1,172,561， 其 中 包 含 將 崊 貨 自 成 本 沖 減 至 淨 變 現 價 值 而 認 列 之 銷 貨 成 本 $0 $6,806 $0 及 $17,917， 以 及 因 已 提 列 跌 價 損 失 之 崊 貨 業 已 部 分 出 售 及 報 廢 ， 故 導 致 崊 貨 淨 變 現 價 值 回 升 而 認 列 為 銷 貨 成 本 減 少 之 金 額 分 別 為 」$3,832) $0 」$50)及 $0
」五 )採 用 權 益 法 之 投 資
1.長 期 股 權 投 資 明 細 如 下 ：
被投資公司 102年6月30日 101年12月31日
帳列數 帳列數
印通科技」股)公司 $ 39,056 $ 41,394 華通資訊」股)公司 31,604 31,970 矽彩科技」北 )有限公司 193 181
70,853
$ $ 73,545
被投資公司 101年6月30日 101年1月1日
帳列數 帳列數
印通科技」股)公司 $ 41,182 $ 41,642 華通資訊」股)公司 30,671 31,195 矽彩科技」北 )有限公司 466 932
72,319
2.本 集 團 對 主 要 關 聯 企 業 之 彙 總 性 財 務 資 訊 如 下 ：
民 國 102 及 101 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日 暨 民 國 102 及 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 按 權 益 法 認 列 之 投 資 利 益 金 額 分 別 為 $1,239 $1,458 $224 及 $810 ； 按 權 益 法 認 列 之 其 他 綜 合 」 損 ) 益 分 別 為 $1,239 $1,458 」$145) 及 $1,137，係 依 被 投 資 公 司 岔 經 會 計 師 核 閱 之 同 期 間 財 務 報 告 計 算 而 得
名稱 註冊國 資產 負債 收入 損益 持股比例登 102年6月30日
印通科技」股)公司 台灣 $ 148,062 $ 1,204 $ 7,804 」$ 2,496) 26.60 華通科技」股)公司 台灣 130,561 62,906 45,754 7,043 25.67 矽彩科技」北 )有
限公司 中國大陸 794 - - 」 23) 25.00 279,417
$ $ 64,110 $ 53,558 $ 4,524 101年12月31日
印通科技」股)公司 台灣 $ 150,431 $ 1,077 $ 33,805 」$ 1,030) 26.60 華通科技」股)公司 台灣 118,099 49,012 89,361 13,494 25.67 矽彩科技」北 )有
限公司 中國大陸 779 - 1,031 」 2,029) 25.00 269,309
$ $ 50,089 $ 124,197 $ 10,435 101年6月30日
印通科技」股)公司 台灣 $ 155,936 $ 1,085 $ 16,473 $ 1,610 26.60 華通科技」股)公司 台灣 108,791 44,765 40,241 6,486 25.67 矽彩科技」北 )有
限公司 中國大陸 1,347 307 1,033 」 1,783) 25.00 266,074
$ $ 46,157 $ 57,747 $ 6,313 101年1月1日
印通科技」股)公司 台灣 $ 156,385 $ 3,143 $ 38,632 $ 1,865 26.60 華通科技」股)公司 台灣 117,192 51,124 95,806 16,950 25.67 矽彩科技」北 )有
限公司 中國大陸 3,160 274 2,554 366 25.00 276,737
」六 )不 動 產 廠 房 及 設 備
」七 )長 期 預 付 租 金 」列 報 於 其 他 非 流 動 資 產 )
房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 其他 合計 102年1月1日
成本 $ 1,070,462 $ 923,969 $ 14,206 $ 51,915 $ 158,402 $ 2,218,954 累計折舊及減損 」 333,383) 」 668,216) 」 7,990) 」 38,022) 」 83,071) 」 1,130,682)
737,079
$ $ 255,753 $ 6,216 $ 13,893 $ 75,331 $ 1,088,272 102年度
1月1日 $ 737,079 $ 255,753 $ 6,216 $ 13,893 $ 75,331 $ 1,088,272 增添 3,164 12,761 - 181 35,238 51,344 處分 - 」 3,552) - - 」 1,273) 」 4,825) 重分類 - 52,121 - - 」 52,121) -折舊費用 」 21,824)」 65,250)」 1,035) 」 2,778) 」 6,892) 」 97,779) 淨兌換差額 21,271 9,913 43 149 」 4,769) 26,607 6月30日 $ 739,690 $ 261,746 $ 5,224 $ 11,445 $ 45,514 $ 1,063,619 102年6月30日
成本 $ 1,104,142 $ 978,794 $ 13,456 $ 53,364 $ 132,763 $ 2,282,519 累計折舊及減損 」 364,452) 」 717,048) 」 8,232) 」 41,919) 」 87,249) 」 1,218,900)
739,690
$ $ 261,746 $ 5,224 $ 11,445 $ 45,514 $ 1,063,619 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 其他 合計 101年1月1日
成本 $ 1,111,585 $ 889,159 $ 16,181 $ 65,293 $ 160,316 $ 2,242,534 累計折舊及減損 」 319,862) 」 607,378) 」 8,124) 」 48,900) 」 93,659) 」 1,077,923)
791,723
$ $ 281,781 $ 8,057 $ 16,393 $ 66,657 $ 1,164,611 101年度
1月1日 $ 791,723 $ 281,781 $ 8,057 $ 16,393 $ 66,657 $ 1,164,611 增添 1,215 16,973 14 1,268 34,888 54,358 處分 - 」 146) - 」 55) 」 7) 」 208) 重分類 - 27,049 - - 」 27,049) -折舊費用 」 21,677)」 54,827)」 1,182) 」 2,982) 」 12,628) 」 93,296) 淨兌換差額 」 8,903) 」 689) 」 305) 49 5,072 」 4,776) 6月30日 $ 762,358 $ 270,141 $ 6,584 $ 14,673 $ 66,933 $ 1,120,689 101年6月30日
成本 $ 1,087,356 $ 911,878 $ 15,387 $ 58,525 $ 163,771 $ 2,236,917 累計折舊及減損 」 324,998) 」 641,737) 」 8,803) 」 43,852) 」 96,838) 」 1,116,228)
762,358
$ $ 270,141 $ 6,584 $ 14,673 $ 66,933 $ 1,120,689
102年6月30日 101年12月31日
