経営診断計 1

(1)

The Japanese Association of Management Accounting

NII-Electronic Library Service

The 　Japane ’_se

　Assooiation 　^of 　Management 　Aooounting

日本管^理会計学会誌管^理会計学第2_{巻第}2_号 1993 年秋季号

研究資料

コンピュー

タ 1

　　　二

改善点表示^の方法に^つ ^い ^て

よる経営診断^シ ^ス ^テ ^ム^の設計

金川　 ^一夫 ^＊羽藤　憲^一 ^＋菅　　錦吾 ^‡

〈研究要旨^〉

　^{本研究}^は，^{融資}業^務^の^エ ^キ^ス^パー_ト・_シ_ス _テ_ム _を構築^す^{る際に}，^{すでに}提案^{され}^て

いる改善点を表示す^る ^と^いう機能に対して，^シ^ス ^テ ^{ムの} ^イ^ン ^プ^ッ ^{トと}^ア^{ウト}プ^ット^の属性^の問題を解決す^{るために}，改善点表示^の ^{ため}^の新 ^し^い方法^{を提}^案^し，そ^の有用性

を検証し^た^こ ^と^に特徴^があ^る，

　^イ^ン ^プ ^ッ ^ト^デー_タ_は，個^{々の}担当者^の^主観^が入り，担当者^が全く同．一_の_{基準}_で_{情報}

を収集・_{分析}_し_て _も_同一_{のデ}ー_{タを}

人力^{するとは}限^{らな}^い．そこでは担当者^の^主観性

の影響を常に受ける．また，推論結果として^{のア} ウトプ ^ット^デー_タ_は，担当者にフィ

ー_ド_バ _ッ _ク_さ_{れる}_が，^そ^{れは}，この融資交渉^が少し^でも円滑^に^進められることができるような情報^とす^る必要^があ^る．

　^{この} ^{ようなシ}^ス ^{テム}^の ^イ^ン ^プ ^ッ ^{トと}^ア^{ウトプ} ^ッ ^ト^の^{属性}^の問^{題を}解^{決するため}^の 1

つの方法とし^て，^改善^点^の表示方法を改善す^{るこ} とに^より行おうとす^る意図から，^最優先改善点表示法^と ^{して}最^も改善す^べ ^{きも}^の ^を一_つ _だ

け表示す^る方法^と，^全改善点表示法^{とし}^て改善^し得^{る全} ^{ての}^も^の ^を表示^{する}方法^と^の 2^つの代替的^な方法^を提案^{した}．　^{そし}^て，^こ^{れら}^の ^{代替}^{的な}^{方法}^を^検^{証し}，^{全改善点表}^示^法^と^し^て^提^案^{される}^{方法}^が有用であ^{るこ}とを明 ^{らかに}した．

〈キー_ワー_ド_〉

経営診断^{システ} ^ム，改善点表示法， ^エ ^キ^ス^パー_ト_{システム}，最優先改善点表示法，全改善点表示法

1993 年5_月_受f寸

＊近畿大学工学部経営工学科講師

†近畿大学工学部経営工学科助手

‡せとうち銀行^{渉外係}

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管理会計学 ^第 2巻第2_号

1。はじめに

　^銀^行^の ^{融資}業務^に^お^い ^て^与信判断を行なう際に，取引先^へ ^の融資に対し^て否認ではな^いが承認のためには_，条件を提示^{して} さらに折衝をすすめると^いう場合^がある．融資業務 ^を対象^{とし}^た与^{信判断}^エ ^キ^{スパ} ^ー ^ト^・^シ^ス ^{テム} ^{を構築す}^る際，^こ^の ^こ ^{とを}行う^{ため} に条件付

として改善点^を表示^{する}機能を組み込む ^ことが必要である。

　^こ^の ^よう^な条件付^と^{して}改善点^を表示す^る機能^は知識整理^の段階^で，^ルー_{ルに}改善点を組^み込^{むこと}に^より可能^とな^{るこ}とは金川ら［1］^に^よ^っ ^て^{示さ}^れ ^て ^い ^る^．本^{研究}^{では}，新規取引先から^の借入申込に対して担当者が得た情報をシステムに入力す^る際，同一・_の環境

にお^いて，担当者個^々^の性格^の違^い ^{による} イ^ンプットデー_{タに}影響す^る評価がシステムから

のアウトプットデー_{タにで} _{きるだけ}影響 ^を及^{ぼさな}^い ^よう^にす^{るため}^に，^{そし}^て^そ^の推論結果^であ^{るアウ} ^トプ ^ッ ^ト^デー_タ _{とし}_{ての}改善点^の情報^を利用 ^{して} ，担当者^が融資交渉^を円滑に進め^{ること}が^でき^{るよ}うにするために，^{この} ような改善点表示^の新たな方法を提案する．

2^．研究^の ^目的

　^{本研究}^の ^対象^は^， ^シ ^ス ^テ^ム ^へ ^の ^イ ^ン ^プ ^ッ ^{トと}^シ^ス ^テ ^ム ^{から}^{のア} ^ウ ^トプ ^ッ ^ト^の属^性^に関^連

し^{ている} ．

（1）インプットデータ

　取^引先^{から}借^入申込打診^を受^{けたと}き，担当者は次^のよう^に情報^の収集と整理_，そしてこれらの情報^の分析 ^・検討^を行う^．

第 1段階．情報^の収集

　^情報^の ^収集^{とし}^て ^は^，積極方針^が確定 ^し^て^い ^る新規取引先 ^と対処方針が未確定^の新規取引先 ^と^で ^は方法が異なる．前者は，地区高額所得法人リスト_，同業者ある^いは取引先^の評判，

興信所情報等^で情報を得^る ^ことが出来^る，後者^は，事^前^の ^{情報}^の ^蓄積^が ^少^な^い ^{ため} ^に ^先方

の話を十分^に聞き，借入申込内容か ^ら会社 ^の内容ま^で要領 ^よく情報を収集する．第2段階．情報^の^{整理}

　第1段階^で得 ^ら^れ ^た融資判断^に必要な情報を整理す^る．第3段階．第 1段階 ^と第 2段階^の相互反復作業^による実態^の把握

　^第2段階^の情報^の整理によって不足部分を把握 ^し，そ^の不足部分を補う^{ため} に新たに情報を集^め整理する．

第4段階．情報^の分析・検討

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The 　Japanese 　Assoolatlon 　^of 　Management 　Aooountlng

コンビ₁ 一_タによる経営診断システムの設計

　第 1段階^か^ら第 3段階^ま^{での}作業 ^{によ} り得^ら^れ ^た情報^の分析・検討^を行う．担当者^は完壁^な情報^を得^{ることは}不可能^であ^{るが} ，自信 ^を持^て ^{ると}^いう^と ^こ ^ろま^で情報^を集^めなけれ

ばならな^い．

　^こ^の ^よ ^う^な^{分析・検}討^の^結^{果とし}^{ての} ^{情報を}^， ^シ^ス ^テ ^ム ^に ^イ^ン ^プ^ッ ^ト^デ ^ー^タ^と ^し^て ^入力

する．

（2）アウトプットデータ

　 ^こ^の ^よ ^う^{な取}^{引先}^{から}^の ^{借入}^申込^打 ^診^{に関す} ^る^担^当^者^の^{情報に対し}^て，銀行内^{での} 意思決定^は，実際^{には}，稟議制度^を^{通じ}^て行^わ^れ ^る．す^な^わ ^ち，次^の ^よう^に案件^の受付，店内協議，そ ^し^て稟議審査^の順^に行われる．

第 1段階．案件^の受付

　取引先 ^より借入申^{込を}受け^る ^と，担当者^は案件^の受付^を開始す^る．第 2 段階．店内協議

　^案^件^の ^受付^を^{終了} ^{した担当}^者^は，融資係^に案件を取り次ぎ_，関係者^による案件^の店内協議^が行^わ^{れる}．_そこで _，取引先^の申込^に対 ^{して}店内協議^の結果を稟議書^に ^{まと}^{める}．第3段階．稟議審^査

　^作^{成され}^た稟^{議書に}^よ ^り支店長席^で最終意思決定^は稟^議^審^{査を通じ}^て^行^わ^れ ^る^．

　 ^{この} 最終意思決定^の結果が，^{アウ} トプットデー_{タで} あ^る．そして，^これら案件^の受付，店内協議，稟議審査^の ^プ^ロ ^セ ^ス ^を^エ ^{キス}^パー _ト・_シ_ス _テ _ム _と_{して}構築 ^{しよ}う^と ^{して}^い ^る ^の

であり，^こ^{のシ}^ス ^テ^ム ^は支店^の意思決定^を支援す^る ^も^{ので}あ^る．

　^こ^の^場^合^に^，^{問題} ^{となる}^の ^は，インプットデータとアウトプットデー_{タで} _あ_る．イ ^ンプ

ットデー_{タは}

，個^{々の} 担当者^の^主観^{が入} り，全く同一^の基準^で情報^を収集分析^し^て ^も，同一_の _イ_ン _プ_ッ _ト_デー_タ_を入力す^る ^と^は限^{らな}^い ^であ^ろう．^し^た^が ^っ ^て，取引先^{から}^の情報を^シ^ステム^へ ^のイ ^ンプ ^ットデー_{タと} _し_て _{評価する際}，^{担当者}^の ^{主観性}^の ^{影響を}受けるであろう．

　また，システムの推論結果としてのアウトプットデー_{タは}

，担当者にフィー _ド_バ _ッ _ク _されるが，^こ^の ^{結果}^は，これから^の取^{引先} ^に^{対する対応} ^に影響を及ぼすも^{ので} ある．すなわち，借入申込^に対 ^{して}問題点多 ^しとし^て謝絶す^{るこ} とは簡単^であ^る．し^かし，担当者が継続的^に訪問を重ねてきた新規取引先を，それも先方から具体的な内容^で打診^のあった先を逃す^こ ^と^{はな}^い ^と思^{われる} ．このように，シ ^ステ ^ムから^{のア} ^ウトプ ^ット^デー_{タは}

，この借

入申込^が可能^と^な^{るよ}う^に折衝^を進^め^る ^こ ^と^が^できるよう^な情報 ^とす^る必要^があ^る．　 ^し^た^が ^っ ^て，本研究^の目的^は，以上^の ^ような^シ^ステ ^{ムの} イ^ンプット^デー_{タと}_ア _ウ _トプ

ッ

トデー_{タの}属性^の問題を解決す^るためのシステム構築^の方法を提案す^る ^ことであ^る，

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NII-Electronic Library Service 管理会計学第2巻第2号

3．システムのインプットとアウトプ^ッ ^ト

　^{経営診断}^{システム}^へ ^の ^イ^ン ^プ^ッ ^{トは}^， ^{担当者} ^{によ} ^{り取引先}^{から}^得 ^{られ} ^た^{事実}^と^{しての}^情報^であ^る。^これは_，厂事実」^と呼^ば^{れる}．_{そし}てそ^の ^{アウ} トプ ^ッ ^{トは}，シ^ステ^ム ^{によ} り「推論」^{された}結果 ^と ^し^て ^の取引先^へ ^の対応^の情報^で ^あ ^る．そ ^{こでこ}れら^の「事実」^と「推論」

とを^エキスパー _ト・_シ _ス _テ_ム _のもう一_つ _の特徴とし^て ^の「関係」との関連^に^つ ^い ^て，コンピユー_タ言語Prologによって表現す^ると次^の ^よう^に示す^ことができ^る．

（1）事実

　事実 ^と^{しての} 情報^は，経営者^の人柄，取扱商品，販売先，担保物件^なとの取引先 ^に^つ ^い

てのデー_タ_で _あ_る．　事実の例

　経営者の人物が良^い　　経営者（良^い）．　販売先^が妥当　　　　　販売先（妥当）．　担保^を提供す^る　　　担保（提供す^る）．

（2）関係

　^{それぞれ}^の事^実^の ^問 ^に^{生じる関}係^である．^これにはAND の関係とOR の関係がある．　AND の関係^の例

　経営者^の ^人物^が良^く，^か^つ，販売先^が妥当，^か^つ，担保^を提供す^る^{ならば}融資^は^全額行う．

　　^融資（全　額）^：一経営者（良^い），販売先（妥　当），　担保（提供す^る），　OR ^の関係^の^例

　^{経営者}^の ^{人物}^が^悪^い，かつ

，販売^先^が妥当，ま^{たは}，販売先^が^{やや}妥当，^か^つ，担保^を

提供するならば融資は条件付^で行う．

　　^{融資}^（^{条件付}^）^：^一^{経営者}^（^悪^い ^）^{，販売先}^（^妥　^当^），　 ^{担保}^（^{提供す}^る ^）^，　　^融^資^（^{条件付} ^{）：}^一^{経営者}^（^悪^い ^）^， ^{販売先}^（^{やや}妥当），担保（提供する），

（3）推論

　^こ^{れら}^の ^関^係^の ^集^{まり}^が，ルー_ル _であり，このルー_ル _に_よ _{り推論が行}_わ_れ_る．　 ^ルー_{ルの} _例

　　^{関係 1}　^{融資}^（^全　^額）^：一_経営者（良^い），販売先（妥　当），　担保（提供す^る）．　　^関^係 2融資（条件付）：一_経営者（悪^い），販売先（妥　当），　担保（提供する）．　　　　　 ^{融資}^（^{条件付}^）^：^一^{経営者}^（^悪^い ^）^， ^販^{売先}^{（やや}^妥当），担保（^提供する）．

　　^関係 ³　^{融資}^（^否 ^認 ^）^：^一^{経営者}^（^悪^い ^）^，^販^{売先}^{（不適切）}^，　^{担保}^醜 ^{供しな}^い ^）^．

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(5)

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コンピュー_{タによる}_{経営診断}_システムの設計

　^こ^{れら}^の ^{関係} 1から3 までによ^って 1^つの単純^な融資判断^{のル} ー_ル_が形成 ^{される}．これにより，融資を判断する推論機構が構築されるのであ^る．例^{えば} ，「経営者^の人物^は悪^い，

販売先^{はやや}妥当，担保 ^を提供す^る」^と^いう事実があ^{ると}仮定す^る．^{この} 事実は次^の ^よう

に示 ^{される}．

事実 1　経営者（悪^い），事実2　販売先（^{やや}妥当）．事実 3 　担保（提供す^る）．

　^こ ^{れら}^の ^事^実^が^シ^ス ^テ ^ム ^に ^イ^ン ^プ^ッ ^{トされ} ^る ^と^， ^{前述}^の ^{融資判断}^{のル} ^ー^{ルの} ^{中か} ^ら^{この}

事実を支持す^る関係 2 を見^つけ出 ^し，アウトプット^とし^て融資^は条件付き^で行う^{と推論さ} れる^のである．

　^こ ^{れら}^の ^イ^ン ^プ^ッ ^ト^{とアウ} ^{トプ}^ッ ^ト^の ^デ ^ー^{タは}^， ^金^{川ら} ^［^1］^の ^シ^ス ^テ ^ム ^で ^は^， ^次^の ^よう^に示^{される} ．イ^ンプットデー_タ _と_{して} _の事実^は，以下^に示す基本要素^に対 ^し^て^応答^す^る形^で示 ^{される}．

基本要素　 1　申請額^は妥当^であ^る ^か．

基本要素　2 ：既存行との絡^{みから}，借入実現^の見通し^{はど}^の程度か．

基本要素　³　^{申込先}^の ^{当行} ^の^位置^づけ^{はど}^の程度か，真剣な取引構想があるのか．基本要素　⁴　経^{営者}^の ^人物，能力^{はど}う^か^．

基本要素　5販売先^は適切であるか．基本要素　6　担保提供^は ^ど^の程度^か．

基本要素　7 ：社長個人及 ^び固定^{性預金} ^{によ}^{る保全はど}う^か．基本^要素　8今後^の企業取^引^で ^の採算^{はど}^の程度あ^るか，

基本要素　9　従業員^を含^む個^人取引^{での}採算^は ^ど^の程度あ^{るか} ．基本要素 10　 ^{その}他^の付随取引^で^の採算^{はど}^の程度あるか．

　^{担当者}^{によ}^っ ^て ^集められたこれら^のイ^ン ^プ ^ットデー_{タとし}_{ての} 事^{実から以}^下 ^の ^よう^{な中} 間情報を導き出す．

中間情報　1 ^’当該融資打診^に^つ ^い ^て先方^の期待感はどの程度強^い ^のか．中間情報　2　債権保全策^は ^どう^か。

中間情報　3　取引^{メリ} ^ッ ^ト^はあ^る^か．

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経営診断 計 1

経営診断計 1