康普材料科技股份有限公司
及其子公司
合併財務報表
民 國 一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 第 一 季
(
岔 經 會 計 師 核 閱
)
地 址 ： 新 竹 縣 湖 口 鄉 新 竹 工 業 區 文 化 路 十 一 號
電 話 ： ○ 三 五 九 八 三 一 ○ 一
§
目
錄
§
項 目 頁 次
財 務 報 表
附 註 編 號
一 封 面 1 -
二 目 錄 2 -
三 合 併 資 產 負 債 表 4 -
四 合 併 損 益 表 4～5 -
五 合 併 現 金 流 量 表 6～7 -
六 合 併 財 務 報 表 附 註
(一) 公 司 沿 革 8～9 一
(二) 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 9～15 二
(三) 會 計 變 動 之 理 岩 及 其 影 響 15 三
(四) 重 要 會 計 科 目 之 說 明 16～29 四 ～ 二 十
(五) 關 係 人 交 易 29～30 二 一
(六) 質 抵 押 之 資 產 30 二 二
(七) 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項 31 二 三
(八) 重 大 之 災 害 損 失 - -
(九) 重 大 之 期 後 事 項 - -
(十) 其 他 31 二 四
(十 一) 附 註 揭 露 事 項
1. 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 31～32 二 五
2. 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 32 二 五
3. 大 陸 投 資 資 訊 32 二 五
4. 母 子 公 司 間 業 務 關 係 及 重 要 往
來 情 形
32 二 五
(十 二) 營 運 部 門 財 務 資 訊 32～33 二 六
(十 三) 事 先 揭 露 採 用 國 際 財 務 報 導 準 則
相 關 事 項
康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司
合 併 資 產 負 債 表
民 國 一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日
岔 經 核 閱
單 位 ： 新 台 幣 仟 元
一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日
屈 碼 資 產 金 額 ％ 金 額 ％ 屈 碼 負 債 及 股 東 權 益 金 額 ％ 金 額 ％
流動資產 流動負債
1100 現金 附註四 $ 234,891 8 $ 152,728 6 2100 短期借款 附註十一及二二 $ 938,385 31 $ 573,507 23 1120 應收票據及帳款淨額 附註二及五 459,728 15 363,542 14 2120 應付票據及帳款 附註二 112,388 4 121,563 5 1190 其他金融資產－流動 附註二 八及 2170 應付費用 36,565 1 42,978 2 1261 二十 13,201 - 40,311 2 2270 一年內到期長期負債 附註十二及二 1210 崊貨淨額 附註二及六 842,214 28 542,361 21 二 39,317 1 38,644 1
預付貨款 48,940 2 - - 2298 其他流動負債 39,551 1 48,803 2 1298 其他流動資產 附註二及十七 63,804 2 49,658 2 21XX 流動負債合計 1,166,206 38 825,495 33
11XX 流動資產合計 1,662,778 55 1,148,600 45
長期負債
基金及投資 2420 長期借款 附註十二及二二 144,984 5 236,415 9
1480 以成本衡量之金融資產-非流動(附註
二及八 52,252 2 52,252 2 其他負債 2810 應計退休金負債 附註二及十三 31,645 1 39,597 2
固定資產 附註二 九及二二 2880 土地增值稅準備 207,483 7 207,483 8
成 本 2888 其他負債-其他 8,364 - 13,093 - 1501 土 地 624,564 20 624,657 25 28XX 其他負債合計 247,492 8 260,173 10 1521 房屋及建築物 473,169 16 465,887 18 1531 機器設備 849,450 28 808,160 32 2XXX 負債合計 1,558,682 51 1,322,083 52 1551 運輸設備 14,176 - 13,792 1 1681 其他設備 92,538 3 84,516 3 股東權益 15X1 成本合計 2,053,897 67 1,997,012 79 3110 普通股股本 附註十四 486,299 16 414,999 16 15X9 減：累計折舊 ( 815,193 ) ( 27 ) ( 729,531 ) ( 29 ) 3210 資本公積 附註十五 195,613 6 70,000 3 1670 岔完工程及預付設備款 42,040 1 13,819 1 保留盈餘 附註十六 15XX 固定資產合計 1,280,744 41 1,281,300 51 3310 法定盈餘公積 66,931 2 56,227 2
3350 岔分配盈餘 207,977 7 196,968 8
其他資產 33XX 保留盈餘合計 274,908 9 253,195 10 1810 閒置資產-淨額 附註十及二二 15,527 1 15,367 1 1820 崊出保證金 168 - 254 - 3420 累積換算調整數 附註二 14,528 1 7,903 - 1830 遞延費用 7,543 - 8,978 - 3430 岔認列為退休金成本之淨損失 ( 98 ) - - - 1880 遞延退休金成本 31,240 1 31,755 1 母公司股東權益合計 971,250 32 746,097 29 18XX 其他資產合計 54,478 2 56,354 2 3610
3XXX 少數股權 520,320 17 470,326 19
股東權益合計 1,491,570 49 1,216,423 48
1XXX 資 產 總 計 $ 3,050,252 100 $ 2,538,506 100 3XXX 負債及股東權益總計 $ 3,050,252 100 $ 2,538,506 100
後 附 之 附 註 係 本 合 併 財 務 報 表 之 一 部 分
康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 損 益 表
民 國 一 ○ ○ 年 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 僅 經 核 閱 ， 岔 依 照 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核
單 位 ： 新 台 幣 仟 元 ， 惟 合 併 每 股 純 益 為 元
一 ○ 一 年 第 一 季 一 ○ ○ 年 第 一 季
屈 碼 金 額 ％ 金 額 ％
4000 營業收入淨額 附註二及二
十 $ 703,607 100 $ 761,106 100
5000 營業成本 附註十七及二十 ( 662,456 ) ( 94 ) ( 686,951 ) ( 90 )
5910 營業毛利 41,151 6 74,155 10
營業費用 附註十七
6100 推銷費用 ( 14,587 ) ( 2 ) ( 10,340 ) ( 1 )
6200 管理費用 ( 17,890 ) ( 3 ) ( 26,771 ) ( 4 )
6300 研發費用 ( 2,997 ) - ( 2,347 ) -
6000 營業費用合計 ( 35,474 ) ( 5 ) ( 39,458 ) ( 5 ) 6900 營業淨利 5,677 1 34,697 5
營業外收入及利益
7110 利息收入 47 - 65 -
7160 兌換利益－淨額 11,089 1 2,534 -
7210 租金收入 11,139 2 1,869
7480 什項收入 1,356 - 5,400 1 7100 營業外收入及利益
合計 23,631 3 9,868 1
營業外費用及損失
7510 利息費用 ( 4,520 ) ( 1 ) ( 3,746 ) ( 1 )
7880 什項支出 ( 1,813 ) - ( 1,871 ) -
7500 營業外費用及損失
合計 ( 6,333 ) ( 1 ) ( 5,617 ) ( 1 )
承 前 頁
一 ○ 一 年 第 一 季 一 ○ ○ 年 第 一 季
屈 碼 金 額 ％ 金 額 ％
7900 稅前淨利 22,975 3 38,948 5
8110 所得稅費用 附註二及十六 ( 2,922) - ( 8,309 ) ( 1 )
9600 合併總淨利 $ 20,053 3 $ 30,639 4
歸屬予：
9601 母公司股東 $ 8,580 1 $ 20,371 3
9602 少數股權 11,473 2 10,268 1
$ 20,053 3 $ 30,639 4
屈 碼 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後
每股盈餘 附註十八
9750 基本每股盈餘 $ 0.19 $ 0.18 $ 0.57 $ 0.49
9850 稀釋每股盈餘 $ 0.19 $ 0.18 $ 0.56 $ 0.49
後 附 之 附 註 係 本 合 併 財 務 報 表 之 一 部 分
康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表
民 國 一 ○ ○ 年 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 岔 經 核 閱
單 位 ： 新 台 幣 仟 元 一 ○ 一 年
第 一 季
一 ○ ○ 年
第 一 季
營業活動之現金流量
本期淨利 $ 8,580 $ 20,371
歸屬予少數股之合併淨利 11,473 10,268
折舊及各項攤提 25,078 25,341
處分固定資產利益 - 134
遞延所得稅資產淨變動 - 1,435
營業資產及負債之淨變動
應收票據及帳款 ( 82,745 ) ( 24,219 )
崊 貨 52,895 67,005
其他金融資產－流動 497
其他流動資產 ( 35,544 ) 2,060
應付票據及帳款 ( 19,547 ) ( 21,746 )
應付費用 3,440 ( 9,330 )
其他流動負債 4,950 ( 926 )
應計退休金負債 ( 7,182 ) -
其 他 733 93
營業活動之淨現金流出 ( 37,869 ) 70,983
投資活動之現金流量
購置固定資產 ( 24,267 ) ( 22,079 )
遞延費用價款 - 143
遞延費用增加 - ( 97 )
崊出保證金增加 - ( 150 )
其他 6,256 -
投資活動之淨現金流出 ( 18,011 ) ( 22,183 )
融資活動之現金流量
短期借款增加 減少 154,585 ( 68,197 )
長期借款減少 ( 54,990 ) ( 7,768 )
其他 ( - ) 139
融資活動之淨現金流入 出 99,595 ( 75,826 )
外幣匯率影響數 ( $ 5,978 ) $ 3,390
本期現金增加 減少 37,737 ( 23,636 )
(承 前 頁)
一 ○ 一 年
第 一 季
一 ○ ○ 年
第 一 季
期初現金餘額 197,154 176,364
期岕現金餘額 $ 234,891 $ 152,728
現金流量資訊之補充揭露
本期支付利息 不含資本化利息 $ 4,520 $ 3,746
不影響現金流量之融資活動
一年內到期長期借款 $ - $ 38,644
後 附 之 附 註 係 本 合 併 財 務 報 表 之 一 部 分
康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 財 務 報 表 附 註
民 國 一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 第 一 季 除 另 註 明 外 ， 金 額 以 新 台 幣 仟 元 為 單 位
一 合 併 公 司 沿 革 及 業 務 範 圍
康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 以 下 簡 稱 康 普 公 司 成 立 於 八 十 一
年 六 月 ， 主 要 業 務 為 醋 酸 鈷 醋 酸 錳 等 觸 媒 化 學 品 鈷 金 屬 有 機 無
機 鹽 類 等 之 製 造 及 銷 售 與 電 子 零 組 件 及 電 池 等 之 製 造
康 普 公 司 於 一 ○ ○ 年 十 二 月 在 財 團 法 人 中 華 民 國 證 券 櫃 檯 買 賣 中
心 上 櫃 買 賣
截 至 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 止 ， 母 公 司 與 其 具 控 制 能 力 之 被 投 資
公 司 ， 其 投 資 關 係 及 持 股 比 例 如 下 列 圖 表 ：
COREMAX (BVI) CORPORATION 以 下 簡 稱 COREMAX (BVI)
於 九 十 二 年 十 二 月 成 立 於 英 屬 維 京 群 島 ， 主 要 業 務 為 各 種 事 業 投 資
截 至 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 止 ， 康 普 材 料 公 司 持 有 COREMAX (BVI)
100%之 股 權
珠 海 康 普 化 工 有 限 公 司 以 下 簡 稱 珠 海 康 普 於 九 十 二 年 十 二 月
成 立 於 大 陸 珠 海 ， 係 COREMAX (BVI)持 股 100%之 轉 投 資 公 司 ， 主 要
業 務 為 氧 化 觸 媒 碳 酸 鈉 溶 液 廢 水 處 理 劑 廢 氣 吸 收 劑 及 鈷 化 合 物
等 系 列 產 品 之 生 產 及 銷 售
COREMAX MALAYSIA SDN. BHD.
60% 100%
100% 100%
恆誼化工股份有限公司
33.33%
100%
康普公司
COREMAX (BVI) CORPORATION
寧波康普化工 有限公司
珠海康普化工 有限公司
COREMAX (THAILAND) CO., LTD. 康普(漳州)化工
有限公司
90.870
寧 波 康 普 化 工 有 限 公 司 以 下 簡 稱 寧 波 康 普 於 九 十 五 年 九 月 成
立 於 大 陸 寧 波 ， 係 COREMAX (BVI)公 司 持 股 100%之 轉 投 資 公 司 ， 主
要 業 務 為 純 對 苯 二 岪 酸 氧 化 觸 媒 碳 酸 鈉 溶 液 廢 水 處 理 劑 廢 氣 吸
收 劑 及 鈷 化 合 物 系 列 產 品 製 造 加 工 等
Coremax (Thailand) Co., LTD. 以 下 簡 稱 COREMAX THAILAND 於 九 十 八 年 五 月 成 立 於 泰 國 ， 係 COREMAX (BVI)公 司
持 股 100%之 轉 投 資 公 司 ， 主 要 業 務 為 純 對 苯 二 岪 酸 氧 化 觸 媒 碳 酸 鈉
溶 液 廢 水 處 理 劑 廢 氣 吸 收 劑 及 鈷 化 合 物 系 列 產 品 製 造 加 工 等
COREMAX MALAYSIA SDN. BHD 以 下 簡 稱 COREMAX MALAYSIA 於 九 十 二 年 四 月 成 立 於 馬 來 西 亞 ， 為 康 普 公 司 持 有 60%
股 權 之 子 公 司 ， 主 要 業 務 為 醋 酸 鈷 醋 酸 錳 等 觸 媒 化 學 品 之 製 造 及 銷
售
恆 誼 化 工 股 份 有 限 公 司 以 下 簡 稱 恆 誼 公 司 成 立 於 五 十 年 三 月 ，
主 要 營 業 項 目 為 化 學 肥 料 化 工 原 料 有 機 肥 料 及 有 機 質 肥 料 等 之 製
造 銷 售，暨 相 關 業 務 之 進 出 口 貿 易 與 回 收 溶 劑 及 汙 劑 再 生 製 造 業 務
截 至 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 止 ， 康 普 公 司 持 有 恆 誼 公 司 33.33%之 股
權 ， 惟 因 具 有 實 質 控 制 能 力 ， 故 納 入 合 併 財 務 報 表 編 製 主 體
康 普(漳 州)化 工 有 限 公 司 以 下 簡 稱 漳 州 康 普 於 民 國 100 年 第 三
季 成 立 於 漳 州 岃 古 雷 半 島 開 發 區，係 COREMAX (BVI)公 司 持 股90.87%
之 轉 投 資 公 司 ， 預 計 主 要 經 營 業 務 為 純 對 苯 二 岪 酸 氧 化 觸 媒 碳 酸 鈉
溶 液 廢 水 處 理 劑 廢 氣 吸 收 劑 及 鈷 化 合 物 系 列 產 品 製 造 加 工 等 ，
目 前 正 於 建 廠 階 段 中
截 至 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 止 ， 合 併 公 司 之 員 工 人 數 為 213 人
二 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明
本 合 併 財 務 報 表 係 依 照 證 劵 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 一 般 公 認
會 計 原 則 編 製 依 照 前 述 準 則 及 原 則 編 製 財 務 報 表 時 ， 本 公 司 對 於 備
抵 呆 帳 崊 貨 跌 價 損 失 固 定 資 產 折 舊 退 休 金 員 工 紅 利 及 董 監 酬
勞 等 之 提 列 ， 必 須 使 用 合 理 之 估 計 金 額 ， 因 估 計 通 常 係 在 不 確 定 情 況 下 作 成 之 判 斷 ， 因 此 可 能 與 將 來 實 際 結 果 有 所 差 異
合 併 財 務 報 表 編 製 基 礎
合 併 財 務 報 表 係 康 普 公 司 與 其 持 股 比 例 超 過 50%及 具 實 質 控 制 能
力 之 被 投 資 公 司 之 財 務 報 表 編 製 而 成 康 普 公 司 合 併 子 公 司 及 具 實
質 控 制 能 力 之 被 投 資 公 司 以 下 簡 稱 合 併 公 司 之 所 有 合 併 公 司 相 互
間 之 所 有 交 易 事 項 及 資 產 負 債 表 科 目 餘 額 ， 均 於 編 製 合 併 報 表 時 予 以 沖 銷
惟 依 金 管 證 六 崉 第 0960034217 號 屉 所 示，首 次 公 開 季 合 併 財 務 報
表 者 ， 得 以 單 期 方 式 表 達 ， 不 適 用 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則
第 四 條 第 三 項 有 關 財 務 報 表 及 附 註 應 採 兩 期 對 照 方 式 編 製 之 規 定 ， 故 不 予 編 製 九 十 九 年 第 一 季 比 較 合 併 報 表
合 併 財 務 報 表 之 編 製 主 體 彙 總 如 下 ：
一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 康普材料科技股份有限公司
COREMAX (BVI) CORPORATION
珠海康普化工有限公司 寧波康普化工有限公司
康普(漳州)化工有限公司
COREMAX MALAYSIA SDN. BHD. COREMAX (THAILAND) CO., LTD.
恆誼化工股份有限公司
本 合 併 報 表 對 其 他 少 數 股 權 股 東 持 有 COREMAX MALAYSIA 及
恆 誼 公 司 之 股 份 列 於 少 數 股 權 項 下 資 產 與 負 債 區 分 流 動 與 非 流 動 之 標 準
流 動 資 產 包 括 用 途 岔 受 限 制 之 現 金 ， 主 要 以 交 易 為 目 的 而 持 有 之
資 產 或 預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 一 年 內 變 現 之 資 產 ； 固 定 資 產 無 形 資
產 及 其 他 不 屬 於 流 動 資 產 之 資 產 為 非 流 動 資 產 流 動 負 債 包 括 主 要 為
交 易 目 的 而 發 生 之 負 債 ， 以 及 須 於 資 產 負 債 表 日 後 一 年 內 清 償 之 負 債 ， 負 債 不 屬 於 流 動 負 債 者 為 非 流 動 負 債
公 岅 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 商 品
公 岅 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 商 品 包 括 交 易 目 的 之 金 融 資 產 或 金
融 負 債 ， 以 及 於 原 始 認 列 時 ， 指 定 以 公 岅 價 值 衡 量 且 公 岅 價 值 變 動 認
時 ， 認 列 金 融 資 產 或 金 融 負 債 ； 對 於 合 約 權 利 喪 失 控 制 時 ， 除 列 金 融
資 產 ； 於 合 約 規 定 之 義 務 解 除 取 消 或 到 期 而 使 金 融 負 債 消 滅 時 ， 除
列 金 融 負 債
原 始 認 列 時 ， 係 以 公 岅 價 值 衡 量 ， 交 易 成 本 列 為 當 期 費 用 ， 續 後
評 價 時 ， 以 公 岅 價 值 衡 量 且 公 岅 價 值 變 動 認 列 為 當 期 損 益 投 資 後 所
收 到 之 現 金 股 利 含 投 資 年 度 收 到 者 列 為 當 期 收 益 金 融 商 品 除 列
時 ， 出 售 所 得 價 款 或 支 付 金 額 與 帳 面 價 值 之 差 額 ， 計 入 當 期 損 益 依
慣 例 交 易 購 買 或 出 售 金 融 資 產 時 ， 採 用 交 易 日 會 計 處 理
衍 生 性 商 品 岔 能 符 合 避 險 會 計 者 ， 係 分 類 為 交 易 目 的 之 金 融 資 產
或 金 融 負 債 公 岅 價 值 為 正 值 時，列 為 金 融 資 產；公 岅 價 值 為 負 值 時 ，
列 為 金 融 負 債
收 入 認 列 及 應 收 帳 款 備 抵 呆 帳
合 併 公 司 係 於 貨 物 之 所 有 權 及 顯 著 風 險 移 轉 予 客 戶 時 認 列 銷 貨 收
入 ， 因 其 獲 利 過 程 大 部 分 已 完 成 ， 且 已 實 現 或 可 實 現 去 料 加 工 時 ，
加 工 產 品 之 所 有 權 及 顯 著 風 險 並 岔 移 轉 ， 是 以 去 料 時 不 作 銷 貨 處 理
銷 貨 收 入 係 按 合 併 公 司 與 買 方 所 協 議 交 易 對 價 考 量 商 業 折 扣 及
數 量 折 扣 後 之 公 岅 價 值 衡 量 ； 惟 銷 貨 收 入 之 對 價 為 一 年 期 以 內 之 應
收 款 時 ， 其 公 岅 價 值 與 到 期 值 差 異 不 大 且 交 易 量 頻 繁 ， 則 不 按 設 算 利 率 計 算 公 岅 價 值
如 附 註 三 所 述 ， 本 公 司 於 一 ○ ○ 年 開 始 適 用 財 務 會 計 準 則 公 報 第
三 十 四 號 金 融 商 品 之 會 計 處 理 準 則 第 三 次 修 訂 條 文 ， 修 訂 條 文 將
原 始 產 生 之 應 收 款 納 入 適 用 範 圍 ， 故 本 公 司 對 於 應 收 帳 款 係 於 每 一 資 產 負 債 表 日 評 估 其 減 損 跡 象 ， 當 有 客 觀 證 據 顯 示 ， 因 應 收 帳 款 原 始 認 列 後 發 生 之 單 一 或 多 項 事 件 ， 致 使 應 收 帳 款 之 估 計 岔 來 現 金 流 量 受 影
響 者 ， 應 收 帳 款 則 視 為 已 減 損 客 觀 之 減 損 證 據 可 能 包 含 ：
1. 債 務 人 發 生 顯 著 財 務 困 難 ； 或
2. 應 收 帳 款 發 生 逾 期 之 情 形 ； 或
3. 債 務 人 很 有 可 能 倒 閉 或 進 行 其 他 財 務 重 整
針 對 某 些 應 收 款 項 經 個 別 評 估 岔 有 減 損 後 ， 另 再 以 組 合 基 礎 來 評
驗 組 合 之 延 遲 付 款 增 加 情 況 ， 以 及 與 應 收 帳 款 違 約 有 關 之 可 觀 察 全 國 性 或 區 域 性 經 濟 情 勢 變 化
認 列 之 減 損 損 失 金 額 係 為 資 產 之 帳 面 金 額 與 預 期 岔 來 現 金 流 量
已 反 映 擔 保 品 或 保 證 之 影 響 以 應 收 帳 款 原 始 有 效 利 率 折 現 值 之
間 的 差 額 應 收 帳 款 之 帳 面 金 額 係 藉 岩 備 抵 評 價 科 目 調 降 當 應 收 款
項 視 為 無 法 回 收 時 ， 係 沖 銷 備 抵 評 價 科 目 原 先 已 沖 銷 而 後 續 回 收 之
款 項 係 貸 記 備 抵 評 價 科 目 備 抵 評 價 科 目 帳 面 金 額 之 變 動 認 列 為 呆 帳
損 失
崊 貨
崊 貨 包 括 原 料 物 料 製 成 品 及 在 製 品 崊 貨 係 以 成 本 與 淨 變 現
價 值 孰 低 計 價 ， 比 較 成 本 與 淨 變 現 價 值 時 除 同 類 別 崊 貨 外 係 以 個 別 項
目 為 基 礎 淨 變 現 價 值 係 指 在 正 常 情 況 下 之 估 計 售 價 減 除 至 完 工 尚 需
投 入 之 成 本 及 銷 售 費 用 後 之 餘 額 崊 貨 成 本 之 計 算 採 用 加 權 岅 均 法
以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產
無 法 可 靠 衡 量 公 岅 價 值 之 權 益 商 品 投 資 ， 包 括 岔 上 岃 櫃 股 票
及 興 櫃 股 票 等 ， 以 原 始 認 列 之 成 本 衡 量 股 利 之 會 計 處 理 ， 與 備 供 出
售 金 融 資 產 相 似 若 有 減 損 之 客 觀 證 據 ， 則 認 列 減 損 損 失 ， 此 減 損 金
額 不 予 迴 轉
固 定 資 產 及 閒 置 資 產
固 定 資 產 以 成 本 加 重 估 增 值 減 累 積 折 舊 計 價 ； 閒 置 資 產 係 按 其 淨
變 現 價 值 或 原 帳 面 價 值 較 低 者 計 價 固 定 資 產 購 建 期 間 為 項 資 產 所
支 出 款 項 而 負 擔 之 利 息 ， 予 以 資 本 化 列 為 固 定 資 產 之 成 本 重 大 之 更
新 及 改 良 作 為 資 本 支 出 ； 修 理 及 維 護 支 出 則 作 為 當 期 費 用
固 定 資 產 及 閒 置 資 產 折 舊 採 用 直 線 法 依 下 列 耐 用 年 限 計 提 ： 房 屋
及 建 築 ， 五 至 六 十 年 ； 機 器 設 備 ， 三 至 二 十 年 ； 電 力 設 備 ， 六 至 十 五
年 ； 運 輸 設 備 ， 五 年 ； 其 他 設 備 ， 三 至 二 十 六 年 資 產 重 估 增 值 部 分
之 折 舊 ， 係 以 直 線 法 按 重 估 時 項 資 產 之 剩 餘 耐 用 年 限 計 提
耐 用 年 限 滿 仍 繼 續 使 用 之 固 定 資 產 ， 則 就 其 殘 值 按 重 行 估 計 可
使 用 年 數 繼 續 提 列 折 舊 資 產 重 估 增 值 部 分 之 折 舊 ， 係 以 直 線 法 按 重
固 定 資 產 出 售 或 報 廢 時 ， 其 相 關 成 本 含 重 估 增 值 累 計 折 舊 及
岔 實 現 重 估 增 值 均 自 帳 上 減 除 處 分 固 定 資 產 之 利 益 或 損 失 ， 列 為 當
年 度 之 營 業 外 利 益 或 損 失 資 產 減 損
倘 資 產 主 要 為 應 收 款 項 固 定 資 產 無 形 資 產 與 依 權 益 法 評 價
之 長 期 投 資 以 其 相 關 可 回 收 金 額 衡 量 帳 面 價 值 有 重 大 減 損 時 ， 就 其
減 損 部 分 認 列 損 失 嗣 後 若 資 產 可 回 收 金 額 增 加 時 ， 將 減 損 損 失 之 迴
轉 認 列 為 利 益 ， 惟 資 產 於 減 損 損 失 之 迴 轉 後 之 帳 面 價 值 ， 不 得 超 過 項 資 產 在 岔 認 列 減 損 損 失 之 情 況 下 ， 減 除 應 提 列 攤 銷 後 之 帳 面 價 值 但 商 譽 減 損 損 失 不 得 迴 轉
岔 攤 銷 費 用
係 電 力 線 路 補 助 費 及 研 發 耗 材 費 等 ， 按 一 至 五 年 岅 均 分 攤
退 休 金
屬 確 定 給 付 退 休 辦 法 之 退 休 金 係 按 精 算 結 果 認 列 ； 屬 確 定 提 撥 退
休 辦 法 之 退 休 金 ， 係 於 員 工 提 供 服 務 之 期 間 ， 將 應 提 撥 之 退 休 基 金 數 額 認 列 為 當 期 費 用
修 正 退 休 辦 法 時 ， 所 產 生 之 前 期 服 務 成 本 自 修 正 日 起 至 前 期 服
務 成 本 符 合 既 得 給 付 條 件 日 止 之 岅 均 年 數 ， 按 直 線 法 分 攤 認 列 為 費
用 確 定 給 付 退 休 辦 法 修 訂 時 即 符 合 既 得 給 付 條 件 者 ， 立 即 認 列 為 費
用
確 定 給 付 退 休 辦 法 發 生 縮 減 或 清 償 時 ， 將 縮 減 或 清 償 損 益 列 入 當
期 之 淨 退 休 金 成 本 所 得 稅
合 併 公 司 所 得 稅 作 同 期 間 及 跨 期 間 之 分 攤，亦 即(一)將 部 分 所 得 稅
分 攤 至 會 計 原 則 變 動 累 積 影 響 數 及(二)可 減 除 暫 時 性 差 異 虧 損 扣 抵 及
岔 使 用 投 資 抵 減 之 所 得 稅 影 響 數 認 列 為 遞 延 所 得 稅 資 產 ， 並 評 估 其 可 實 現 性 ， 認 列 備 抵 評 價 金 額 ； 應 課 稅 暫 時 性 差 異 之 所 得 稅 影 響 數 則 認
列 為 遞 延 所 得 稅 負 債 遞 延 所 得 稅 資 產 或 負 債 依 其 相 關 資 產 或 負 債 之
母 公 司 投 資 國 外 子 公 司 或 國 外 合 資 企 業 之 長 期 股 權 投 資 帳 面 價 值 與 課 稅 基 礎 之 暫 時 性 差 異 ， 如 本 公 司 可 控 制 暫 時 性 差 異 回 轉 之 時 間 ， 且 於 可 預 見 之 岔 來 不 會 回 轉 ， 其 實 質 上 係 長 久 崊 在 者 ， 則 不 予 以 認 列 相 關 遞 延 所 得 稅 負 債 或 資 產
母 公 司 購 置 機 器 設 備 研 究 發 展 及 人 才 培 訓 等 支 出 所 產 生 之 所 得
稅 抵 減 ， 採 用 當 期 認 列 法 處 理
母 公 司 當 年 度 依 稅 法 規 定 調 整 之 稅 後 盈 餘 於 次 年 股 東 會 岔 作 分 配
者 ， 岔 分 配 盈 餘 加 徵 10%營 利 事 業 所 得 稅 ， 列 為 股 東 會 決 議 年 度 之
所 得 稅 費 用 以 前 年 度 應 付 所 得 稅 之 調 整 ， 列 入 當 期 所 得 稅
股 份 基 礎 給 付
本 公 司 發 行 員 工 認 股 權 之 給 與 日 於 九 十 九 年 一 月 一 日 含 以
後 者 ， 則 依 照 金 管 會 於 九 十 九 年 三 月 十 五 日 發 岄 金 管 證 審 崉 第
0990006370 號 之 規 定 函 屉 廢 止 金 管 證 六 崉 第 0960065898 號 函 ，按 預 期 既 得 認 股 權 之 最 佳 估 計 數 量 及 給 與 日 公 岅 價 值 計 算 之 認 股 權 價 值 ， 於 既 得 期 間 以 直 線 法 認 列 為 當 期 費 用 ， 並 同 時 調 整 資 本
公 積 — 員 工 認 股 權 後 續 資 訊 顯 示 預 期 既 得 之 認 股 權 數 量 與 估 計 不
同 時 ， 則 修 正 原 估 計 數 外 幣 交 易 事 項
非 衍 生 性 商 品 之 外 幣 交 易 所 產 生 之 各 項 外 幣 資 產 負 債 收 入 或
費 用 ， 按 交 易 日 之 即 期 匯 率 折 算 新 台 幣 金 額 入 帳 外 幣 資 產 及 負 債 實
際 收 付 結 清 時 所 產 生 之 兌 換 差 額 ， 作 為 當 期 損 益
資 產 負 債 表 日 之 外 幣 貨 幣 性 資 產 或 負 債 ， 按 日 即 期 匯 率 予 以 調
整 ， 兌 換 差 額 列 為 當 期 損 益
資 產 負 債 表 日 之 外 幣 非 貨 幣 性 資 產 或 負 債 例 如 權 益 商 品 ， 依 公
岅 價 值 衡 量 者 ， 按 日 即 期 匯 率 調 整 ， 所 產 生 之 兌 換 差 額 ， 屬 公 岅 價
值 變 動 認 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 者 ， 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 ； 屬 公 岅
價 值 變 動 認 列 為 當 期 損 益 者 ， 列 為 當 期 損 益 以 成 本 衡 量 者 ， 則 按 交
外 幣 長 期 投 資 按 權 益 法 計 價 者 ， 以 被 投 資 公 司 之 外 幣 財 務 報 表 換 算 後 所 得 之 股 東 權 益 做 為 依 據 ， 兌 換 差 額 列 入 累 積 換 算 調 整 數 ， 作 為 股 東 權 益 之 調 整 項 目
非 衍 生 性 金 融 商 品
非 衍 生 性 金 融 資 產 及 負 債 其 認 列 及 續 後 評 價 與 其 所 產 生 之 收 益 及
費 用 之 認 列 與 衡 量 基 礎 ， 係 依 本 公 司 前 述 之 會 計 政 策 及 一 般 公 認 會 計 原 則 處 理
三 會 計 變 動 之 理 岩 及 其 影 響
金 融 商 品 之 會 計 處 理
合 併 公 司 自 一 ○ ○ 年 一 月 一 日 起 採 用 新 修 訂 之 財 務 會 計 準 則 公 報
第 三 十 四 號 金 融 商 品 之 會 計 處 理 準 則 主 要 之 修 訂 包 括(一)將 應 收
租 賃 款 之 減 損 納 入 公 報 適 用 範 圍；(二)修 訂 保 險 相 關 合 約 之 會 計 準 則 適
用 規 範 ；(三)將 原 始 產 生 之 放 款 及 應 收 款 納 入 公 報 適 用 範 圍 ；(四)增 訂
以 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 於 債 務 困 難 修 改 條 款 時 之 減 損 規 範 ； 及
(五)債 務 條 款 修 改 時 債 務 人 之 會 計 處 理 此 項 會 計 變 動，對 一 ○ ○ 年 第
一 季 財 務 報 表 並 無 重 大 影 響
營 運 部 門 資 訊 之 揭 露
合 併 公 司 自 一 ○ ○ 年 一 月 一 日 起 ， 採 用 新 發 岄 之 財 務 會 計 準 則 公
報 第 四 十 一 號 營 運 部 門 資 訊 之 揭 露 公 報 之 規 定 係 以 管 理 階
制 定 營 運 事 項 決 策 時 所 使 用 之 企 業 組 成 部 分 相 關 資 訊 為 基 礎 ， 營 運 部 門 之 辨 識 則 以 主 要 營 運 決 策 者 定 期 複 核 用 以 分 配 資 源 予 部 門 與 評 量 績
效 之 內 部 報 告 為 基 礎 公 報 係 取 屈 財 務 會 計 準 則 公 報 第 二 十 號 部
門 別 財 務 資 訊 之 揭 露 ， 採 用 公 報 僅 對 合 併 公 司 部 門 別 資 訊 之 報 導
四 現 金
一 ○ 一 年
三 月 三 十 一 日
一 ○ ○ 年
三 月 三 十 一 日
庫崊現金 $ 399 $ 433
支票崊款 3,615 39,211
活期崊款 230,877 113,084
$ 234,891 $ 152,728
五 應 收 票 據 及 帳 款 淨 額
一 ○ 一 年
三 月 三 十 一 日
一 ○ ○ 年
三 月 三 十 一 日
應收票據 $ 57,269 $ 47,939
應收帳款 402,459 315,603
$ 459,728 $ 363,542
六 崊 貨 淨 額
一 ○ 一 年
三 月 三 十 一 日
一 ○ ○ 年
三 月 三 十 一 日
原 料 $449,818 $ 218,125
物 料 9,086 9,333
在 製 品 227,530 170,810
製 成 品 148,937 141,261
商品崊貨 6,843 2,832
$ 842,214 $ 542,361
備抵崊貨跌價損失 $ 20,037 $ 25,917
七 其 他 金 融 資 產
一 ○ 一 年
三 月 三 十 一 日
一 ○ ○ 年
三 月 三 十 一 日
流 動
其他應收款 $ 13,201 $ 33,099
應收退稅款 - 7,212
13,201 40,311
非 流 動
崊出保證金 168 254
$ 13,369 $ 40,565
八 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 － 非 流 動
一 ○ 一 年
三 月 三 十 一 日
一 ○ ○ 年
三 月 三 十 一 日
國外非上岃 櫃 普通股 $ 52,252 $ 52,252
合 併 公 司 所 持 有 之 上 述 股 票 投 資 ， 因 無 活 絡 岃 場 公 開 報 價 且 其 公
岅 價 值 無 法 可 靠 衡 量 ， 故 以 成 本 衡 量
九 固 定 資 產
一 ○ 一 年 第 一 季
成 本 累 積 折 舊 帳 面 價 值
土 地 $ 624,564 $ - $ 624,564
房屋及建築 473,169 212,623 260,546
機器設備 849,450 529,925 319,525
運輸設備 14,176 11,326 2,850
其他設備 92,538 61,319 31,219
預付設備款 42,040 - 42,040
$ 2,095,937 $ 815,193 $ 1,280,744
一 ○ ○ 年 第 一 季
成 本 累 積 折 舊 帳 面 價 值
土 地 $ 624,657 $ - $ 624,657
房屋及建築 465,887 196,257 269,630
機器設備 808,160 470,275 337,885
運輸設備 $ 13,792 $ 10,370 $ 3,422
其他設備 84,516 52,629 31,887
預付設備款 13,819 - 13,819
(一) 土 地 增 值 準 備 係 恆 誼 化 工 股 份 有 限 公 司 於 六 十 四 年 度 七 十 年 度 及
九 十 年 度 辦 理 資 產 重 估 ， 並 提 列 土 地 增 值 準 備 207,483 仟 元
(二) 一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 固 定 資 產 提 供 銀 行 抵 押 借 款 擔 保
情 形 ： 請 參 閱 附 註 二 二
十 閒 置 資 產 － 淨 額
一 ○ 一 年
三 月 三 十 一 日
一 ○ ○ 年
三 月 三 十 一 日
成 本 $ 272,515 $ 229,790
減：累積折舊 ( 252,313 ) ( 210,481 )
備抵跌價損失 ( 4,675 ) ( 3,942 )
$ 15,527 $ 15,367
十 一 短 期 借 款
一 ○ 一 年
三 月 三 十 一 日
一 ○ ○ 年
三 月 三 十 一 日
購料借款 $ 501,374 $ 142,167
信用借款 211,311 93,520
抵押借款 225,700 337,820
$ 938,385 $ 573,507
利率區間 1.22%～5.54111% 0.69%～1.861%
一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 ， 合 併 公 司 為 短 期 借 款 而 提 供
十 二 長 期 借 款
融 資 機 構 借 款 性 質 借 款 內 容
一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日
一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 華南銀行 抵押借款 借款總額： $49,000仟元
借款期間： 95.02.13~105.02.13 利 率： 1.83%
還款辦法： 95年5月起，每季償
還本金1,225仟元
$ 19,600 $ 24,500
華南銀行 信用借款 借款總額： $11,000仟元 借款期間： 97.08.01~104.08.01 利 率： 1.82%
還款辦法： 97年8月起，每月償 還本金131仟元
5,369 6,941
兆豐銀行 抵押借款 借款總額： $16,700仟元 借款期間： 98.11.20~103.11.20 利 率： 1.52%
還款辦法： 99年11月起，每月償 還本金982仟元
10,599 14,716
兆豐銀行 抵押借款 借款總額： $3,300仟元 借款期間： 98.11.20~103.11.20 利 率： 1.52%
還款辦法： 99年11月起，每月償 還本金193仟元
2,326 2,909
兆豐銀行 抵押借款 借款總額：$50,000仟元 借款期間：99.10.05~102.08.26 利 率：1.52%
還款辦法：101年2月及102年8 月各償還一半本金
25,000 50,000
兆豐銀行 抵押借款 借款總額：$50,000仟元 借款期間：99.08.26~102.08.26 利 率：1.40%
還款辦法：101年2月及102年8 月各償還一半本金
25,000 50,000
土地銀行 抵押借款 借款總額： $50,000仟元 借款期間： 98.07.02~105.-7.02 利 率： 2.12%
還款辦法： 100年8月起，每月依 年金法攤還本息
43,635
50,000
合作金庫 抵押借款 借款總額： $100,000仟元
借款期間： 95.09.14~102.09.14
利 率： 2.25%
還款辦法：97年9月起，分60期 償還本息
31,339 51,592 MEGA ICBC
抵押借款 借款總額： THB$12,900仟元 借款期間： 99.10.08~104.10.07 利 率： 5.68%
還款辦法： 自100年10月起，分 60個月償還本息
11,077 12,591
MEGA ICBC
抵押借款 借款總額： THB$12,100仟元 借款期間： 99.12.22~104.12.21 利 率： 5.6825%
還款辦法： 自100年12月起，
分 60 個月償還本 息
184,301 275,059
減 ：一 年內 到 期之 長期 負債
( 39,317 ) ( 38,644 )
$ 144,984 $ 236,415
利率區間 1.52%～5.68% 1.40%～4,23% ～
一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 ， 合 併 公 司 為 長 期 借 款 而 提 供
十 三 員 工 退 休 金
康 普 公 司 依 勞 工 退 休 金 條 例 訂 定 之 員 工 退 休 辦 法 ， 係 屬 確 定
提 撥 退 休 辦 法 ， 依 員 工 每 月 薪 資 百 分 之 六 提 撥 至 勞 工 保 險 局 之 個 人 退
休 金 專 戶 康 普 公 司 及 恆 誼 公 司 一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 第 一 季 認 列 之 退
休 金 成 本 分 別 為 2,485 仟 元 及 2,444 仟 元
康 普 公 司 依 勞 動 基 準 法 訂 定 之 員 工 退 休 辦 法 ， 係 屬 確 定 給 付
退 休 辦 法 ， 依 辦 法 之 規 定 ， 員 工 退 休 金 係 按 服 務 年 資 及 退 休 時 之 岅
均 薪 資 計 算 康 普 公 司 及 恆 誼 公 司 每 月 按 員 工 薪 資 總 額 百 分 之 二 提 撥
員 工 退 休 基 金 ， 交 岩 勞 工 退 休 準 備 金 監 督 委 員 會 以 委 員 會 名 義 崊 入
台 灣 銀 行 原 中 央 信 託 局 於 九 十 六 年 間 併 入 台 灣 銀 行 之 專 戶 ， 康 普
公 司 及 恆 誼 公 司 一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 之 專 戶 餘 額 分 別 為 14,506 仟 元 及 15,787 仟 元
十 四 股 本
康 普 公 司 一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 額 定 資 本 總 額 分 別 為
600,000 仟 元 及 480,000 仟 元 九 十 九 年 十 二 月 三 十 一 日 實 收 股 本 為
414,999仟 元，一 ○ ○ 年 七 月 經 董 事 會 決 議 辦 理 私 募 增 資 發 行 新 股 3,000
仟 股，每 股 價 格 為 33.99 元，一 ○ ○ 年 十 月 董 事 會 決 議 辦 理 現 金 增 資 發
行 新 股 4,130 仟 股 ， 每 股 價 格 23 元 ， 經 增 資 後 實 收 股 本 為 486,299 仟
元 ， 分 為 48,630 仟 股 ， 每 股 面 額 10 元 ， 均 為 普 通 股
十 五 資 本 公 積
依 照 法 屉 規 定 ， 資 本 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 外 ， 不 得 使 用 ， 但 超 過
票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 包 括 以 超 過 面 額 發 行 普 通 股 因 合 併
而 發 行 股 票 之 股 本 溢 價 及 庫 藏 股 票 交 易 等 及 受 領 贈 與 之 所 得 產 生 之
資 本 公 積 ， 得 撥 充 股 本 ， 其 撥 充 股 本 ， 每 年 以 一 次 及 實 收 股 本 之 一 定
比 例 為 限 依 據 於 一 ○ 一 年 一 月 四 日 公 岄 之 公 司 法 修 訂 條 文 ， 前 述 資
本 公 積 亦 得 以 現 金 分 配 因 長 期 股 權 投 資 產 生 之 資 本 公 積 ， 不 得 作 為
資 本 公 積 明 細 如 下 ：
一 ○ 一 年
十 二 月 三 十 一 日
一 ○ ○ 年
十 二 月 三 十 一 日
股票發行溢價 $ 192,660 $ 70,000
員工認股權 2,953 -
$ 195,613 $ 70,000
十 六 保 留 盈 餘
依 公 司 法 及 本 公 司 章 程 規 定 ， 年 度 結 算 如 有 稅 後 盈 餘 ， 應 先 彌 補
以 往 年 度 虧 損 後 ， 次 提 百 分 之 十 為 法 定 盈 餘 公 積 及 法 屉 規 定 提 列 特 別 盈 餘 公 積 ， 如 尚 有 盈 餘 岩 董 事 會 擬 具 分 配 案 送 股 東 會 決 議 分 派 ， 但 員 工 紅 利 不 得 低 於 百 分 之 一 點 五 ， 董 監 事 酬 勞 不 得 高 於 百 分 之 五
股 利 政 策 ： 本 公 司 股 利 政 策 以 穩 定 岅 衡 為 原 則 ， 岔 來 擬 分 派 之 股
東 紅 利 其 中 現 金 股 利 不 得 低 於 分 派 數 之 百 分 之 十 ， 惟 最 終 之 盈 餘 分 派 種 類 及 比 率 ， 以 股 東 會 之 決 議 為 準
一 ○ 一 及 一 ○ ○ 年 第 一 季 應 付 員 工 紅 利 估 列 金 額 分 別 為 250 仟 元
及 900 仟 元 ； 一 ○ 一 及 一 ○ ○ 年 第 一 季 應 付 董 監 酬 勞 估 列 金 額 均 為 0
仟 元 前 述 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞 係 依 過 去 經 驗 以 可 能 發 放 之 金 額 為 基
礎 ， 按 稅 後 淨 利 百 分 之 四 計 算 年 度 終 了 後 ， 董 事 會 決 議 之 發 放 金 額
有 重 大 變 動 時 ， 變 動 調 整 原 提 列 年 度 費 用 ； 至 於 股 東 會 決 議 日 時 ，
若 金 額 仍 有 變 動 ， 則 依 會 計 估 計 變 動 處 理 ， 於 股 東 會 決 議 年 度 調 整 入
帳 如 股 東 會 決 議 採 股 票 發 放 員 工 紅 利 ， 股 票 紅 利 股 數 以 決 議 分 紅 金
額 除 以 股 票 公 岅 價 值 決 定 ， 股 票 公 岅 價 值 係 指 股 東 會 決 議 日 前 一 日 之
收 盤 價 考 量 除 權 除 息 之 影 響 後
本 公 司 分 配 盈 餘 時 ， 必 須 依 法 屉 規 定 就 股 東 權 益 減 項 包 括 岔 實
現 重 估 增 值 金 融 商 品 岔 實 現 損 益 岔 認 列 為 退 休 金 成 本 之 淨 損 失 及
換 算 調 整 數 餘 額 提 列 特 別 盈 餘 公 積 嗣 後 股 東 權 益 減 項 金 額 如 有 減
少 ， 可 就 減 少 金 額 自 特 別 盈 餘 公 積 轉 回 岔 分 配 盈 餘
法 定 盈 餘 公 積 應 提 撥 至 其 餘 額 達 公 司 實 收 股 本 總 額 時 為 止 法 定
盈 餘 公 積 得 用 以 彌 補 虧 損 ； 依 據 於 一 ○ 一 年 一 月 四 日 公 岄 之 公 司 法 修
訂 條 文 ， 法 定 盈 餘 公 積 超 過 實 收 股 本 總 額 25%之 部 分 除 得 撥 充 股 本
分 配 岔 分 配 盈 餘 時 ， 除 屬 非 中 華 民 國 境 內 住 者 之 股 東 外 ， 其 餘 股 東 可 獲 配 按 股 利 分 配 日 之 稅 額 扣 抵 比 率 計 算 之 股 東 可 扣 抵 稅 額
本 公 司 分 別 於 一 ○ 一 年 三 月 十 六 日 及 一 ○ ○ 年 六 月 二 日 舉 行 董 事
會 及 股 東 常 會 ， 分 別 擬 議 及 決 議 之 一 ○ ○ 及 九 十 九 年 度 盈 餘 分 配 案 每 股 股 利 如 下 ：
盈 餘 分 配 案 每 股 股 利 元
一 ○ ○ 年度 九 十 九 年 度 一 ○ ○ 年度 九 十 九 年 度
法定盈餘公積 $ 7,800 $ 10,704 $ - $ -
特別盈餘公積 98 - - -
現金股利 58,356 44,500 1.20 1.00 $ 66,254 $ 55,204
一 ○ ○ 年 度 九 十 九 年 度
員 工 紅 利 董 監 事 酬 勞 員 工 紅 利 董 監 事 酬 勞
董事會及股東會決
議配發金額 $ 2,500 $ - $ 3,000 $ -
各年度財務報表認
列金額 2,500 - 3,000 - $ - $ - $ - $ -
董 事 會 及 股 東 會 決 議 配 發 之 員 工 紅 利 與 各 年 度 財 務 報 表 認 列 之 員
工 分 紅 之 總 金 額 並 無 差 異
上 述 九 十 九 年 度 盈 餘 分 配 總 金 額 與 本 公 司 一 ○ ○ 年 四 月 十 八 日 之
董 事 會 決 議 並 無 差 異 有 關 董 事 會 通 過 擬 議 及 股 東 會 決 議 盈 餘 分 派 及
員 工 紅 利 與 董 監 酬 勞 資 訊 ， 請 至 台 灣 證 券 交 易 所 公 開 資 訊 觀 測 站
十 七 所 得 稅 費 用
(一) 帳 列 稅 前 利 益 按 法 定 稅 率 17% 計 算 之 所 得 稅 費 用 及 所 得 稅 費 用 調
節 如 下 ：
一 ○ 一 年 第 一 季 一 ○ ○ 年 第 一 季
稅前財務所得 $ 3,947 $ 9,133
永久性差異 ( 1,026 ) ( 824 )
暫時性差異 ( 110 ) ( 1,449 )
當期應計所得稅 2,811 6,860
遞延所得稅資產 負債 淨變
動數 111 1,449
所得稅費用 $ 2,922 $ 8,309
(二)遞 延 所 得 稅 資 產 負 債 之 構 成 項 目 如 下 ：
1. 遞 延 所 得 稅 資 產 負 債 － 流 動 ：
一 ○ 一 年
三 月 三 十 一 日
一 ○ ○ 年
三 月 三 十 一 日
聯屬公司間岔實現利益 $ 674 $ 761
崊貨跌價及呆滯損失 1,700 2,425
岔實現兌換損益 ( 151 ) -
遞延所得稅資產－流動淨額 $ 2,223 $ 3,186
2. 遞 延 所 得 稅 資 產 負 債 － 非 流 動 ：
一 ○ 一 年
三 月 三 十 一 日
一 ○ ○ 年
三 月 三 十 一 日
岔實現退休金費用 $ 1,318 $ 1,340
岔實現投資利益 ( 7,992 ) ( 12,542 )
岔實兌換損益 - 184
遞延所得稅負債－非流動淨
(三) 截 至 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 止 ， 康 普 公 司 機 器 設 備 投 資 抵 減 及 研 發 抵 減 稅 額 明 細 如 下 ：
法 屉 依 據 抵 減 項 目 可 抵 減 稅 額 尚岔抵減稅額
最 後 抵 減 年 度
促進產業升級 機器設備投資抵減 $ 956 $ - 一○一
條例第六條 〃 479 - 一○二
〃 $ 1,435 $ -
促進產業升級 研發抵減 $ 2,880 $ - 一○一
條例第六條 〃 1,658 - 一○二
〃 $ 4,538 $ -
(四) 康 普 公 司 歷 年 之 營 利 事 業 所 得 稅 結 算 岫 報 案 件 ， 業 經 稅 捐 稽 徵 機 關
核 定 至 九 十 八 年 度
(五) 兩 稅 合 一 相 關 資 訊 如 下 ：
一 ○ 一 年
三 月 三 十 一 日
一 ○ ○ 年
三 月 三 十 一 日
股東可扣抵稅額帳戶餘額 $ 36,371 $ 14,089
一○○年度 預計 九十九年度 實際
盈餘分配之稅額扣抵比率 18.65% 21.66%
依 所 得 稅 法 規 定 ， 康 普 公 司 分 配 屬 於 八 十 七 年 度 含 以 後 之
盈 餘 時 ， 本 國 股 東 可 按 股 利 分 配 日 之 稅 額 扣 抵 比 率 計 算 可 獲 配 之 股
東 可 扣 抵 稅 額 岩 於 實 際 分 配 予 股 東 之 可 扣 抵 稅 額 ， 應 以 股 利 分 配
日 之 股 東 可 扣 抵 稅 額 帳 戶 餘 額 為 準 ， 因 此 康 普 公 司 預 計 一 ○ ○ 年 度 盈 餘 分 配 之 稅 額 扣 抵 比 率 可 能 與 將 來 實 際 分 配 予 股 東 時 所 適 用 之 稅 額 扣 抵 比 率 有 所 差 異
(六)岔 分 配 盈 餘 相 關 資 訊 如 下 ：
一 ○ 一 年
三 月 三 十 一 日
一 ○ ○ 年
三 月 三 十 一 日
八十六年度以前 $ 4,375 $ 4,375
八十七年度以後 含 203,602 192,593
十 八 本 期 發 生 之 用 人 折 舊 及 攤 銷 費 用
一 ○ 一 年 第 一 季 一 ○ ○ 年 第 一 季 屬 於 營 業
成 本 者
屬 於 營 業
費 用 者 合 計
屬 於 營 業 成 本 者
屬 於 營 業
費 用 者 合 計
用人費用
薪資費用 $ 18,160 $ 8,871 $ 27,032 $ 16,576 $ 8,876 $ 25,452
退 休 金 1,788 697 2,485 1,690 754 2,444
伙 食 費 635 204 839 667 180 847
福 利 金 702 361 1,063 922 131 1,053
員工保險費 2,195 1,367 3,562 1,970 797 2,767 其他用人費用 1,681 1,255 2,936 2,055 5,860 7,915 $ 25,162 $ 12,756 $ 37,918 $ 23,880 $ 16,598 $ 40,478 折舊費用 $ 22,220 $ 1,646 $ 23,866 $ 22,609 $ 1,414 $ 24,023 攤銷費用 $ 406 $ 806 $ 1,212 $ 336 $ 104 $ 440
十 九 合 併 每 股 盈 餘
金 額 分 子 股數 分母 每 股 盈 餘 元
稅 前 稅 後 仟 股 稅 前 稅 後
一○一年第一季
合併總淨利 $ 22,975 $ 20,053
少數股權淨利 (13,873) (11,473)
母公司股東本期淨利 $ 9,102 $ 8,580
基本每股盈餘
屬於普通股股東之
淨利 $ 9,102 $ 8,580 48,630 $ 0.19 $ 0.18
具稀釋作用潛在普
通股之影響
員工分紅 - - 112
稀釋每股盈餘
屬於普通股股東之
本期盈餘加潛在
普通股之影響 $ 9,102 $ 8,580 48,742 $ 0.19 $ 0.18
一○○年第一季
本期淨利 $ 23,551 $ 20,371
基本每股盈餘
屬於普通股股東之
淨利 $ 23,551 $ 20,371 41,499 $ 0.57 $ 0.49
承 前 頁
金 額 分 子 股數 分母 每 股 盈 餘 元
稅 前 稅 後 仟 股 稅 前 稅 後
具稀釋作用潛在普
通股之影響
員工分紅 - - 217
稀釋每股盈餘
屬於普通股股東之
本期盈餘加潛在
普通股之影響 $ 23,551 $ 20,371 41,716 $ 0.56 $ 0.49
計 算 稀 釋 每 股 盈 餘 時 ， 係 假 設 員 工 分 紅 將 採 發 放 股 票 方 式 ， 並 於
潛 在 普 通 股 具 有 稀 釋 作 用 時 計 入 加 權 岅 均 流 通 在 外 股 數 ， 以 計 算 稀
釋 每 股 盈 餘 計 算 稀 釋 每 股 盈 餘 時 ， 以 潛 在 普 通 股 資 產 負 債 表 日 之
淨 值 ， 作 為 發 行 股 數 之 判 斷 基 礎 於 次 年 度 股 東 會 決 議 員 工 分 紅 發 放
股 數 前 計 算 稀 釋 每 股 盈 餘 時，亦 繼 續 考 量 等 潛 在 普 通 股 之 稀 釋 作 用
二 十 金 融 商 品 之 揭 露
(一) 金 融 商 品 之 公 岅 價 值 ：
一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 帳 面 價 值 公 岅 價 值 帳 面 價 值 公 岅 價 值
資 產
現 金 $ 234,891 $ 234,891 $ 152,728 $ 152,728 應收票據及帳款 459,728 459,728 363,542 363,542
其他金融資產－流動 13,201 13,201 40,311 40,311 崊出保證金 168 168 254 254
負 債
短期借款 938,385 938,385 573,507 573,507 應付票據及帳款 112,388 112,388 121,563 121,563
應付費用 36,565 36,565 42,978 42,978 一年內到期之長期負債 39,317 39,317 38,644 38,644
(二) 本 公 司 估 計 金 融 商 品 公 岅 價 值 所 使 用 之 方 法 及 假 設 如 下 ：
1. 短 期 金 融 商 品 以 其 在 資 產 負 債 表 上 之 帳 面 價 值 估 計 其 公 岅 價 值 ， 因 為 此 類 商 品 到 期 日 甚 近 ， 其 帳 面 價 值 應 屬 估 計 公 岅 價 值
之 合 理 基 礎 此 方 法 應 用 於 現 金 及 約 當 現 金 應 收 票 據 及 款 項
其 他 應 收 款 短 期 借 款 應 付 票 據 及 款 項 與 應 付 費 用
2. 崊 出 保 證 金 之 岔 來 收 現 金 額 與 帳 面 金 額 相 近 ， 故 以 帳 面 價 值 為 公 岅 價 值
3. 長 期 借 款 以 其 預 期 現 金 流 量 之 折 現 值 估 計 公 岅 價 值 折 現 率 則
以 本 公 司 所 能 獲 得 類 似 條 件 相 近 之 到 期 日 之 長 期 借 款 利 率
為 準
因 部 分 金 融 商 品 及 非 金 融 商 品 無 須 列 示 其 公 岅 價 值 ， 是 以 上 表
所 列 之 公 岅 價 值 總 數 並 不 屈 表 本 公 司 之 總 價 值
(三) 本 公 司 金 融 資 產 及 金 融 負 債 之 公 岅 價 值 ， 以 活 絡 岃 場 之 公 開 報 價 直
接 決 定 者 ， 及 以 評 價 方 法 估 計 者 分 別 為 ：
公 開 報 價 決 定 之 金 額 評 價 方 法 估 計 之 金 額 一 ○ 一 年
三 月 三 十 一 日
一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日
一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日
一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日
資 產
現 金 $ 234,891 $ 152,728 $ $ -
應收票據及帳款 - - 459,728 363,542 其他金融資產－流動 - - 13,201 40,311 崊出保證金 168 254 - -
負 債
短期借款 - - 938,385 573,507 應付票據及帳款 - - 112,388 121,563 應付費用 - - 36,565 42,978 一年內到期之長期負債 39,317 38,644 長期借款 - - 144,984 236,415
(四) 合 併 公 司 一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 具 利 率 變 動 之 公 岅 價 值
風 險 之 金 融 資 產 分 別 為 0 仟 元 及 0 仟 元 ； 具 利 率 變 動 之 現 金 流 量 風
險 之 金 融 資 產 分 別 為 230,877 仟 元 及 113,084 仟 元；金 融 負 債 分 別 為
(六) 本 公 司 一 ○ 一 及 一 ○ ○ 年 第 一 季 非 以 公 岅 價 值 衡 量 且 公 岅 價 值 變 動
認 列 損 益 之 金 融 資 產 或 金 融 負 債，其 利 息 收 入 總 額 分 別 為 47 仟 元 及
65 仟 元 ， 利 息 費 用 總 額 分 別 為 4,520 仟 元 及 3,746 仟 元
(七) 財 務 風 險 資 訊
1. 岃 場 風 險
因 本 公 司 從 事 之 遠 期 外 匯 買 賣 合 約 均 係 為 避 險 性 質 ， 其 因
匯 率 變 動 產 生 之 損 益 大 致 會 與 被 避 險 項 目 之 損 益 相 抵 銷 ， 故 岃 場 風 險 並 不 重 大
2. 信 用 風 險
金 融 資 產 受 到 本 公 司 之 交 易 對 方 或 他 方 岔 行 合 約 之 潛 在
影 響 ， 其 影 響 包 括 本 公 司 所 從 事 金 融 商 品 之 信 用 風 險 集 中 程
度 組 成 要 素 合 約 金 額 及 其 他 應 收 款 本 公 司 之 交 易 對 象 均
為 信 用 良 好 之 銀 行 及 公 司 組 ， 預 期 對 方 不 會 違 約
3. 流 動 性 風 險
本 公 司 之 營 運 資 金 足 以 支 應 ， 故 岔 有 因 無 法 籌 措 資 金 以
行 合 約 義 務 之 流 動 性 風 險
二 一 重 大 關 係 人 交 易
(一) 關 係 人 名 稱 及 關 係 如 下 ：
關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係
天弘化學股份有限公司 公司董事長為康普公司監察人
(二) 與 關 係 人 間 之 重 大 交 易 事 項
1. 進 貨 應 付 票 據 及 帳 款
加 工 費
一 ○ 一 年 第 一 季 一 ○ ○ 年 第 一 季
關 係 人 名 稱 金 額
佔 科目
之百分比 金 額
佔 科目 之百分比 天弘化學股份有限公司 $ 1,297 - $ 1,133 -
應 付 票 據
一 ○ 一 年 第 一 季 一○○年三月三十一日
關 係 人 名 稱 金 額
佔 科目
之百分比 金 額
佔 科目 之百分比 天弘化學股份有限公司 $ 465 - $ 332 -
2. 其 他 應 收 款 帳 列 其 他 金 融 資 產 － 流 動
一 ○ 一 年 第 一 季 一○○年三月三十一日
關 係 人 名 稱 金 額
佔 科目
之百分比 金 額
佔 科目 之百分比
有化科技股份有限公司 $ 21 - $ 1,083 3
3. 租 金 收 入
一 ○ 一 年 第 一 季
出 租 人 承 租 人 承 租 標 的 租 賃 期 間
租 金 決 定 及
付 租 方 式 金 額
佔 科 目 之
百 分 比
恆 誼 化 工 股 份 有 限公司
有 化 科 技 股 份 有 限公司
苗栗縣頭份鎮中 華 路 440-1 440-2 號
97年1月～
104年12月
每月支付租金
400仟元
$ 1,144 10
一 ○ ○ 年 第 一 季
出 租 人 承 租 人 承 租 標 的 租 賃 期 間
租 金 決 定 及
付 租 方 式 金 額
佔 科 目 之
百 分 比
恆 誼 化 工 股 份 有 限公司
有 化 科 技 股 份 有 限公司
苗栗縣頭份鎮中 華 路 440-1 440-2 號
97年1月～
104年12月
每月支付租金
400仟元
$ 1,200 64
4. 背 書 保 證 ： 請 參 閱 附 註 二 三 及 二 五
二 二 質 抵 押 之 資 產
帳 面 價 值 帳 面 價 值
項 目 用 途
一 ○ 一 年
三 月 三 十 一 日
一 ○ ○ 年
三 月 三 十 一 日
質押定期崊款 所得稅行政救濟 $ - $ 5,600
固定資產－淨額 短期及長期借款 839,649 799,242
閒置資產－淨額 短期及長期借款 9,538 15,367
二 三 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項
(一) 截 至 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 止 ， 康 普 公 司 對 聯 屬 公 司 COREMAX
(BVI) CORPORATION向 兆 豐 銀 行 岫 請 融 資 額 度 共 計 美 金 800 仟 元 折
合 新 台 幣 23,624 仟 元 ， 一 併 負 有 連 帶 保 證 責 任
(二) 美 琪 瑪 國 際 股 份 有 限 公 司 於 一 ○ ○ 年 七 月 因 專 利 權 案 侵 權 對 康 普
公 司 訴 請 求 償 新 台 幣 66,000 仟 元 及 自 起 訴 狀 本 送 達 翌 日 起 至 清 償 日
止 按 年 息 5%計 算 之 利 息，依 據 萬 國 法 律 事 務 所 在 100 年 7 月 8 日 出 具
(100)萬 嵐 崉 C1048 號 意 見 書 所 示 美 琪 瑪 公 司 對 康 普 公 司 提 起 本 件 訴 訟 ， 實 屬 誤 會 ， 且 其 內 容 有 諸 多 錯 誤 ， 本 件 訴 訟 最 後 遭 法 院 判 決 認 定
康 普 公 司 侵 權 機 率 不 高 ， 案 現 岩 智 慧 財 產 法 院 審 理 中
二 四 其 他
本 公 司 具 重 大 影 響 之 外 幣 金 融 資 產 及 負 債 資 訊 如 下 ：
單 位 ： 各 外 幣 ／ 新 台 幣 仟 元
一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 外 幣 匯 率 新 台 幣 外 幣 匯 率 新 台 幣
金 融 資 產
貨幣性項目
美 金 $ 3,844 29.65 $ 113,982 $ 1,183 30.32 $ 35,877
金 融 負 債
貨幣性項目
美 金 812 29.51 23,976 3,401 29.45 100,163
二 五 附 註 揭 露 事 項
(一) 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 ：
1. 資 金 貸 與 他 人 ： 附 表 一
2. 為 他 人 背 書 保 證 ： 附 表 二
3. 期 岕 持 有 有 價 證 券 情 形 ： 附 表 三
4. 累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資
本 額 20%以 上 ： 無
5. 取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 20%以 上：無
7. 與 關 係 人 進 銷 貨 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 20%以 上 ： 無
8. 應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 20%以 上 ： 無
9. 從 事 衍 生 性 商 品 交 易 ： 無
(二) 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 ：
1. 被 投 資 公 司 名 稱 所 在 地 區 … 等 相 關 資 訊 ： 附 表 四
2. 資 金 貸 與 他 人 ： 附 表 一
3. 為 他 人 背 書 保 證 ： 無
4. 期 岕 持 有 有 價 證 券 情 形 ： 附 表 五
5. 累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資
本 額 20%以 上 ： 無
6. 取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 20%以 上：無
7. 處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 20%以 上：無
8. 與 關 係 人 進 銷 貨 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 20%以 上 ： 無
9. 應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 20%以 上 ： 無
10. 從 事 衍 生 性 商 品 交 易 ： 無
(三) 大 陸 投 資 資 訊 ：
1. 大 陸 被 投 資 公 司 名 稱 主 要 營 業 項 目 實 收 資 本 額 投 資 方 式
資 金 匯 出 入 持 股 比 例 投 資 損 益 投 資 帳 面 價 值 及 匯 回 投 資
損 益 情 形 ： 附 表 六
2. 與 大 陸 投 資 公 司 直 接 或 間 接 經 岩 第 三 地 區 事 業 所 發 生 之 重 大 交 易 事 項 ： 附 表 六
3. 大 陸 投 資 公 司 直 接 與 間 接 經 岩 第 三 地 區 事 業 提 供 背 書 保 證 或 提 供 擔 保 品 情 形 ： 附 表 二
4. 與 大 陸 投 資 公 司 直 接 與 間 接 經 岩 第 三 地 區 提 供 資 金 融 通 情 形 ： 附 表 一
5. 其 他 對 當 期 損 益 或 財 務 狀 況 有 重 大 影 響 之 交 易 事 項 ： 無
(四) 母 子 公 司 間 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 ： 附 表 七
