日月光半導體製造股份有限公司
及子公司
合併財務報告暨會計師核閱報告
民 國
106
及
105
年 第
3
季
地址：高雄市楠梓加工出口區經三路26號
電話：(07)3617131
§
目
錄
§
項 目 頁 次
財 務 報 告
附 註 編 號
一 、封 面 1 -
二 、目 錄 2 -
三 、會 計 師 核 閱 報 告 3～4 -
四 、合 併 資 產 負 債 表 5～6 -
五 、合 併 綜 合 損 益 表 7～8 -
六 、合 併 權 益 變 動 表 9 -
七 、合 併 現 金 流 量 表 10～11 -
八 、合 併 財 務 報 告 附 註
(一) 公 司 沿 革 12 一
(二) 通 過 財 務 報 告 之 日 期 及 程 序 12 二
(三) 新 發 布 及 修 訂 準 則 及 解 釋 之
適 用
12～17 三
(四) 重 大 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 17～21 四
(五) 重 大 會 計 判 斷 、 估 計 及 假 設
不 確 定 性 之 主 要 來 源
21 五
(六) 重 要 會 計 項 目 之 說 明 21～68 六 ～ 三 四
(七) 關 係 人 交 易 68～69 三 五
(八) 質 抵 押 之 資 產 69 三 六
(九) 重 大 或 有 負 債 及 未 認 列 之 合
約 承 諾
69～70 三 七
(十) 重 大 之 災 害 損 失 - -
(十 一) 重 大 之 期 後 事 項 - -
(十 二) 其 他 70～73 三 八 ～ 三 九
(十 三) 附 註 揭 露 事 項 -
1. 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 73 四 十
2. 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 73 四 十
3. 大 陸 投 資 資 訊 73～74 四 十
日 月 光 半 導 體 製 造 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 財 務 報 告 附 註
民 國 106 及 105 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日
（ 僅 經 核 閱 ， 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 ）
（ 除 另 註 明 外 ， 金 額 以 新 台 幣 千 元 為 單 位 ）
一 、公 司 沿 革
日 月 光 半 導 體 製 造 股 份 有 限 公 司 （ 以 下 稱 本 公 司 或 日 月 光 ） 於 73
年 3 月 設 立 於 高 雄 楠 梓 加 工 出 口 區 。 本 公 司 及 子 公 司 （ 以 下 統 稱 本 集
團 ） 所 營 業 務 主 要 為 半 導 體 、 基 板 、 電 腦 週 邊 設 備 及 電 子 零 配 件 之 製
造 、 組 合 、 加 工 、 測 試 及 銷 售 。
本 公 司 股 票 78 年 7 月 在 台 灣 證 券 交 易 所 掛 牌 上 市 買 賣，股 票 代 碼
為 2311；另 於 89 年 9 月 發 行 美 國 存 託 憑 證（ADR）在 紐 約 證 券 交 易 所
掛 牌 上 市 ， 代 號 為 ASX。 又 子 公 司 環 旭 電 子 公 司 於 101 年 2 月 在 上 海
證 券 交 易 所 掛 牌 上 市 ， 股 票 代 碼 為 601231。
本 合 併 財 務 報 告 係 以 本 公 司 之 功 能 性 貨 幣 新 台 幣 表 達 。
二 、通 過 財 務 報 告 之 日 期 及 程 序
本 合 併 財 務 報 告 於 106 年 11 月 6 日 經 提 報 董 事 會 後 發 布 。
三 、新 發 布 及 修 訂 準 則 及 解 釋 之 適 用
(一) 首 次 適 用 修 正 後 之 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 經 金 融 監 督
管 理 委 員 會 （ 以 下 稱 「 金 管 會 」 ） 認 可 並 發 布 生 效 之 國 際 財 務
報 導 準 則 （IFRS） 、 國 際 會 計 準 則 （IAS） 、 解 釋 （IFRIC） 及
解 釋 公 告 （SIC） （ 以 下 稱 「IFRSs」 ）
除 下 列 因 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 之 修 正 而 增 加 合 併
財 務 報 告 之 揭 露 外 ， 適 用 修 正 後 之 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準
則 及 金 管 會 認 可 並 發 布 生 效 之 IFRSs 不 致 造 成 本 集 團 會 計 政 策
證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 之 修 正
該 修 正 除 配 合 金 管 會 認 可 並 發 布 生 效 之 IFRSs 新 增 若 干 會
計 項 目 及 非 金 融 資 產 減 損 揭 露 規 定 外 ， 另 配 合 國 內 實 施 IFRSs
情 形 ， 強 調 若 干 認 列 與 衡 量 規 定 ， 並 新 增 關 係 人 交 易 及 商 譽 等
揭 露 。
該 修 正 規 定 ， 其 他 公 司 或 機 構 與 本 集 團 之 董 事 長 或 總 經 理
為 同 一 人 ， 或 具 有 配 偶 或 二 親 等 以 內 關 係 者 ， 除 能 證 明 不 具 控
制 或 重 大 影 響 者 外 ， 係 屬 實 質 關 係 人 。 此 外 ， 該 修 正 規 定 應 揭
露 與 本 集 團 進 行 重 大 交 易 之 關 係 人 名 稱 及 關 係 ， 若 單 一 關 係 人
交 易 金 額 或 餘 額 達 本 集 團 各 該 項 交 易 總 額 或 餘 額 10%以 上 者 ，
應 按 關 係 人 名 稱 單 獨 列 示 。
此 外 ， 若 被 收 購 公 司 於 合 併 後 之 實 際 營 運 情 形 與 收 購 時 之
預 期 效 益 有 重 大 差 異 者 ， 該 修 正 規 定 應 附 註 揭 露 。
106 年 追 溯 適 用 前 述 修 正 時，已 增 加 關 係 人 交 易 之 揭 露，請
參 閱 附 註 三 五 。
(二) 107 年 適 用 之 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 金 管 會 認 可 之
IFRSs
新 發 布 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋
國際會計準則理事會 （I A S B） 發 布 之
生 效 日 （ 註 1 ）
「2014～2016週期之年度改善」 註2
IFRS 2之修正「股份基礎給付交易之分類與衡量」 2018年1月1日
IFRS 9「金融工具」 2018年1月1日
IFRS 9及IFRS 7之修正「強制生效日及過渡揭露」 2018年1月1日
IFRS 15「客戶合約之收入」 2018年1月1日
IFRS 15之修正「IFRS 15之闡釋」 2018年1月1日
IAS 7之修正「揭露倡議」 2017年1月1日
IAS 12之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之
認列」
2017年1月1日
IAS 40之修正「投資性不動產之轉換」 2018年1月1日
IFRIC 22「外幣交易與預收（付）對價」 2018年1月1日
註 1： 除 另 註 明 外 ， 上 述 新 發 布 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 或 解 釋 係 於
註 2： IFRS 12 之 修 正 係 追 溯 適 用 於 2017 年 1 月 1 日 以 後 開 始
之 年 度 期 間 ；IAS 28 之 修 正 係 追 溯 適 用 於 2018 年 1 月 1
日 以 後 開 始 之 年 度 期 間 。
1. IFRS 9「 金 融 工 具 」 及 相 關 修 正 金 融 資 產 之 認 列 、 衡 量 與 減 損
就 金 融 資 產 方 面 ， 所 有 原 屬 於 IAS 39「 金 融 工 具 ： 認
列 與 衡 量 」 範 圍 內 之 金 融 資 產 後 續 衡 量 係 以 攤 銷 後 成 本 衡
量 或 以 公 允 價 值 衡 量。IFRS 9 對 金 融 資 產 之 分 類 規 定 如 下：
本 集 團 投 資 之 債 務 工 具 ， 若 其 合 約 現 金 流 量 完 全 為 支
付 本 金 及 流 通 在 外 本 金 金 額 之 利 息 ， 分 類 及 衡 量 如 下 ：
(1) 以 收 取 合 約 現 金 流 量 為 目 的 之 經 營 模 式 而 持 有 該 金 融
資 產 ， 則 該 金 融 資 產 係 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 。 此 類 金 融
資 產 後 續 係 按 有 效 利 率 認 列 利 息 收 入 於 損 益 ， 並 持 續
評 估 減 損 ， 減 損 損 益 認 列 於 損 益 。
(2) 藉 由 收 取 合 約 現 金 流 量 與 出 售 金 融 資 產 而 達 成 目 的 之
經 營 模 式 而 持 有 該 金 融 資 產 ， 則 該 金 融 資 產 係 以 透 過
其 他 綜 合 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 。 此 類 金 融 資 產 後 續 係
按 有 效 利 率 認 列 利 息 收 入 於 損 益 ， 並 持 續 評 估 減 損 ，
減 損 損 益 與 兌 換 損 益 亦 認 列 於 損 益 ， 其 他 公 允 價 值 變
動 則 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 。 於 該 金 融 資 產 除 列 或 重 分
類 時 ， 原 先 累 積 於 其 他 綜 合 損 益 之 公 允 價 值 變 動 應 重
分 類 至 損 益 。
本 集 團 投 資 非 屬 前 述 條 件 之 金 融 資 產 ， 係 以 公 允 價 值
衡 量 ， 公 允 價 值 變 動 認 列 於 損 益 。 惟 本 集 團 得 選 擇 於 原 始
認 列 時 ， 將 非 持 有 供 交 易 之 權 益 投 資 指 定 為 透 過 其 他 綜 合
損 益 按 公 允 價 值 衡 量 。 此 類 金 融 資 產 除 股 利 收 益 認 列 於 損
益 外 ， 其 他 相 關 利 益 及 損 失 係 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 ， 後 續
無 須 評 估 減 損 ， 累 積 於 其 他 綜 合 損 益 之 公 允 價 值 變 動 亦 不
IFRS 9 採 用 「 預 期 信 用 損 失 模 式 」 認 列 金 融 資 產 之 減 損 。 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 、 強 制 透 過 其 他 綜 合 損
益 按 公 允 價 值 衡 量 之 債 務 工 具 投 資 、 應 收 租 賃 款 、IFRS 15
「 客 戶 合 約 之 收 入 」 產 生 之 合 約 資 產 或 放 款 承 諾 及 財 務 保
證 合 約 ， 係 認 列 備 抵 損 失 。 若 金 融 資 產 之 信 用 風 險 自 原 始
認 列 後 並 未 顯 著 增 加，則 備 抵 損 失 係 按 未 來 12 個 月 之 預 期
信 用 損 失 衡 量 。 若 金 融 資 產 之 信 用 風 險 自 原 始 認 列 後 已 顯
著 增 加 且 非 低 信 用 風 險 ， 則 備 抵 損 失 係 按 剩 餘 存 續 期 間 之
預 期 信 用 損 失 衡 量 。 但 未 包 括 重 大 財 務 組 成 部 分 之 應 收 帳
款 必 須 按 存 續 期 間 之 預 期 信 用 損 失 衡 量 備 抵 損 失 。
此 外 ， 原 始 認 列 時 已 有 信 用 減 損 之 金 融 資 產 ， 本 集 團
考 量 原 始 認 列 時 之 預 期 信 用 損 失 以 計 算 信 用 調 整 後 之 有 效
利 率 ， 後 續 備 抵 損 失 則 按 後 續 預 期 信 用 損 失 累 積 變 動 數 衡
量 。
一 般 避 險 會 計
IFRS 9 在 一 般 避 險 會 計 之 主 要 改 變 ， 係 調 整 避 險 會 計
之 適 用 條 件 ， 以 使 適 用 避 險 會 計 之 財 務 報 表 更 能 反 映 企 業
實 際 進 行 的 風 險 管 理 活 動 。 與 IAS 39 相 較 ， 其 主 要 修 正 內
容 包 括 ：(1)增 加 可 適 用 避 險 會 計 之 交 易 型 態 ， 例 如 放 寬 非
財 務 風 險 適 用 避 險 會 計 之 條 件 ；(2)修 改 衍 生 工 具 避 險 成 本
之 認 列 方 式，以 減 緩 損 益 波 動 程 度；及(3)避 險 有 效 性 方 面 ，
以 避 險 工 具 與 被 避 險 項 目 間 的 經 濟 關 係 取 代 實 際 有 效 性 測
試 。
IFRS 9 生 效 時 ， 本 集 團 得 選 擇 追 溯 適 用 至 比 較 期 間 ，
或 將 首 次 適 用 之 累 積 影 響 數 認 列 於 首 次 適 用 日 。 惟 一 般 避
2. IFRS 15「 客 戶 合 約 之 收 入 」 及 相 關 修 正
IFRS 15 係 規 範 來 自 客 戶 合 約 之 收 入 認 列 原 則，該 準 則
將 取 代 IAS 18「 收 入 」、IAS 11「 建 造 合 約 」及 相 關 解 釋 。
本 集 團 於 適 用 IFRS 15 時 ， 係 以 下 列 步 驟 認 列 收 入 ：
(1) 辨 認 客 戶 合 約 ；
(2) 辨 認 合 約 中 之 履 約 義 務 ； (3) 決 定 交 易 價 格 ；
(4) 將 交 易 價 格 分 攤 至 合 約 中 之 履 約 義 務 ； 及
(5) 於 滿 足 履 約 義 務 時 認 列 收 入 。
IFRS 15 及 相 關 修 正 生 效 時，本 集 團 得 選 擇 追 溯 適 用 至
比 較 期 間 或 將 首 次 適 用 之 累 積 影 響 數 認 列 於 首 次 適 用 日 。
除 上 述 影 響 外 ， 截 至 本 合 併 財 務 報 告 提 報 董 事 會 之 日 止 ，
本 集 團 仍 持 續 評 估 其 他 準 則 、 解 釋 之 修 正 對 財 務 狀 況 與 財 務 績
效 之 影 響 ， 相 關 影 響 待 評 估 完 成 時 予 以 揭 露 。
(三) IASB 已 發 布 但 尚 未 經 金 管 會 認 可 並 發 布 生 效 之 IFRSs
新 發 布 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋
I A S B 發 布 之
生 效 日 （ 註 ）
IFRS 9之修正「具負補償之提前還款特性」 2019年1月1日
IFRS 10及IAS 28之修正「投資者與其關聯企業
或合資間之資產出售或投入」
未 定
IFRS 16「租賃」 2019年1月1日
IAS 28之修正「對關聯企業及合資之長期權益」 2019年1月1日
IFRIC 23「所得稅之不確定性之處理」 2019年1月1日
註 ：除 另 註 明 外 ， 上 述 新 發 布 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 或 解 釋 係 於 各
該 日 期 以 後 開 始 之 年 度 期 間 生 效 。
1. IFRS 10 及 IAS 28 之 修 正 「 投 資 者 與 其 關 聯 企 業 或 合 資 間
之 資 產 出 售 或 投 入 」
該 修 正 規 定，若 本 集 團 出 售 或 投 入 資 產 予 關 聯 企 業（ 或
合 資 ） ， 或 本 集 團 喪 失 對 子 公 司 之 控 制 ， 但 保 留 對 該 子 公
司 之 重 大 影 響 （ 或 聯 合 控 制 ） ， 若 前 述 資 產 或 前 子 公 司 符
合 IFRS 3「 業 務 」 之 定 義 時 ， 本 集 團 係 全 數 認 列 該 等 交 易
此 外 ， 若 本 集 團 出 售 或 投 入 資 產 予 關 聯 企 業 （ 或 合
資 ） ， 或 本 集 團 在 與 關 聯 企 業 （ 或 合 資 ） 之 交 易 中 喪 失 對
子 公 司 之 控 制 ， 但 保 留 對 該 子 公 司 之 重 大 影 響 （ 或 聯 合 控
制 ） ， 若 前 述 資 產 或 前 子 公 司 不 符 合 IFRS 3「 業 務 」 之 定
義 時 ， 本 集 團 僅 在 與 投 資 者 對 該 等 關 聯 企 業 （ 或 合 資 ） 無
關 之 權 益 範 圍 內 認 列 該 交 易 所 產 生 之 損 益 ， 亦 即 ， 屬 本 集
團 對 該 損 益 之 份 額 者 應 予 以 銷 除 。
2. IFRS 16「 租 賃 」
IFRS 16 係 規 範 租 賃 之 會 計 處 理，該 準 則 將 取 代 IAS 17
「 租 賃 」 及 相 關 解 釋 。
於 適 用 IFRS 16 時 ， 若 本 集 團 為 承 租 人 ， 除 低 價 值 標
的 資 產 租 賃 及 短 期 租 賃 得 選 擇 採 用 類 似 IAS 17 之 營 業 租 賃
處 理 外 ， 其 他 租 賃 皆 應 於 合 併 資 產 負 債 表 上 認 列 使 用 權 資
產 及 租 賃 負 債 。 合 併 綜 合 損 益 表 應 分 別 表 達 使 用 權 資 產 之
折 舊 費 用 及 租 賃 負 債 按 有 效 利 息 法 所 產 生 之 利 息 費 用 。 在
合 併 現 金 流 量 表 中 ， 償 付 租 賃 負 債 之 本 金 金 額 表 達 為 籌 資
活 動 ， 支 付 利 息 部 分 則 列 為 營 業 活 動 。
對 於 本 集 團 為 出 租 人 之 會 計 處 理 預 計 無 重 大 影 響 。
IFRS 16 生 效 時，本 集 團 得 選 擇 追 溯 適 用 至 比 較 期 間 或
將 首 次 適 用 之 累 積 影 響 數 認 列 於 首 次 適 用 日 。
除 上 述 影 響 外 ， 截 至 本 合 併 財 務 報 告 提 報 董 事 會 之 日 止 ，
本 集 團 仍 持 續 評 估 其 他 準 則 、 解 釋 之 修 正 對 財 務 狀 況 與 財 務 績
效 之 影 響 ， 相 關 影 響 待 評 估 完 成 時 予 以 揭 露 。
四 、重 大 會 計 政 策 之 彙 總 說 明
(一) 遵 循 聲 明
本 合 併 財 務 報 告 係 依 照 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 經
金 管 會 認 可 並 發 布 生 效 之 IAS 34「 期 中 財 務 報 導 」 編 製 。 本 合
併 財 務 報 告 並 未 包 含 整 份 年 度 財 務 報 告 所 規 定 之 所 有 IFRSs 之
(二) 合 併 基 礎
1. 合 併 報 告 編 製 原 則
本 合 併 財 務 報 告 所 採 用 之 編 製 原 則 與 105 年 度 合 併 財
務 報 告 相 同 。
2. 列 入 合 併 財 務 報 告 之 子 公 司
子 公 司 明 細 、 持 股 比 例 及 營 業 項 目 如 下 ：
子 公 司 名 稱 主 要 業 務 設 立 及 營 運 地 點
A.S.E. Holding Limited 控股公司 百慕達 100.0 100.0 100.0 J & R Holding Limited 控股公司 百慕達 100.0 100.0 100.0
（J&R Holding）
Innosource Limited 控股公司 英屬維京群島 100.0 100.0 100.0 Omniquest Industrial 控股公司 英屬維京群島 100.0 100.0 100.0 Limited
ASE Marketing & 從事市場行銷及客戶服 日 本 100.0 100.0 100.0 Service Japan Co., Ltd. 務業務
台灣福雷電子公司 從事半導體測試服務 楠梓加工區 100.0 100.0 100.0
（台灣福雷）
環電股份有限公司 投資公司 南投縣 99.2 99.2 99.2
（環電）
陸竹開發公司 從事房地產開發業務 台北市 86.1 86.1 86.1
笛林傑國際科技公司 從事資訊軟體服務業務 台北市 60.0 60.0 60.0
（笛林傑）
Alto Enterprises Limited 控股公司 英屬維京群島 100.0 100.0 100.0 Super Zone Holdings 控股公司 香 港 100.0 100.0 100.0 Limited
日月光半導體（昆山） 從事半導體封裝測試業 中國大陸昆山 100.0 100.0 100.0
有限公司 務
日月光投資（昆山） 控股公司 中國大陸昆山 100.0 100.0 100.0
有限公司
日月光集成電路製造 將從事半導體封裝測試 中國大陸上海 100.0 100.0 100.0
（中國）有限公司 業務
ASE Investment 控股公司 馬來西亞 100.0 100.0 100.0 (Labuan) Inc.
ASE Test Limited 控股公司 新加坡 100.0 100.0 100.0 （ASE Test）
ASE (Korea) Inc. 從事半導體封裝測試業 韓 國 100.0 100.0 100.0 務
日月瑞公司 從事租賃及投資業務 楠梓加工區 100.0 100.0 100.0
ASE Japan Co., Ltd. 從事半導體封裝測試業 日 本 100.0 100.0 100.0 務
ASE (U.S.) Inc. 從事市場行銷支援及客 美 國 100.0 100.0 100.0 戶服務業務
Global Advanced 控股公司 英屬開曼群島 100.0 100.0 100.0 Packaging
Technology Limited
日月光半導體（威海） 從事半導體封裝測試業 中國大陸山東 100.0 100.0 100.0
有限公司 務
蘇州日月新半導體有限 從事半導體封裝測試業 中國大陸蘇州 60.0 60.0 60.0
公司（蘇州日月新） 務
Anstock Limited 從事專業性理財活動 英屬開曼群島 100.0 100.0 100.0 Anstock II Limited 從事專業性理財活動 英屬開曼群島 100.0 100.0 100.0
日月光電子元器件 已於106年2月由日月光 中國大陸上海 - 100.0 100.0
（上海）有限公司 半導體（上海）有限
公司吸收合併
日月光半導體（上海） 從事半導體材料製造業 中國大陸上海 100.0 100.0 100.0
有限公司 務
ASE Corporation 控股公司 英屬開曼群島 100.0 100.0 100.0 ASE Mauritius Inc. 控股公司 模里西斯 100.0 100.0 100.0 ASE Labuan Inc. 控股公司 馬來西亞 100.0 100.0 100.0
上海鼎匯房地產開發有 從事房地產開發、建設 中國大陸上海 100.0 100.0 100.0
限公司 及房屋銷售物業管理
105年 12月31日
105年 9月30日 9月30日
106年
本集團持有之股權百分比（％）
（ 承 前 頁 ）
子 公 司 名 稱 主 要 業 務 設 立 及 營 運 地 點
上海鼎祺物業管理有限 從事房地產物業管理服 中國大陸上海 100.0 100.0 100.0
公司 務
日月光半導體（香港） 貿易公司 香 港 100.0 100.0 100.0
有限公司
上海鼎威房地產開發有 從事房地產開發、建設 中國大陸上海 100.0 100.0 100.0
限公司 及商場出租業務
上海鼎裕房地產開發有 從事房地產開發、建設 中國大陸上海 100.0 100.0 100.0
限公司 及商場出租業務
上海鼎凡百貨有限公司 將從事百貨貿易，設立 中國大陸上海 100.0 100.0 100.0 於105年7月
昆山鼎悅房地產開發有 從事房地產開發、建設 中國大陸昆山 - 100.0 100.0
限公司（昆山鼎悅） 及商場出租業務，已
於106年6月處分（附
註二九）
昆山鼎泓房地產開發有 從事房地產開發、建設 中國大陸昆山 100.0 100.0 100.0
限公司 及商場出租業務
上海鼎煦物業管理有限 從事房地產物業管理服 中國大陸上海 100.0 -
公司 務 ，設立於106年8
月
日月光電子 從事半導體材料製造業 楠梓加工區 100.0 100.0 100.0
務
ASE Test Holdings, Ltd. 控股公司 英屬開曼群島 100.0 100.0 100.0
ASE Holdings 控股公司 新加坡 100.0 100.0 100.0
(Singapore) Pte Ltd
ASE Singapore Pte. Ltd. 從事半導體封裝測試業 新加坡 100.0 100.0 100.0
務
ISE Labs, Inc. 從事半導體測試服務 美 國 100.0 100.0 100.0
ASE Electronics (M) 從事半導體封裝測試業 馬來西亞 100.0 100.0 100.0
Sdn. Bhd. 務
日月光封裝測試 從事半導體封裝測試業 中國大陸上海 100.0 100.0 100.0
（上海）有限公司 務
日月光貿易（上海） 貿易公司 中國大陸上海 100.0 100.0 100.0
有限公司
無錫通芝微電子有限 從事半導體封裝測試業 中國大陸無錫 100.0 100.0 100.0
公司 務
Huntington Holdings 控股公司 英屬維京群島 99.2 99.2 99.2
International Co. Ltd.
Unitech Holdings 控股公司 英屬維京群島 99.2 99.2 99.2
International Co. Ltd.
Real Tech Holdings 控股公司 英屬維京群島 99.2 99.2 99.2
Limited
Universal ABIT Holding 清算中 英屬開曼群島 99.2 99.2 99.2
Co., Ltd.
Rising Capital 控股公司 英屬維京群島 99.2 99.2 99.2
Investment Limited
Rise Accord Limited 控股公司 英屬維京群島 99.2 99.2 99.2
環銓電子（昆山）有限 生產電腦輔助系統、週 中國大陸昆山 99.2 99.2 99.2
公司 邊設備及銷售自產產 品
USI Enterprise Limited 投資諮詢服務及倉儲管 香 港 97.0 97.0 98.8
（環誠） 理服務
環旭電子公司 提供各種電子產品設 中國大陸上海 75.9 75.9 77.3
（環旭上海） 計、製造及銷售
Universal Global 控股公司 香 港 75.9 75.9 77.3
Technology Co., Limited
106年 105年
本集團持有之股權百分比（％）
105年
9月30日 12月31日 9月30日
（ 承 前 頁 ）
105年
子 公 司 名 稱 主 要 業 務 設 立 及 營 運 地 點 9月30日 環鴻電子（昆山）有限 提供電子產品設計及製 中國大陸昆山 75.9 75.9 77.3
公司 造服務
環維電子（上海）有限 電子產品、通訊產品及 中國大陸上海 75.9 75.9 77.3
公司 零配件之加工及銷售 ，及貨物及技術之進 出口業務
環豪電子（上海）有限 電子元器件、計算機軟 中國大陸上海 75.9 75.9 77.3
公司 硬體、通訊設備及配 件之銷售
環旭科技有限公司 製造、貿易及投資公司 香 港 75.9 75.9 77.3
環鴻科技公司（環鴻科 電子通信器材、汽車及 南投縣 75.9 75.9 77.3
技） 其零件製造、產品設 計及研究發展服務
USI America Inc. 新型主機板組裝與製 美 國 75.9 75.9 77.3
作、無線通訊產品製 作及維修服務
Universal Scientific 主機板及電腦系統組裝 墨西哥 75.9 75.9 77.3
Industrial De Mexico S.A. De C.V.
USI Japan Co., Ltd. 電腦資訊之週邊設備、 日 本 75.9 75.9 77.3
積體電路、電子零件 等之製造買賣
環勝電子（深圳）有限 主機板和相關電腦週邊 中國大陸深圳 75.9 75.9 77.3
公司 設備及通訊和工業控 制等產品之設計、製 造及銷售
環隆電氣公司（環隆電 從事各種電腦及週邊設 南投縣 75.7 75.2 76.5
氣） 備之製造、加工維修 及銷售
105年
9月30日 12月31日
106年
本集團持有之股權百分比（％）
(三) 其 他 重 大 會 計 政 策
除 下 列 說 明 外 ， 請 參 閱 105 年 度 合 併 財 務 報 告 之 重 大 會 計
政 策 彙 總 說 明 。
1. 投 資 性 不 動 產
投 資 性 不 動 產 係 為 賺 取 租 金 而 持 有 之 不 動 產 （ 包 括 因
該 等 目 的 而 處 於 建 造 過 程 中 之 不 動 產 ） 。
投 資 性 不 動 產 原 始 以 成 本 （ 包 括 交 易 成 本 ） 衡 量 ， 後
續 以 成 本 減 除 累 計 折 舊 及 累 計 減 損 損 失 後 之 金 額 衡 量 。 投
資 性 不 動 產 採 直 線 基 礎 提 列 折 舊 。
建 造 中 之 投 資 性 不 動 產 係 以 成 本 減 除 累 計 減 損 損 失 後
之 金 額 認 列 。 成 本 包 括 專 業 服 務 費 用 ， 及 符 合 資 本 化 條 件
之 借 款 成 本。該 等 資 產 於 達 預 期 使 用 狀 態 時 開 始 提 列 折 舊。
投 資 性 不 動 產 除 列 時 ， 淨 處 分 價 款 與 該 資 產 帳 面 金 額
2. 確 定 福 利 退 職 後 福 利
期 中 期 間 之 退 休 金 成 本 係 採 用 前 一 年 度 結 束 日 依 精 算
決 定 之 退 休 金 成 本 率 ， 以 年 初 至 當 期 末 為 基 礎 計 算 ， 並 針
對 本 期 之 重 大 市 場 波 動 ， 及 重 大 計 畫 修 正 、 清 償 或 其 他 重
大 一 次 性 事 項 加 以 調 整 。
3. 所 得 稅
所 得 稅 費 用 係 當 期 所 得 稅 及 遞 延 所 得 稅 之 總 和 。 期 中
期 間 之 所 得 稅 係 以 年 度 為 基 礎 進 行 評 估 ， 以 預 期 年 度 總 盈
餘 所 適 用 之 稅 率 ， 就 期 中 稅 前 利 益 予 以 計 算 。
五 、重 大 會 計 判 斷 、 估 計 及 假 設 不 確 定 性 之 主 要 來 源
本 合 併 財 務 報 告 所 採 用 之 重 大 會 計 判 斷 、 估 計 及 假 設 不 確 定 性 主
要 來 源 請 參 閱 105 年 度 合 併 財 務 報 告 。
六 、現 金 及 約 當 現 金
106年
9月30日
105年
12月31日
105年
9月30日
庫存現金 $ 6,356 $ 6,856 $ 8,146
銀行支票存款及活期存款 24,732,302 28,823,763 29,027,930
約當現金 14,236,419 9,561,905 8,625,344
$ 38,975,077 $ 38,392,524 $ 37,661,420
約 當 現 金 主 係 自 取 得 日 起 3 個 月 內 、 高 度 流 動 性 、 可 隨 時 轉 換 成
定 額 現 金 且 價 值 變 動 風 險 甚 小 之 定 期 存 款，係 用 於 滿 足 短 期 現 金 承 諾。
七 、透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具
106年 9月30日
105年 12月31日
105年 9月30日 指定透過損益按公允價值衡量之金融
資產
上櫃公司私募可轉換公司債 $ 100,570 $ 100,583 $ 100,583
（ 承 前 頁 ）
106年 9月30日
105年 12月31日
105年 9月30日
持有供交易之金融資產
上市（櫃）公司股票 $ 2,306,794 $ 1,855,073 $ 34,728
基金受益憑證 588,118 584,945 584,424
換匯合約 299,677 462,339 38,451
遠期外匯合約 44,741 66,872 55,645
小 計 3,239,330 2,969,229 713,248
透過損益按公允價值衡量之金融資
產—流動 $ 3,339,900 $3,069,812 $ 813,831
持有供交易之金融負債
換匯合約 $ 747,465 $ 422,934 $ 1,708,293
遠期外匯合約 56,460 108,912 10,825
外幣選擇權合約 - 17,924 1,560
利率交換合約 - - 8,791
可轉換公司債轉換、贖回與賣回
權（附註二十） - 1,213,890 2,224,051
透過損益按公允價值衡量之金融負
債—流動 $ 803,925 $ 1,763,660 $3,953,520
(一) 本 公 司 投 資 之 私 募 可 轉 換 公 司 債 ， 包 括 非 與 主 契 約 緊 密 關 聯 之
嵌 入 式 衍 生 工 具 ， 於 原 始 認 列 時 將 前 述 合 約 整 體 指 定 為 透 過 損
益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 。
(二) 於 資 產 負 債 表 日 未 適 用 避 險 會 計 且 尚 未 到 期 之 換 匯 合 約 如 下 ：
幣 別 到 期 期 間 合 約 金 額 （ 千 元 ）
106年9月30日
歐元兌美金 106.10 EUR1,885／USD2,265
新台幣兌美金 106.10～107.09 NTD60,432,586／USD1,997,400
美金兌人民幣 106.10 USD53,544／CNY349,800
美金兌日幣 106.10～106.11 USD75,667／JPY8,380,000
美金兌新台幣 106.10 USD144,040／NTD4,332,087
105年12月31日
新台幣兌美金 106.01～106.12 NTD59,797,499／USD1,871,000
美金兌人民幣 106.03 USD49,904／CNY349,800
美金兌日幣 106.02 USD77,153／JPY8,600,000
美金兌新台幣 106.01 USD61,000／NTD1,958,908
（ 承 前 頁 ）
幣 別 到 期 期 間 合 約 金 額 （ 千 元 ）
105年9月30日
歐元兌美金 105.10 EUR4,960／USD5,573
日幣兌美金 105.10 JPY38,308／USD380
新台幣兌美金 105.10～106.09 NTD62,646,431／USD1,951,500
美金兌人民幣 105.10 USD52,535／CNY349,800
美金兌日幣 105.11～105.12 USD83,036／JPY8,420,000
美金兌韓圜 105.10～105.11 USD20,000／KRW22,232,000
美金兌新台幣 105.10～105.11 USD51,600／NTD1,621,665
(三) 於 資 產 負 債 表 日 未 適 用 避 險 會 計 且 尚 未 到 期 之 遠 期 外 匯 合 約 如
下 ：
幣 別 到 期 期 間 合 約 金 額 （ 千 元 ）
106年9月30日
新台幣兌美金 106.10～106.11 NTD3,296,070／USD110,000
美金兌人民幣 106.10～106.12 USD101,800／CNY672,969
美金兌日幣 106.10～106.11 USD37,761／JPY4,163,602
美金兌韓圜 106.10 USD5,000／KRW5,650,100
美金兌馬幣 106.10～106.11 USD7,000／MYR30,090
美金兌新台幣 106.10 USD75,800／NTD2,293,351
美金兌新加坡幣 106.10～106.11 USD9,400／SGD12,734
105年12月31日
新台幣兌美金 106.01～106.02 NTD2,842,330／USD90,000
美金兌人民幣 106.01～106.02 USD70,000／CNY484,805
美金兌日幣 106.01～106.02 USD43,877／JPY5,063,820
美金兌韓圜 106.01 USD35,000／KRW41,012,700
美金兌馬幣 106.01～106.02 USD19,000／MYR84,544
美金兌新台幣 106.01～106.03 USD190,000／NTD6,099,400
美金兌新加坡幣 106.01～106.03 USD12,900／SGD18,080
美金兌歐元 106.01 USD281／EUR270
105年9月30日
新台幣兌美金 105.10～105.11 NTD10,147,295／USD325,000
美金兌人民幣 105.10～105.11 USD65,000／CNY433,976
美金兌日幣 105.10～105.11 USD21,864／JPY2,227,835
美金兌韓圜 105.10～105.11 USD26,400／KRW29,134,690
美金兌馬幣 105.10～105.11 USD9,000／MYR36,944
(四) 於 資 產 負 債 表 日 未 適 用 避 險 會 計 且 尚 未 到 期 之 外 幣 選 擇 權 合 約 如 下 ：
合 約 內 容 到 期 期 間 每 期 合 約 金 額 （ 千 元 ）
105年12月31日
Buy USD Call／CNY Put 106.08（註） USD2,000／CNY13,800
Sell USD Put／CNY Call 106.08（註） USD1,000／CNY6,900
105年9月30日
Buy USD Call／CNY Put 106.08（註） USD2,000／CNY13,800
Sell USD Put／CNY Call 106.08（註） USD1,000／CNY6,900
註 ：上 述 合 約 約 定 每 月 進 行 交 割 ， 惟 交 易 對 手 有 權 利 提 前 終 止
合 約 ， 或 當 符 合 約 定 條 件 時 合 約 將 提 前 終 止 或 交 易 雙 方 均
無 交 割 義 務 。
(五) 於 105 年 9 月 30 日 未 適 用 避 險 會 計 且 尚 未 到 期 之 利 率 交 換 合 約
如 下 ：
到 期 期 間 名目本金（千元） 支 付 利 率 區 間 收 取 利 率 區 間
105.10 NTD1,000,000 4.60% 0.00%～5.00%
八 、備 供 出 售 金 融 資 產
106年 9月30日
105年 12月31日
105年 9月30日
非上市（櫃）公司普通股 $ 579,223 $ 553,350 $ 506,502
有限合夥 263,147 273,372 448,913
上市（櫃）公司普通股 261,924 146,786 160,243
非上市（櫃）公司特別股 64,734 78,068 14,166
基金受益憑證 23,175 243,458 44,207
備供出售金融資產 1,192,203 1,295,034 1,174,031
減：列為流動資產 80,239 266,696 70,092
列為非流動資產 $ 1,111,964 $ 1,028,338 $ 1,103,939
九 、應 收 帳 款 淨 額
106年
9月30日
105年
12月31日
105年
9月30日
應收帳款 $ 51,916,883 $51,199,266 $ 52,063,840
(一) 應 收 帳 款
本 集 團 之 主 要 授 信 期 間 為 30～90 天。於 評 估 應 收 帳 款 備 抵
呆 帳 時 ， 本 集 團 考 量 應 收 帳 款 之 帳 齡 分 析 、 歷 史 經 驗 及 客 戶 財
務 狀 況 等 。
截 至 106 年 9 月 30 日 暨 105 年 12 月 31 日 及 9 月 30 日 止， 前 五 大 客 戶 之 應 收 帳 款 餘 額 占 本 集 團 應 收 帳 款 餘 額 之 百 分 比 分
別 為 34%、30%及 33%， 其 餘 應 收 帳 款 之 信 用 集 中 風 險 相 對 並
不 重 大 。
應 收 帳 款 以 逾 期 天 數 為 基 準 之 帳 齡 分 析 如 下 ：
106年
9月30日
105年
12月31日
105年
9月30日
未 逾 期 $ 47,648,820 $ 45,959,876 $ 47,741,458
1至30天 3,694,261 4,467,435 3,695,299
31至90天 469,467 700,122 532,980
91天以上 104,335 71,833 94,103
合 計 $ 51,916,883 $ 51,199,266 $ 52,063,840
已 逾 期 但 未 減 損 應 收 帳 款 之 逾 期 帳 齡 分 析 如 下 ：
106年 9月30日
105年 12月31日
105年 9月30日 1至30天 $ 3,667,348 $ 4,449,479 $ 3,669,497
31至90天 328,895 596,647 333,527
合 計 $ 3,996,243 $ 5,046,126 $ 4,003,024
於 資 產 負 債 表 日 上 述 已 逾 期 但 本 集 團 尚 未 認 列 備 抵 呆 帳 之
應 收 帳 款 ， 因 其 信 用 品 質 並 未 重 大 改 變 ， 本 集 團 管 理 階 層 認 為
仍 可 回 收 其 金 額 。 本 集 團 對 該 等 應 收 帳 款 並 未 持 有 任 何 擔 保 品
或 其 他 信 用 增 強 保 障 。
應 收 帳 款 之 備 抵 呆 帳 變 動 資 訊 如 下 ：
個 別 評 估
減 損 損 失
群 組 評 估
減 損 損 失 合 計
106年1月1日餘額 $ 16,453 $ 37,256 $ 53,709
本期提列呆帳費用 11,084 24,683 35,767
外幣換算差額 ( 741 ) ( 1,923 ) ( 2,664 )
（ 承 前 頁 ）
個 別 評 估
減 損 損 失
群 組 評 估
減 損 損 失 合 計
105年1月1日餘額 $ 39,046 $ 43,860 $ 82,906
本期迴轉呆帳費用 ( 29,013 ) 1,349 ( 27,664 )
外幣換算差額 ( 691 ) ( 289 ) ( 980 )
105年9月30日餘額 $ 9,342 $ 44,920 $ 54,262
(二) 金 融 資 產 之 移 轉
除 以 往 年 度 讓 售 之 應 收 帳 款 計 美 金 41,849 千 元 已 於 105 年
1 月 1 日 至 9 月 30 日 間 由 銀 行 收 迄 外 ， 本 集 團 106 及 105 年 1
月 1 日 至 9 月 30 日 皆 無 讓 售 及 預 支 應 收 帳 款 。106 及 105 年 1
月 1 日 至 9 月 30 日 本 集 團 與 花 旗 銀 行 簽 定 之 應 收 帳 款 讓 售 額 度
均 為 美 金 66,000 千 元 。
上 述 額 度 可 循 環 使 用 ， 另 依 讓 售 合 約 之 規 定 ， 因 商 業 糾 紛
（ 如 銷 貨 退 回 或 折 讓 等 ） 而 產 生 之 損 失 由 本 公 司 承 擔 ， 因 信 用
風 險 而 產 生 之 損 失 則 由 該 銀 行 承 擔。本 公 司 於 106 年 9 月 30 日
暨 105 年 12 月 31 日 及 9 月 30 日 均 已 提 供 美 金 2,000 千 元 之 商
業 本 票 予 銀 行 用 以 補 償 商 業 糾 紛 損 失。截 至 106 年 9 月 30 日 止，
本 公 司 並 未 發 生 重 大 商 業 糾 紛 ， 於 可 預 見 之 未 來 亦 預 期 不 會 發
生 重 大 商 業 糾 紛 。
十 、存 貨
106年
9月30日
105年
12月31日
105年
9月30日
製 成 品 $ 7,201,767 $ 6,519,465 $ 6,639,252
在 製 品 4,829,192 2,822,687 4,664,874
原 料 13,147,432 10,850,062 11,071,692
物 料 942,167 795,093 788,774
在途原物料 651,105 450,755 470,561 $ 26,771,663 $ 21,438,062 $ 23,635,153
106 及 105 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 與 106 及 105 年 1 月 1 日 至 9
月 30 日 與 存 貨 相 關 之 營 業 成 本 分 別 為 59,918,119 千 元 、58,582,192 千
後 ） ， 其 中 分 別 包 括 存 貨 損 失 92,741 千 元 、160,104 千 元 、274,917 千
元 及 313,124 千 元 。
十 一 、存 貨 － 營 建 房 地
106年
9月30日
105年
12月31日
105年
9月30日
待售房地 $ 110,174 $ 263,526 $ 667
在建房地 8,696,393 22,236,464 22,453,205
營建用地 1,687,525 1,687,525 1,687,526
$ 10,494,092 $ 24,187,515 $ 24,141,398
待 售 房 地 主 係 位 於 昆 山 千 燈 及 上 海 張 江 並 已 陸 續 完 工 出 售 ； 在 建
房 地 主 係 位 於 上 海 滬 太 路 段 及 昆 山 利 都 路 段 ； 利 息 資 本 化 資 訊 請 參 閱
附 註 二 四 。
上 海 漕 寶 路 段 之 在 建 房 地 因 自 106 年 第 3 季 起 完 工 並 從 事 商 場 出
租 業 務 ， 故 將 原 帳 列 存 貨 － 營 建 房 地 項 下 之 建 築 物 及 土 地 使 用 權 分 別
轉 列 投 資 性 不 動 產 6,971,372 千 元 及 長 期 預 付 租 金 5,798,449 千 元 ， 請
參 閱 附 註 十 五 。
截 至 106 年 9 月 30 日 暨 105 年 12 月 31 日 及 9 月 30 日 ， 預 期 超
過 12 個 月 以 後 回 收 之 存 貨 分 別 為 10,482,554 千 元 、12,076,154 千 元 及
11,978,732 千 元 。
本 集 團 設 定 抵 押 作 為 借 款 擔 保 之 存 貨 － 營 建 房 地 金 額 ， 請 參 閱 附
註 三 六 。
十 二 、其 他 金 融 資 產
106年 9月30日
105年 12月31日
105年 9月30日
無擔保次順位公司債 $ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000
3個月以上到期之定期存款 503,276 480,736 948,086
存出保證金 161,093 178,103 210,966
質押之定期存款（附註三六） 63,099 206,530 235,913
其他（附註三六） 7,205 13,698 7,592
其他金融資產 1,734,673 1,879,067 2,402,557
減：列為流動資產 569,419 558,686 1,047,303
上 述 無 擔 保 次 順 位 公 司 債 106 年 9 月 30 日 暨 105 年 12 月 31 日 及
9 月 30 日 年 利 率 均 為 3.50%。
十 三 、採 用 權 益 法 之 投 資
106年
9月30日
105年
12月31日
（追溯調整後）
105年
9月30日
（追溯調整後） 投資關聯企業 $ 48,289,708 $49,146,043 $ 48,809,103
投資合資 539,679 670,550 703,684
$ 48,829,387 $49,816,593 $ 49,512,787
(一) 投 資 關 聯 企 業
1. 本 集 團 採 用 權 益 法 之 關 聯 企 業 投 資 列 示 如 下 ：
被 投 資 公 司 名 稱 主 要 業 務 營 運 地 點
106年 9月30日
105年 12月31日 （追溯調整後）
105年 9月30日 （追溯調整後）
具重大性之關聯企業
矽 品 精 密 工 業 公 司 （矽品）
各項積體電路構裝之製 造、加工、買賣及測 試等業務
台 灣 $ 45,192,111 $ 45,884,727 $ 45,613,346
個別不重大之關聯企業
Deca Technologies Inc.（Deca）
控股公司，集團從事半 導體之製造、組合、 加工、測試及銷售
英屬開曼群島 1,641,440 1,813,677 1,889,881
宏 璟 建 設 公 司 （ 宏 璟）
委託營造廠商興建大樓 及出租業務等
台 灣 1,220,963 1,162,234 1,269,613 宏 錦 光 公 司 （ 宏 錦
光）
經營辦公大樓及攤位出 租業務
台 灣 312,567 321,120 324,959 元 隆 電 子 公 司 （ 元
隆）
晶圓積體電路代工 台 灣 222,776
264,434
11,453
48,589,857 49,446,192 49,109,252 減：以土地作價投資宏
錦光之未實現利 益
300,149 300,149 300,149
$ 48,289,708 $ 49,146,043 $ 48,809,103
2. 資 產 負 債 表 日 對 關 聯 企 業 持 有 之 股 權 百 分 比 如 下 ：
被 投 資 公 司 名 稱
106年 9月30日
105年 12月31日
105年 9月30日
矽 品 33.29% 33.29% 33.29%
Deca 22.07% 22.07% 22.07%
宏 璟 26.22% 26.22% 26.22%
宏 錦 光 27.31% 27.31% 27.31%
元 隆 38.76% 38.76% 17.38%
3. 子 公 司 台 灣 福 雷 於 105 年 11 月 以 現 金 225,000 千 元 認 購 元
隆 之 股 數 ， 本 集 團 對 元 隆 之 持 股 比 例 為 38.76%。
4. 本 集 團 陸 續 於 106年 第 二 季 及 第 三 季 完 成 對 Deca與 元 隆 之
投 資 成 本 與 所 享 有 其 可 辨 認 資 產 及 負 債 之 淨 公 允 價 值 份 額
間 差 額 之 辨 識 ， 並 追 溯 調 整 合 併 財 務 報 表 。105 年 12 月 31
日 及 9 月 30 日 各 關 聯 企 業 之 投 資 調 整 如 下 ：
追 溯 調 整 後 追 溯 調 整 前
105年12月31日
Deca $ 1,813,677 $ 1,820,329
元 隆 $ 264,434 $ 266,085
105年9月30日
Deca $ 1,889,881 $ 1,892,542
上 述 追 溯 調 整 之 影 響 數 相 對 減 少 105 年 12月 31 日 及 9
月 30 日 之 保 留 盈 餘 。
5. 關 聯 企 業 具 公 開 市 場 報 價 之 第 1 級 公 允 價 值 資 訊 如 下 ：
106年
9月30日
105年
12月31日
105年
9月30日
矽 品 $ 50,257,185 $ 49,634,805 $ 48,753,100
宏 璟 $ 1,317,692 $ 1,310,829 $ 1,170,138
元 隆 $ 556,121 $ 307,038 $ 83,271
6. 本 集 團 重 大 關 聯 企 業 之 彙 總 性 財 務 資 訊
以 下 彙 總 性 財 務 資 訊 係 以 矽 品 依 照 證 券 發 行 人 財 務 報
告 編 製 準 則 及 經 金 管 會 認 可 並 發 布 生 效 之 IAS 34「 期 中 財
務 報 導 」 編 製 之 合 併 財 務 報 告 為 基 礎 編 製 ， 並 已 反 映 採 權
益 法 時 所 做 之 調 整 。
106年
9月30日
105年
12月31日
105年
9月30日 流動資產 $ 46,610,073 $ 50,451,295 $ 44,914,756
非流動資產 105,454,426 107,606,186 110,714,429
流動負債 ( 38,262,801 ) ( 41,088,439 ) ( 30,432,003 )
非流動負債 ( 15,397,691 ) ( 16,484,482 ) ( 25,527,825 )
權 益 $ 98,404,007 $ 100,484,560 $ 99,669,357
集團持股比例 33.29% 33.29% 33.29%
（ 承 前 頁 ）
106年
9月30日
105年
12月31日
105年
9月30日
本集團享有之權益 $ 32,758,694 $ 33,451,310 $ 33,179,929
商 譽 12,433,417 12,433,417 12,433,417
投資帳面金額 $ 45,192,111 $ 45,884,727 $ 45,613,346
106年
7月1日至
9月30日
105年
7月1日至
9月30日
106年
1月1日至
9月30日
105年
1月1日至
9月30日 營業收入 $ 21,955,373 $ 21,955,188 $ 61,931,600 $ 62,934,405 營業毛利 $ 3,727,478 $ 3,998,837 $ 9,066,839 $ 10,886,891
稅前淨利 $ 1,470,722 $ 2,105,275 $ 3,507,926 $ 5,057,322
本期淨利 $ 1,169,223 $ 1,636,946 $ 2,149,164 $ 3,869,215
本期其他綜合損益 123,630 ( 1,286,112 ) 1,245,056 ( 1,578,042 )
本期綜合損益總額 $ 1,292,853 $ 350,834 $ 3,394,220 $ 2,291,173
自矽品收取之股利 $ 1,815,275 $ 3,941,740 $ 1,815,275 $ 3,941,740
7. 本 集 團 個 別 不 重 大 之 關 聯 企 業 彙 總 資 訊
106年
7月1日至
9月30日
105年
7月1日至
9月30日
106年
1月1日至
9月30日
105年
1月1日至
9月30日
本集團享有之份額
本期淨利（損） ( $ 23,894 ) $ 10,508 ( $ 144,040 ) ( $ 29,002 )
其他綜合損益 ( 46,376 ) ( 6,815 ) 44,279 ( 37,574 )
綜合損益總額 ( $ 70,270 ) $ 3,693 ( $ 99,761 ) ( $ 66,576 )
8. 採 用 權 益 法 之 關 聯 企 業 及 本 集 團 對 其 所 享 有 之 損 益 及 其 他
綜 合 損 益 份 額，除 Deca 係 按 未 經 會 計 師 核 閱 之 財 務 報 告 計
算 外 ， 其 餘 係 依 據 各 關 聯 企 業 同 期 間 經 會 計 師 核 閱 之 財 務
報 告 計 算。惟 本 集 團 管 理 階 層 認 為 Deca 財 務 報 告 未 經 會 計
師 核 閱 ， 尚 不 致 產 生 重 大 影 響 。
(二) 投 資 合 資
1. 本 集 團 採 用 權 益 法 之 個 別 不 重 大 之 合 資 投 資 為 日 月 暘 電 子
公 司（ 日 月 暘 ），係 於 104 年 5 月 與 日 商 TDK Corporation
簽 署 合 資 協 議 共 同 出 資 成 立 ， 並 於 105 年 9 月 按 持 股 比 例
參 與 日 月 暘 現 金 增 資 案，投 資 金 額 為 146,903 千 元。106 年
51.00%。 日 月 暘 位 於 台 灣 ， 主 要 從 事 電 子 零 組 件 製 造 。 依 據 聯 合 協 議 ， 由 出 資 雙 方 共 同 主 導 日 月 暘 相 關 營 運 活 動 ，
因 此 本 集 團 對 日 月 暘 不 具 控 制 力 ， 對 日 月 暘 之 投 資 採 用 權
益 法 。
2. 本 集 團 個 別 不 重 大 之 合 資 彙 總 性 財 務 資 訊
106年
7月1日至
9月30日
105年
7月1日至
9月30日
106年
1月1日至
9月30日
105年
1月1日至
9月30日 本 集 團享 有 之本 期
淨 損 及 綜 合 損 益
總額 ( $ 42,140 ) ( $ 31,204 ) ( $131,154) ( $ 57,252 )
3. 採 用 權 益 法 之 合 資 及 本 集 團 對 其 所 享 有 之 損 益 及 其 他 綜 合
損 益 份 額 ， 係 依 據 日 月 暘 同 期 間 經 會 計 師 核 閱 之 財 務 報 告
認 列 。
十 四 、不 動 產 、 廠 房 及 設 備
不 動 產 、 廠 房 及 設 備 每 一 類 別 之 帳 面 金 額 如 下 ：
106年
9月30日
105年
12月31日
105年
9月30日 土 地 $ 3,274,238 $ 3,365,013 $ 3,339,803
建築物及附屬設備 59,075,082 58,028,631 57,676,078
機器設備 68,825,847 72,700,762 73,399,437
其他設備 1,658,113 2,089,581 1,841,436
未完工程及待驗設備 4,148,701 7,696,254 8,952,101
$ 136,981,981 $ 143,880,241 $ 145,208,855
106 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日
土 地
建 築 物 及
附 屬 設 備 機 器 設 備 其 他 設 備
未 完 工 程
及 待 驗 設 備 合 計
成 本
106年1月1日餘額 $ 3,365,013 $ 96,258,175 $ 248,200,756 $ 8,474,661 $ 7,713,542 $ 364,012,147 增 添 - 293,069 78,465 78,411 18,135,298 18,585,243 處 分 - ( 535,891 ) ( 7,760,212 ) ( 646,613 ) ( 35,652 ) ( 8,978,368 ) 重 分 類 ( 35,965 ) 5,899,415 15,099,085 141,871 ( 22,235,980 ) ( 1,131,574 ) 淨兌換差額 ( 54,810 ) ( 2,059,053 ) ( 4,261,996 ) ( 167,199 ) 571,493 ( 5,971,565 ) 106年9月30日餘額 $ 3,274,238 $ 99,855,715 $ 251,356,098 $ 7,881,131 $ 4,148,701 $ 366,515,883
累 計 折 舊 及 減 損
105 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日
土 地
建 築 物 及
附 屬 設 備 機 器 設 備 其 他 設 備
未 完 工 程
及 待 驗 設 備 合 計
成 本
105年1月1日餘額 $ 3,381,300 $ 94,447,932 $ 243,283,607 $ 7,722,408 $ 6,397,760 $ 355,233,007 增 添 - ( 19,825 ) 100,380 76,145 21,128,121 21,284,821 處 分 - ( 387,024 ) ( 8,033,648 ) ( 84,143 ) ( 215,773 ) ( 8,720,588 ) 重 分 類 - 3,316,244 14,388,566 594,599 ( 18,299,584 ) ( 175 )
由企業合併取得 - - - 1,159 - 1,159
淨兌換差額 ( 41,497 ) ( 2,534,611 ) ( 4,762,613 ) ( 194,188 ) ( 42,550 ) ( 7,575,459 ) 105年9月30日餘額 $ 3,339,803 $ 94,822,716 $ 244,976,292 $ 8,115,980 $ 8,967,974 $ 360,222,765
累 計 折 舊 及 減 損
105年1月1日餘額 $ - $ 34,646,878 $ 164,568,298 $ 5,907,414 $ 113,342 $ 205,235,932 折舊費用 - 3,845,108 17,236,723 612,940 - 21,694,771 減損損失 - 620 876,153 5,564 4,509 886,846 處 分 - ( 332,480 ) ( 7,790,959 ) ( 76,588 ) ( 100,049 ) ( 8,300,076 ) 重 分 類 - ( 5,200 ) 2,979 2,221 - -
由企業合併取得 - - - 824 - 824
淨兌換差額 - ( 1,008,288 ) ( 3,316,339 ) ( 177,831 ) ( 1,929 ) ( 4,504,387 ) 105年9月30日餘額 $ - $ 37,146,638 $ 171,576,855 $ 6,274,544 $ 15,873 $ 215,013,910
由 於 本 集 團 考 量 部 分 封 裝 及 測 試 部 門 之 廠 房 及 設 備 於 未 來 營 運 計
畫 及 現 有 產 能 規 劃 ， 或 其 不 符 本 集 團 生 產 需 求 ， 本 集 團 於 106 及 105
年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 與 106 及 105 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 分 別 認
列 減 損 損 失 0 千 元 及 372,299 千 元 暨 285,466 千 元 及 886,846 千 元 ， 並
列 入 合 併 綜 合 損 益 表 之 其 他 利 益 （ 損 失 ） 項 下 。 本 集 團 評 估 已 減 損 之
廠 房 及 設 備 之 可 回 收 金 額 ， 係 以 該 資 產 之 使 用 價 值 衡 量 ， 且 本 集 團 預
期 該 等 資 產 已 無 未 來 現 金 流 入 。
本 集 團 之 不 動 產 、 廠 房 及 設 備 係 以 直 線 基 礎 按 下 列 耐 用 年 數 計 提
折 舊 ：
建築物及附屬設備
廠房主建物 10至40年
無塵室工程 10至20年
其 他 3至20年
機器設備 2至10年
其他設備 2至20年
十 五 、投 資 性 不 動 產
土 地
建 築 物 及
附 屬 設 備 合 計
成 本
106年1月1日餘額 $ - $ - $ -
自 存 貨 － 營 建 房 地 及 不 動
產、廠房及設備轉入 35,965 8,114,110 8,150,075
淨兌換差額 - 133,158 133,158
106年9月30日餘額 $ 35,965 $ 8,247,268 $ 8,283,233
累 計 折 舊 及 減 損
106年1月1日餘額 $ - $ - $ -
折舊費用 - 30,479 30,479
自不動產、廠房及設備轉入 - 199,745 199,745
淨兌換差額 - 1,288 1,288
106年9月30日餘額 $ - $ 231,512 $ 231,512
本 集 團 之 投 資 性 不 動 產 係 以 直 線 基 礎 按 下 列 耐 用 年 數 計 提 折 舊 ：
廠房主建物 10至40年
其 他 3至20年
投 資 性 不 動 產 之 公 允 價 值 約 為 11,559,100 千 元 ， 主 係 由 獨 立 評 價
公 司 以 第 3 等 級 輸 入 值 採 比 較 法 及 收 益 法 衡 量 。
本 集 團 之 所 有 投 資 性 不 動 產 皆 係 自 有 權 益 。 設 定 作 為 借 款 擔 保 之
投 資 性 不 動 產 金 額 ， 請 參 閱 附 註 三 六 。
十 六 、商 譽
成 本 累 計 減 損 帳 面 價 值
106年1月1日餘額（追溯調
整後）（附註二八） $ 12,479,305 $ 1,988,996 $ 10,490,309
淨兌換差額 ( 101,594 ) - ( 101,594 )
106年9月30日餘額 $ 12,377,711 $ 1,988,996 $ 10,388,715
105年1月1日餘額 $ 12,495,515 $ 1,988,996 $ 10,506,519 由企業合併取得（追溯調整
後）（附註二八） 15,323 - 15,323
淨兌換差額 ( 77,963 ) - ( 77,963 )
十 七 、其 他 無 形 資 產
其 他 無 形 資 產 每 一 類 別 之 帳 面 金 額 如 下 ：
106年
9月30日
105年
12月31日
（追溯調整後）
105年
9月30日
（追溯調整後） 客戶關係（附註二八） $ 133,854 $ 194,089 $ 214,167
電腦軟體 845,973 943,527 954,310
專利權及專門技術（附註二八） 329,266 359,227 470,440
其 他 132,325 120,418 124,662
$ 1,441,418 $ 1,617,261 $ 1,763,579
106 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日
客 戶 關 係 電 腦 軟 體
專 利 權
及 專 門 技 術 其 他 合 計
成 本
106年1月1日餘額（追溯調
整後） $ 915,636 $ 3,552,229 $ 514,445 $ 192,392 $ 5,174,702
增 添 - 165,581 - 30,646 196,227
處 分 - ( 67,670 ) ( 123,743 ) ( 4,996 ) ( 196,409 )
淨兌換差額 - ( 40,537 ) ( 1,039 ) ( 680 ) ( 42,256 )
106年9月30日餘額 $ 915,636 $ 3,609,603 $ 389,663 $ 217,362 $ 5,132,264
累 計 攤 銷
106年1月1日餘額（追溯調
整後） $ 721,547 $ 2,608,702 $ 155,218 $ 71,974 $ 3,557,441
攤銷費用 60,235 238,300 32,653 12,963 344,151
處 分 - ( 56,314 ) ( 123,744 ) - ( 180,058 )
淨兌換差額 - ( 27,058 ) ( 3,730 ) 100 ( 30,688 )
106年9月30日餘額 $ 781,782 $ 2,763,630 $ 60,397 $ 85,037 $ 3,690,846
105 年 1 月 1 日 至 9 月 30日 （ 追 溯 調 整 後 ）
客 戶 關 係 電 腦 軟 體
專 利 權
及 專 門 技 術 其 他 合 計
成 本
105年1月1日餘額 $ 915,636 $ 3,338,360 $ 154,082 $ 193,338 $ 4,601,416 增 添 - 282,739 403,543 1,246 687,528
處分或除列 ( 41,099 ) ( 36,542 ) ( 30 ) - ( 77,671 )
由企業合併取得 41,099 - 64,380 30 105,509
淨兌換差額 - ( 65,196 ) ( 4,318 ) ( 2,327 ) ( 71,841 )
105年9月30日餘額 $ 915,636 $ 3,519,361 $ 617,657 $ 192,287 $ 5,244,941
累 計 攤 銷
105年1月1日餘額 $ 641,234 $ 2,385,038 $ 138,386 $ 54,665 $ 3,219,323
攤銷費用 101,334 260,597 14,334 13,098 389,363
處分或除列 ( 41,099 ) ( 28,772 ) ( 30 ) - ( 69,901 )
由企業合併取得 - - 483 23 506
淨兌換差額 - ( 51,812 ) ( 5,956 ) ( 161 ) ( 57,929 )
上 述 無 形 資 產 係 以 直 線 基 礎 按 下 列 耐 用 年 數 計 提 攤 銷 費 用 ：
客戶關係 11年
電腦軟體 2至10年
專利權及專門技術 5至15年
其 他 5至32年
十 八 、長 期 預 付 租 金
長 期 預 付 租 金 主 要 係 中 國 大 陸 之 土 地 使 用 權，使 用 期 限 為 40 至 70
年 ， 將 分 別 於 138 年 至 163 年 間 到 期 。
十 九 、借 款
(一) 短 期 借 款
主 係 無 擔 保 之 銀 行 週 轉 性 借 款 ，106 年 9 月 30 日 暨 105 年
12 月 31 日 及 9 月 30 日 年 利 率 分 別 為 0.80%～4.79%、0.70%～
8.99%及 0.21%～7.98%。
(二) 應 付 短 期 票 券 － 僅 105 年 9 月 30 日
面 額 $ 2,000,000
減：未攤銷折價 658
$ 1,999,342
年利率（％） 0.67
(三) 長 期 借 款
1. 銀 行 借 款
本 集 團 106 年 9 月 30 日 暨 105 年 12 月 31 日 及 9 月 30
日 之 長 期 銀 行 借 款 中 屬 固 定 利 率 之 週 轉 性 借 款 者 均 為
1,500,000 千 元 ， 將 於 107 年 12 月 到 期 ， 年 利 率 分 別 為
1.20%、1.20%及 1.17%。 餘 皆 係 浮 動 利 率 之 長 期 借 款 ， 包
106年
9月30日
105年
12月31日
105年
9月30日
(1) 週轉性借款
銀行團聯貸－將陸續於107年1月至
107年7月償還，年利率106年9
月30日暨105年12月31日及9
月 30 日分別為 2.43%、2.55%及
1.94% $ 4,850,400 $ 9,223,500 $ 8,968,960
其他－將陸續於106年 10月至 108
年10月償還，年利率106年9月
30日暨105年12月31日及9月30
日分別為0.86%～1.87%、0.74%～
4.48%及0.74%～4.33% 24,287,205 36,009,917 33,147,893
(2) 質抵押借款
將陸續於106年12月至112年6月償 還，年利率106年9月30日暨105
年 12 月31 日及 9 月30 日均為
4.95%～5.39% 4,731,091 4,390,003 4,607,809 33,868,696 49,623,420 46,724,662
減：未攤銷遞延主辦費 2,399 7,198 9,596 33,866,297 49,616,222 46,715,066
減：一年內到期之銀行借款 6,839,993 6,567,565 6,272,817
銀行借款 $ 27,026,304 $ 43,048,657 $ 40,442,249
上 述 銀 行 團 聯 合 融 資 合 約 ， 除 其 他 有 關 規 定 外 ， 尚 規
定 本 公 司 以 經 會 計 師 查 核 或 核 閱 之 年 度 或 半 年 度 合 併 財 務
報 告 為 計 算 基 礎 ， 於 貸 款 存 續 期 間 內 ， 應 維 持 約 定 流 動 比
率 、 負 債 比 率 、 有 形 淨 值 金 額 及 利 息 償 付 能 力 。 本 公 司 於
106 及 105 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 間 以 經 會 計 師 查 核 或 核
閱 之 年 度 或 半 年 度 合 併 財 務 報 告 計 算 ， 皆 符 合 上 述 規 定 。
2. 長 期 應 付 票 券
106年
9月30日
105年
12月31日
105年
9月30日
大慶票券金融公司，將於107
年12 月償還，年利率 106
年9月30日暨105年12月
31 日及 9 月 30 日分別為
1.00%、1.00%及0.97% $ 2,000,000 $ 2,000,000 $ 2,000,000
中華票券金融公司，將於108
年2月償還，年利率0.96% 1,000,000 - -
國際票券金融公司，將於108
年3月償還，年利率0.96% 1,000,000 - -
4,000,000 2,000,000 2,000,000
減：未攤銷折價 1,261 659 1,062
二 十 、應 付 公 司 債
106年
9月30日
105年
12月31日
105年
9月30日
國內無擔保公司債 期間5年，將於110年1月到期一次
償還，每年付息，年利率1.30% $ 7,000,000 $ 7,000,000 $ 7,000,000
期間7年，將於112年1月到期一次
償還，每年付息，年利率1.50% 2,000,000 2,000,000 2,000,000
期間5年，將於111年1月到期一次
償還，每年付息，年利率1.25% 3,700,000 - -
期間7年，將於113年1月到期一次
償還，每年付息，年利率1.45% 4,300,000 - -
海外無擔保轉換公司債
美金400,000千元 - 12,900,000 12,544,000
美金200,000千元（新台幣計價） 6,185,600 6,185,600 6,185,600
海外有擔保公司債－由本公司提供擔保
美金300,000千元，期間3年，每半
年付息，年利率2.125%，已於106
年7月到期一次償還 - 9,675,000 9,408,000 23,185,600 37,760,600 37,137,600
減：應付公司債折價 68,224 760,697 881,000
23,117,376 36,999,903 36,256,600
減：一年內到期之應付公司債 6,136,891 9,658,346 9,384,865 應付公司債 $16,980,485 $ 27,341,557 $ 26,871,735
(一) 本 公 司 於 102 年 9 月 發 行 海 外 第 三 次 無 擔 保 轉 換 公 司 債 ， 發 行
總 額 計 美 金 400,000 千 元，每 張 面 額 為 美 金 200 千 元 或 其 整 數 倍
數 ， 票 面 利 率 為 0%， 發 行 期 限 5 年 。 每 單 位 公 司 債 持 有 人 有 權
於 發 行 日 後 第 41 日 起 至 到 期 日 前 10 日 止 ， 除 依 法 令 規 定 停 止
過 戶 期 間 外 ， 請 求 按 固 定 匯 率 美 金 1 元 對 新 台 幣 29.956 元 及 轉
換 當 時 每 股 轉 換 價 格 轉 換 為 本 公 司 之 普 通 股 。 發 行 時 轉 換 價 格
為 33.085 元 ， 後 續 轉 換 價 格 遇 有 本 公 司 因 反 稀 釋 條 款 之 情 況 ，
將 依 轉 換 辦 法 規 定 予 以 調 整 ，105 年 12 月 31 日 及 9 月 30 日 轉
換 價 格 皆 為 28.99 元 。 截 至 106 年 9 月 30 日 止 ， 公 司 債 持 有 人
執 行 轉 換 公 司 債 之 累 計 面 額 計 美 金 399,600 千 元 ， 轉 換 價 格 為
27.95～28.96 元 。
發 行 滿 3 年 後 ， 如 本 公 司 普 通 股 於 台 灣 證 券 交 易 所 連 續 20
