康 普材料 科技 股份有 限公 司
及 其子公 司
合併財務報表暨會計師核閱報告
民 國 九 十 八 年 上 半 年 度
地 址 ： 新 竹 縣 湖 口 鄉 新 竹 工 業 區 文 化 路 十 一 號
電 話 ： ○ 三 五 九 八 三 一 ○ 一
§
目
錄
§
項 目 頁 次
財 務 報 表 附 註 編 號
༜封 面 1 -
༝目 錄 2 -
༞會 計 師 核 閱 報 告 3 -
༟合 併 資 產 負 債 表 4 -
༠合 併 損 益 表 5～6 -
༡合 併 股 東 權 益 變 動 表 7 -
༢合 併 現 金 流 量 表 8～9 -
༣合 併 財 務 報 表 附 註
ྀ公 司 沿 革 10～11 ༜
ཱྀ重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 11～16 ༝
ྂ會 計 變 動 之 理 岩 及 其 影 響 16～17 ༞
ྃ重 要 會 計 科 目 之 說 明 17～27 ༟～༭
྄關 係 人 交 易 27～28 ༮
྅質 抵 押 之 資 產 28 ༯
྆重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項 28 ༰
྇重 大 之 災 害 損 失 - -
ྈ重 大 之 期 後 事 項 - -
ྉ其 他 - -
ྊ附 註 揭 露 事 項
重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 28 ༱
轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 28～29 ༱
大 陸 投 資 資 訊 29 ༱
母 子 公 司 間 業 務 關 係 及 重 要 往 來
情 形
29 ༱
會 計 師 核 閱 報 告
康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 公 鑒 ：
康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 民 國 九 十 八 年 六 月 三 十 日 之
合 併 資 產 負 債 表 ， 暨 民 國 九 十 八 年 一 月 一 日 至 六 月 三 十 日 之 合 併 損 益
表 合 併 股 東 權 益 變 動 表 及 合 併 現 金 流 量 表 ， 業 經 本 會 計 師 核 閱 竣 事
上 開 合 併 財 務 報 表 之 編 製 係 管 理 階 之 責 任 ， 本 會 計 師 之 責 任 則 為 根 據
核 閱 結 果 出 具 報 告
除 下 段 所 述 外 ， 本 會 計 師 係 依 照 審 計 公 報 第 三 十 六 號 財 務 報 表 之
核 閱 規 劃 並 執 行 核 閱 工 作 岩 於 本 會 計 師 僅 執 行 分 析 比 較 與 查 詢 ，
並 岔 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 ， 故 無 法 附 上 開 財 務 報 表 整 體 表 示 查 核 意 見
如 合 併 財 務 報 表 附 註 二 所 述 ， 列 入 合 併 報 表 之 子 公 司 中 ， 部 分 非 重
要 子 公 司 之 財 務 報 表 岔 經 會 計 師 核 閱 ， 其 民 國 九 十 八 年 六 月 三 十 日 之 資
產 及 負 債 總 額 為 新 台 幣 295,984 仟 元 及 86,972 仟 元 ， 分 別 佔 合 併 資 產 及
負 債 總 額 之 32%及 23%； 民 國 九 十 八 年 上 半 年 度 之 營 業 收 入 淨 額 及 稅 後
淨 利 分 別 為 新 台 幣 166,298 仟 元 及 22,192 仟 元 ， 分 別 佔 合 併 營 業 收 入 淨
額 及 合 併 總 淨 利 之 26%及 141%
依 本 會 計 師 核 閱 結 果 ， 除 上 段 所 述 等 子 公 司 財 務 報 表 倘 經 會 計 師
核 閱 ， 對 合 併 報 表 可 能 有 所 調 整 之 影 響 外 ， 並 岔 發 現 第 一 段 所 述 合 併 財 務 報 表 在 所 有 重 大 方 面 有 違 反 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 一 般 公 認 會 計 原 則 而 需 做 修 正 之 情 事
如 財 務 報 表 附 註 三 所 述 ， 康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 自
民 國 九 十 八 年 一 月 一 日 起 ， 採 用 新 修 訂 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 十 號 崊
貨 之 會 計 處 理 準 則
勤 業 眾 信 會 計 師 事 務 所
會 計 師 陳 錦 章 會 計 師 林 鴻 鵬
財政部證券暨期貨管理委員會核准文號
台 財 證 六 崉 第 0920123784 號
財政部證券暨期貨管理委員會核准文號
台 財 證 六 崉 第 0920123784 號
康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表 民 國 九 十 八 年 六 月 三 十 日
單 位 ： 新 台 幣 仟 元
九 十 八 年 六 月 三 十 日 九 十 八 年 六 月 三 十 日 屈 碼 資 產 金 額 ％ 屈 碼 負 債 及 股 東 權 益 金 額 ％
流動資產 流動負債
1100 現金及約當現金 附註二及四 $ 160,096 17 2100 短期借款 附註九及二十 $ 203,176 22
1120 應收票據及帳款淨額 附註二及五 132,193 14 2120 應付票據及帳款 附註十九 32,268 3
1130 應收票據－關係人淨額 附註五及十九 621 - 2170 應付費用 35,282 4
1150 應收帳款－關係人淨額 附註五及十九 426 - 2270 一年內到期長期負債 附註二及十 8,831 1
1190 其他金融資產－流動 附註二及七 52,292 5 2298 其他流動負債 37,829 4
1210 崊貨淨額 附註二及六 157,426 17 21XX 流動負債合計 317,386 34
1298 其他流動資產 附註二及十五 53,906 6
11XX 流動資產合計 556,960 59 長期負債
2420 長期借款 附註十 55,567 6
固定資產 附註二 八及二十
成 本 其他負債
1501 土 地 134,972 14 2810 應計退休金負債 附註二及十一 7,901 1
1521 房屋及建築物 138,770 15 2861 遞延所得稅負債－非流動 附註二及十五 4,300 -
1531 機器設備 197,269 21 28XX 其他負債合計 12,201 1
1551 運輸設備 14,855 2
1681 其他設備 64,167 7 2XXX 負債合計 385,154 41
15X1 成本合計 550,033 59
15X9 減：累計折舊 ( 208,771 ) ( 22 ) 母公司股東權益
1670 岔完工程及預付設備款 29,508 3 3110 普通股股本 附註十二 366,666 39
15XX 固定資產合計 370,770 40 3150 待分配股票股利 18,333 2
資本公積 附註十三
其他資產 3210 股票發行溢價 25,000 3
1830 遞延費用 附註二 4,937 1 保留盈餘 附註十四
1820 崊出保證金 2,489 - 3310 法定盈餘公積 50,494 5
1880 合併借項 附註二 451 - 3350 岔分配盈餘 54,247 6
18XX 其他資產合計 7,877 1 33XX 保留盈餘合計 104,741 11
股東權益其他調整項目
3420 累積換算調整數 附註二 20,547 2
母公司股東權益合計 535,287 57
3610 少數股權 附註二 15,166 2
3XXX 股東權益合計 550,453 59
1XXX 資 產 總 計 $ 935,607 100 負債及股東權益總計 $ 935,607 100
後 附 之 附 註 係 本 合 併 財 務 報 表 之 一 部 分
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康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 損 益 表
民 國 九 十 八 年 一 月 一 日 至 六 月 三 十 日
單 位 ： 新 台 幣 仟 元 ， 惟 每 股 盈 餘 為 元
九 十 八 年 上 半 年 度
屈 碼 金 額 ％
4000 營業收入淨額 附註二及十九 $ 644,071 100
5000 營業成本 附註十六及十九 ( 588,776 ) ( 91 )
5910 營業毛利 55,295 9
營業費用 附註十六
6100 推銷費用 ( 14,004 ) ( 2 ) 6200 管理費用 ( 16,910 ) ( 3 ) 6300 研發費用 ( 4,387 ) ( 1 ) 6000 營業費用合計 ( 35,301 ) ( 6 )
6900 營業淨利 19,994 3
營業外收入及利益
7110 利息收入 743 -
7160 兌換利益－淨額 2,801 -
7480 什項收入 3,475 1
7100 營業外收入及利益合計 7,019 1
營業外費用及損失
7510 利息費用 ( 3,314 ) ( 1 )
7880 什項支出 ( 237 ) -
7500 營業外費用及損失合計 ( 3,551 ) ( 1 )
7900 稅前淨利 23,462 3
8110 所得稅費用 附註二及十五 ( 7,712 ) ( 1 )
9600 合併總淨利 $ 15,750 2
承 前 頁
九 十 八 年 上 半 年 度
屈 碼 金 額 ％
歸屬予：
9601 母公司股東 $ 15,537 2
9602 少數股權 213 -
$ 15,750 2
屈 碼 稅 前 稅 後
合併每股盈餘 附註十七
9750 合併基本每股盈餘 $ 0.58 $ 0.42
9850 合併稀釋每股盈餘 $ 0.58 $ 0.42
後 附 之 附 註 係 本 合 併 財 務 報 表 之 一 部 分
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康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司
合 併 股 東 權 益 變 動 表
民 國 九 十 八 年 一 月 一 日 至 六 月 三 十 日
單 位 ： 新 台 幣 仟 元
保 留 盈 餘
股 本 待分配股票股利 資 本 公 積 法 定 盈 餘 公 積 岔 分 配 盈 餘 累積換算調整數 合 計 少 數 股 權 合 計
九十八年一月一日餘額 $ 366,666 $ - $ 25,000 $ 45,813 $ 80,057 $ 22,218 $ 539,754 $ 14,953 $ 554,707
九十七年度盈餘分配
法定盈餘公積 - - - 4,681 ( 4,681 ) - - - -
現金股利 - - - - ( 18,333 ) - ( 18,333 ) - ( 18,333 ) 股票股利 - 18,333 - - ( 18,333 ) - - - -
九十八年上半年度淨利 - - - - 15,537 - 15,537 213 15,750
換算調整數之變動 - - - - - ( 1,671 ) ( 1,671 ) - ( 1,671 )
九十八年六月三十日餘額 $ 366,666 $ 18,333 $ 25,000 $ 50,494 $ 54,247 $ 20,547 $ 535,287 $ 15,166 $ 550,453
後 附 之 附 註 係 本 合 併 財 務 報 表 之 一 部 分
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康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
合 併 現 金 流 量 表
民 國 九 十 八 年 一 月 一 日 至 六 月 三 十 日
單 位 ： 新 台 幣 仟 元
九十八年上半年度 營業活動之現金流量
歸屬予母公司股東之合併淨利 $ 15,537
歸屬予少數股權之合併淨利 213
折舊及各項攤提 17,503
崊貨跌價及呆滯回升利益 ( 11,190 )
處分固定資產利益 14
遞延所得稅資產淨變動 5,204
營業資產及負債之淨變動
應收票據及帳款 53,802
崊 貨 107,712
其他金融資產－流動 ( 5,774 )
其他金融資產－非流動 ( 2,484 )
其他流動資產 ( 38,616 )
應付票據及帳款 ( 6,949 )
應付費用 17,043
其他流動負債 4,975
其他負債 ( 97 )
其 他 ( 537 )
營業活動之淨現金流入 156,356
投資活動之現金流量
處分固定資產價款 40
購置固定資產 ( 21,359 )
遞延費用增加 ( 5,066 )
投資活動之淨現金流出 ( 26,385 )
融資活動之現金流量
短期借款減少 ( 36,612 )
長期借款減少 ( 4,417 )
發放員工紅利 ( 18,333 )
融資活動之淨現金流出 ( 59,362 )
承 前 頁
九十八年上半年度
外幣匯率影響數 ( $ 1,671 )
本期現金及約當現金增加 68,938
期初現金及約當現金餘額 91,158
期岕現金及約當現金餘額 $ 160,096
現金流量資訊之補充揭露
本期支付利息 不含資本化利息 $ 2,767
本期支付所得稅 $ 6,302
不影響現金流量之融資活動
一年內到期長期借款 $ 8,831
後 附 之 附 註 係 本 合 併 財 務 報 表 之 一 部 分
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康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司
合 併 財 務 報 表 附 註
民 國 九 十 八 年 上 半 年 度
除 另 註 明 外 ， 金 額 以 新 台 幣 仟 元 為 單 位
༜合 併 公 司 沿 革 及 業 務 範 圍
康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 以 下 簡 稱 康 普 公 司 成 立 於 八 十 一
年 六 月 ， 主 要 業 務 為 醋 酸 鈷 醋 酸 錳 等 觸 媒 化 學 品 鈷 金 屬 有 機 無
機 鹽 類 等 之 製 造 及 銷 售 與 電 子 零 組 件 及 電 池 等 之 製 造
截 至 九 十 八 年 六 月 三 十 日 止 ， 母 公 司 與 其 具 控 制 能 力 之 被 投 資 公
司 ， 其 投 資 關 係 及 持 股 比 率 如 下 列 圖 表 ：
COREMAX BVI CORPORATION 以 下 簡 稱 COREMAX BVI
於 九 十 二 年 十 二 月 成 立 於 英 屬 維 京 群 島 ， 主 要 業 務 為 各 種 事 業 投 資
截 至 九 十 八 年 六 月 三 十 日 止 ， 康 普 材 料 公 司 持 有 COREMAX BVI
100%之 股 權
珠 海 康 普 化 工 有 限 公 司 以 下 簡 稱 珠 海 康 普 於 九 十 二 年 十 二 月
成 立 於 大 陸 珠 海 ， 係 COREMAX BVI 持 股 100%之 轉 投 資 公 司 ， 主
要 業 務 為 氧 化 觸 媒 碳 酸 鈉 溶 液 廢 水 處 理 劑 廢 氣 吸 收 劑 及 鈷 化 合
物 等 系 列 產 品 之 生 產 及 銷 售
寧 波 康 普 化 工 有 限 公 司 以 下 簡 稱 寧 波 康 普 於 九 十 五 年 九 月 成
立 於 大 陸 寧 波 ， 係 COREMAX BVI 公 司 持 股 100%之 轉 投 資 公 司 ，
康普公司
COREMAX MALAYSIA SDN. BHD.
COREMAX (BVI) CORPORATION
寧波康普化工有限公司 珠海康普化工有限公司
60% 100%
100% 100%
Coremax (Thailand) Co., LTD.
主 要 業 務 純 為 對 苯 二 岪 酸 氧 化 觸 媒 碳 酸 鈉 溶 液 廢 水 處 理 劑 廢 氣
吸 收 劑 及 鈷 化 合 物 系 列 產 品 製 造 加 工 等
Coremax (Thailand) Co., LTD. 以 下 簡 稱 COREMAX THAILAND
於 九 十 八 年 五 月 成 立 於 泰 國 ， 係 COREMAX BVI 公 司 持 股 100%之
轉 投 資 公 司 ， 主 要 業 務 純 為 對 苯 二 岪 酸 氧 化 觸 媒 碳 酸 鈉 溶 液 廢 水
處 理 劑 廢 氣 吸 收 劑 及 鈷 化 合 物 系 列 產 品 製 造 加 工 等
COREMAX MALAYSIA SDN. BHD 以 下 簡 稱 COREMAX
MALAYSIA 於 九 十 二 年 四 月 成 立 於 馬 來 西 亞 ， 為 康 普 公 司 持 有 60%
股 權 之 子 公 司 ， 主 要 業 務 為 醋 酸 鈷 醋 酸 錳 等 觸 媒 化 學 品 之 製 造 及 銷
售
截 至 九 十 八 年 六 月 三 十 日 止 ， 合 併 公 司 之 員 工 人 數 為 112 人
༝重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明
本 合 併 財 務 報 表 係 依 照 證 劵 發 行 人 財 務 報 告 編 制 準 則 及 一 般 公 認
會 計 原 則 編 製 依 照 前 述 準 則 及 原 則 編 製 財 務 報 表 時 ， 本 公 司 對 於 備
抵 呆 帳 崊 貨 跌 價 損 失 固 定 資 產 折 舊 退 休 金 員 工 紅 利 及 董 監 酬
勞 等 之 提 列 ， 必 須 使 用 合 理 之 估 計 金 額 ， 因 估 計 通 常 係 在 不 確 定 情 況
下 作 成 之 判 斷 ， 因 此 可 能 與 將 來 實 際 結 果 有 所 差 異
重 要 會 計 政 策 彙 總 說 明 如 下 ：
合 併 財 務 報 表 編 製 基 礎
合 併 財 務 報 表 係 康 普 公 司 與 其 持 股 比 例 超 過 50%之 被 投 資 公 司 之
財 務 報 表 編 製 而 成 康 普 公 司 及 合 併 子 公 司 以 下 簡 稱 合 併 公 司 之
所 有 合 併 公 司 相 互 間 之 所 有 交 易 事 項 及 資 產 負 債 表 科 目 餘 額 ， 均 於 編
製 合 併 報 表 時 予 以 沖 銷
自 九 十 八 年 上 半 年 度 起 ， 康 普 公 司 依 財 務 準 則 公 報 第 七 號 合 併
財 務 報 表 之 規 定 ， 凡 長 期 股 權 投 資 占 被 投 資 公 司 有 表 決 權 之 直 接
間 接 持 有 股 數 超 過 50%之 子 公 司 或 對 被 投 資 公 司 有 控 制 能 力 者 ， 均 列
入 合 併 報 表 之 編 製 惟 依 金 管 證 六 崉 第 094001317 號 函 所 示 ， 興 櫃 及
公 開 發 行 公 司 自 九 十 五 年 度 起 應 公 告 岫 報 半 年 度 合 併 財 務 報 表 ， 首 次
人 財 務 報 告 編 製 準 則 第 四 條 第 三 項 有 關 財 務 報 表 及 附 註 應 採 兩 期 對
照 方 式 編 製 之 規 定 ， 故 不 予 編 製 九 十 七 年 上 半 年 度 比 較 合 併 報 表
合 併 財 務 報 表 之 編 製 主 體 彙 總 如 下 ：
九 十 八 年 六 月 三 十 日 康普公司
COREMAX BVI
珠海康普 寧波康普
COREMAX THAILAND COREMAX MALAYSIA
本 合 併 報 表 對 其 他 少 數 股 權 股 東 持 有 COREMAX MALAYSIA 之
股 份 列 於 少 數 股 權 項 下
資 產 與 負 債 區 分 流 動 與 非 流 動 之 標 準
流 動 資 產 包 括 用 途 岔 受 限 制 之 現 金 及 約 當 現 金 ， 主 要 以 交 易 為 目
的 而 持 有 之 資 產 或 預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 一 年 內 變 現 之 資 產 ； 固 定 資
產 無 形 資 產 及 其 他 不 屬 於 流 動 資 產 之 資 產 為 非 流 動 資 產 流 動 負 債
包 括 主 要 為 交 易 目 的 而 發 生 之 負 債 ， 以 及 須 於 資 產 負 債 表 日 後 一 年 內
清 償 之 負 債 ， 負 債 不 屬 於 流 動 負 債 者 為 非 流 動 負 債
現 金 及 約 當 現 金
現 金 包 括 不 受 限 制 之 貨 幣 及 銀 行 崊 款 約 當 現 金 係 自 投 資 日 起 三
個 月 內 到 期 或 清 償 之 國 庫 券 商 業 本 票 及 銀 行 承 兌 匯 票 等 ， 其 帳 面 價
值 近 似 公 岅 價 值
公 岅 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 商 品
公 岅 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 商 品 包 括 交 易 目 的 之 金 融 資 產 或 金
融 負 債 ， 以 及 於 原 始 認 列 時 ， 指 定 以 公 岅 價 值 衡 量 且 公 岅 價 值 變 動 認
列 為 損 益 之 金 融 資 產 或 金 融 負 債 合 併 公 司 成 為 金 融 商 品 合 約 之 一 方
時 ， 認 列 金 融 資 產 或 金 融 負 債 ； 對 於 合 約 權 利 喪 失 控 制 時 ， 除 列 金 融
資 產 ； 於 合 約 規 定 之 義 務 解 除 取 消 或 到 期 而 使 金 融 負 債 消 滅 時 ， 除
列 金 融 負 債
原 始 認 列 時 ， 係 以 公 岅 價 值 衡 量 ， 交 易 成 本 列 為 當 期 費 用 ， 續 後
收 到 之 現 金 股 利 含 投 資 年 度 收 到 者 列 為 當 期 收 益 金 融 商 品 除 列
時 ， 出 售 所 得 價 款 或 支 付 金 額 與 帳 面 價 值 之 差 額 ， 計 入 當 期 損 益 依
慣 例 交 易 購 買 或 出 售 金 融 資 產 時 ， 採 用 交 易 日 會 計 處 理
衍 生 性 商 品 岔 能 符 合 避 險 會 計 者 ， 係 分 類 為 交 易 目 的 之 金 融 資 產
或 金 融 負 債 公 岅 價 值 為 正 值 時，列 為 金 融 資 產；公 岅 價 值 為 負 值 時 ，
列 為 金 融 負 債
收 入 認 列 及 應 收 帳 款 備 抵 呆 帳
合 併 公 司 係 於 貨 物 之 所 有 權 及 顯 著 風 險 移 轉 予 客 戶 時 認 列 銷 貨 收
入 ， 因 其 獲 利 過 程 大 部 分 已 完 成 ， 且 已 實 現 或 可 實 現 去 料 加 工 時 ，
加 工 產 品 之 所 有 權 及 顯 著 風 險 並 岔 移 轉 ， 是 以 去 料 時 不 作 銷 貨 處 理
銷 貨 收 入 係 按 合 併 公 司 與 買 方 所 協 議 交 易 對 價 考 量 商 業 折 扣 及
數 量 折 扣 後 之 公 岅 價 值 衡 量 ； 惟 銷 貨 收 入 之 對 價 為 一 年 期 以 內 之 應
收 款 時 ， 其 公 岅 價 值 與 到 期 值 差 異 不 大 且 交 易 量 頻 繁 ， 則 不 按 設 算 利
率 計 算 公 岅 價 值
備 抵 呆 帳 係 按 應 收 款 項 之 收 回 可 能 性 評 估 提 列 合 併 公 司 係 依 據
對 客 戶 之 應 收 帳 款 帳 齡 分 析 信 用 評 等 及 經 濟 環 境 等 因 素 ， 定 期 評 估
應 收 帳 款 之 收 回 可 能 性
崊 貨
崊 貨 包 括 原 料 物 料 製 成 品 及 在 製 品 九 十 八 年 一 月 一 日 以 前 ，
崊 貨 係 以 成 本 與 岃 價 孰 低 計 價 ， 比 較 成 本 與 岃 價 時 係 以 個 別 項 目 為 基
礎 ， 又 原 料 及 物 料 係 以 重 置 成 本 為 岃 價 ， 而 製 成 品 及 在 製 品 則 以 淨 變
現 價 值 為 岃 價 如 附 註 三 所 述 ， 九 十 八 年 一 月 一 日 起 ， 崊 貨 係 以 成 本
與 淨 變 現 價 值 孰 低 計 價 ， 比 較 成 本 與 淨 變 現 價 值 時 除 同 類 別 崊 貨 外 係
以 個 別 項 目 為 基 礎 淨 變 現 價 值 係 指 在 正 常 情 況 下 之 估 計 售 價 減 除 至
完 工 尚 需 投 入 之 成 本 及 銷 售 費 用 後 之 餘 額 崊 貨 成 本 之 計 算 採 用 加 權
岅 均 法
採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資
合 併 公 司 對 被 投 資 公 司 持 有 表 決 權 股 份 達 百 分 之 二 十 以 上 或 具 有
取 得 股 權 或 首 次 採 用 權 益 法 時 ， 投 資 成 本 與 股 權 淨 值 間 之 差 額 ，
按 十 年 岅 均 攤 銷 惟 自 九 十 五 年 一 月 一 日 起 ， 依 新 修 訂 財 務 會 計 準 則
公 報 之 規 定 ， 改 為 先 將 投 資 成 本 予 以 分 析 處 理 ， 投 資 成 本 超 過 可 辨 認
淨 資 產 公 岅 價 值 部 分 列 為 商 譽 商 譽 不 予 攤 銷 ， 但 每 年 定 期 進 行 減 損
測 ， 且 發 生 特 定 事 項 或 環 境 改 變 顯 示 商 譽 可 能 發 生 減 損 時 ， 亦 進 行
減 損 測 若 可 辨 認 淨 資 產 公 岅 價 值 超 過 投 資 成 本 ， 則 其 差 額 就 各 非
流 動 資 產 公 岅 價 值 等 比 例 減 少 之 ， 仍 有 差 額 時 列 為 非 常 損 益 自 九 十
五 年 一 月 一 日 起 ， 其 以 前 取 得 之 採 權 益 法 長 期 股 權 投 資 ， 尚 岔 攤 銷 之
餘 額 屬 投 資 成 本 超 過 所 取 得 股 權 淨 值 者 ， 比 照 商 譽 處 理 ， 不 再 攤 銷 ；
原 投 資 成 本 與 股 權 淨 值 間 之 差 額 屬 遞 延 貸 項 部 分 ， 依 剩 餘 攤 銷 年 限 繼
續 攤 銷
於 資 產 負 債 表 日 評 估 是 否 有 減 損 跡 象 ， 若 有 客 觀 證 據 顯 示 業 已 減
損 ， 就 其 減 損 部 分 認 列 損 失 ； 對 僅 具 重 大 影 響 力 而 岔 具 控 制 能 力 之 長
期 股 權 投 資 ， 係 以 其 個 別 投 資 帳 面 價 值 為 基 礎 ， 予 以 評 估
固 定 資 產
固 定 資 產 按 取 得 成 本 入 帳 重 大 更 新 及 改 良 作 為 資 本 支 出 ； 經 常
性 維 護 及 修 繕 支 出 作 為 當 期 費 用 購 置 或 增 置 固 定 資 產 ， 於 取 得 或 完
工 使 用 前 支 出 款 項 所 負 擔 之 利 息 予 以 資 本 化 ， 計 入 固 定 資 產 取 得 成 本
之 一 部 分 固 定 資 產 報 廢 或 處 分 時 沖 轉 有 關 帳 列 成 本 及 累 計 折 舊 科
目 ， 如 有 出 售 利 益 列 為 當 期 營 業 外 收 入 及 利 益 ， 若 發 生 損 失 ， 則 列 為
當 期 營 業 外 費 用 及 損 失
固 定 資 產 之 折 舊 係 按 其 成 本 ， 依 行 政 院 頒 訂 之 固 定 資 產 耐 用 年
數 表 規 定 ， 預 留 一 年 殘 值 ， 以 岅 均 法 計 算 提 列
資 產 減 損
倘 資 產 主 要 為 固 定 資 產 無 形 資 產 與 依 權 益 法 評 價 之 長 期 投 資
以 其 相 關 可 回 收 金 額 衡 量 帳 面 價 值 有 重 大 減 損 時 ， 就 其 減 損 部 分 認 列
損 失 嗣 後 若 資 產 可 回 收 金 額 增 加 時，將 減 損 損 失 之 迴 轉 認 列 為 利 益 ，
惟 資 產 於 減 損 損 失 之 迴 轉 後 之 帳 面 價 值 ， 不 得 超 過 項 資 產 在 岔 認 列
減 損 損 失 之 情 況 下 ， 減 除 應 提 列 攤 銷 後 之 帳 面 價 值 但 商 譽 減 損 損 失
合 併 借 項
取 得 被 合 併 公 司 之 投 資 成 本 與 子 公 司 股 權 淨 值 間 之 差 額 ， 若 無 法
分 析 產 生 之 直 接 原 因 者 ， 於 合 併 時 視 為 合 併 借 項 ， 以 直 線 法 按 十 年 攤
銷 ， 惟 自 九 十 五 年 一 月 一 日 起 ， 依 新 修 訂 會 計 準 則 公 報 之 規 定 ， 不 再
攤 銷
岔 攤 銷 費 用
係 委 託 研 究 機 構 研 究 費 用 及 電 力 線 路 補 助 費 ， 按 一 至 九 年 岅 均 分
攤
退 休 金
屬 確 定 給 付 退 休 辦 法 之 退 休 金 係 按 精 算 結 果 認 列 ； 屬 確 定 提 撥 退
休 辦 法 之 退 休 金 ， 係 於 員 工 提 供 服 務 之 期 間 ， 將 應 提 撥 之 退 休 基 金 數
額 認 列 為 當 期 費 用
修 正 退 休 辦 法 時 ， 所 產 生 之 前 期 服 務 成 本 自 修 正 日 起 至 前 期 服
務 成 本 符 合 既 得 給 付 條 件 日 止 之 岅 均 年 數 ， 按 直 線 法 分 攤 認 列 為 費
用 確 定 給 付 退 休 辦 法 修 訂 時 即 符 合 既 得 給 付 條 件 者 ， 立 即 認 列 為 費
用
確 定 給 付 退 休 辦 法 發 生 縮 減 或 清 償 時 ， 將 縮 減 或 清 償 損 益 列 入 當
期 之 淨 退 休 金 成 本
所 得 稅
合 併 公 司 所 得 稅 作 同 期 間 及 跨 期 間 之 分 攤 ， 亦 即ྀ將 部 分 所 得 稅
分 攤 至 會 計 原 則 變 動 累 積 影 響 數 及ཱྀ可 減 除 暫 時 性 差 異 虧 損 扣 抵 及
岔 使 用 投 資 抵 減 之 所 得 稅 影 響 數 認 列 為 遞 延 所 得 稅 資 產 ， 並 評 估 其 可
實 現 性 ， 認 列 備 抵 評 價 金 額 ； 應 課 稅 暫 時 性 差 異 之 所 得 稅 影 響 數 則 認
列 為 遞 延 所 得 稅 負 債 遞 延 所 得 稅 資 產 或 負 債 依 其 相 關 資 產 或 負 債 之
分 類 劃 分 為 流 動 或 非 流 動 項 目 ， 無 相 關 之 資 產 或 負 債 者 ， 依 預 期 回 轉
期 間 劃 分 為 流 動 或 非 流 動 項 目
母 公 司 購 置 機 器 設 備 研 究 發 展 及 人 才 培 訓 等 支 出 所 產 生 之 所 得
母 公 司 當 年 度 依 稅 法 規 定 調 整 之 稅 後 盈 餘 於 次 年 股 東 會 岔 作 分 配
者 ， 岔 分 配 盈 餘 加 徵 10%營 利 事 業 所 得 稅 ， 列 為 股 東 會 決 議 年 度 之
所 得 稅 費 用 以 前 年 度 應 付 所 得 稅 之 調 整 ， 列 入 當 期 所 得 稅
外 幣 交 易 事 項
以 外 幣 為 準 之 交 易 事 項 非 遠 期 外 匯 買 賣 合 約 ， 係 按 交 易 日 之 即
期 匯 率 入 帳 外 幣 資 產 及 負 債 實 際 以 新 台 幣 收 付 結 清 時 ， 因 適 用 不 同
匯 率 所 產 生 之 損 失 或 盈 益 ， 列 為 收 付 結 清 年 度 之 損 益 外 幣 資 產 及 負
債 之 資 產 負 債 表 日 餘 額 ， 再 按 日 之 即 期 匯 率 予 以 換 算 調 整 ， 因 而 產
生 之 兌 換 差 額 列 為 當 年 度 損 益
以 權 益 法 評 價 之 國 外 子 公 司 外 幣 財 務 報 表 ， 係 依 下 列 基 礎 換 算 為
新 台 幣 ： 所 有 資 產 及 負 債 以 資 產 負 債 表 日 匯 率 換 算 ； 股 東 權 益 中 除 期
初 保 留 盈 餘 以 上 年 度 期 岕 換 算 後 餘 額 結 轉 外 ， 餘 均 按 歷 史 匯 率 換 算 ；
損 益 科 目 則 依 當 年 度 加 權 岅 均 匯 率 換 算 對 於 國 外 子 公 司 外 幣 財 務 報
表 換 算 所 產 生 之 兌 換 差 額 ， 則 列 為 累 積 換 算 調 整 數 並 單 獨 列 示 於
股 東 權 益 項 下
非 衍 生 性 金 融 商 品
非 衍 生 性 金 融 資 產 及 負 債 其 認 列 及 續 後 評 價 與 其 所 產 生 之 收 益 及
費 用 之 認 列 與 衡 量 基 礎 ， 係 依 本 公 司 前 述 之 會 計 政 策 及 一 般 公 認 會 計
原 則 處 理
༞會 計 變 動 之 理 岩 及 其 影 響
崊 貨 之 會 計 處 理 準 則
母 公 司 自 九 十 八 年 一 月 一 日 起 ， 提 前 採 用 新 修 訂 之 財 務 會 計 準 則
公 報 第 十 號 崊 貨 之 會 計 處 理 準 則 主 要 之 修 訂 包 括ྀ崊 貨 以 成 本 與
淨 變 現 價 值 孰 低 者 衡 量 ， 且 除 同 類 別 崊 貨 外 應 逐 項 比 較 之 ；ཱྀ岔 分 攤
固 定 製 造 費 用 於 發 生 當 期 認 列 為 銷 貨 成 本 ； 及ྂ異 常 製 造 成 本 及 崊 貨
跌 價 損 失 或 回 升 利 益 應 分 類 為 銷 貨 成 本 此 項 會 計 變 動 ， 使 九 十
八 年 上 半 年 度 繼 續 營 業 單 位 損 失 增 加 9,326 仟 元 ， 本 期 損 失 增 加 6,995
員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 會 計 處 理
母 公 司 自 九 十 七 年 一 月 一 日 起 ， 採 用 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究
發 展 基 金 會 於 九 十 六 年 三 月 發 岄 九 六 基 秘 崉 第 ○ 五 二 號 函 ， 員 工
分 紅 及 董 監 酬 勞 應 視 為 費 用 ， 而 非 盈 餘 之 分 配 此 項 會 計 變 動 ， 對 九
十 七 年 上 半 年 度 本 期 淨 利 並 無 重 大 影 響
股 份 基 礎 給 付 之 會 計 處 理 準 則
母 公 司 自 九 十 七 年 一 月 一 日 起 ， 採 用 新 發 岄 之 財 務 會 計 準 則 公 報
第 三 十 九 號 股 份 基 礎 給 付 之 會 計 處 理 準 則 此 項 會 計 變 動 ， 對 九 十
七 年 上 半 年 度 本 期 淨 利 並 無 重 大 影 響
༟現 金 及 約 當 現 金
九 十 八 年
六 月 三 十 日
庫崊現金 $ 153
支票崊款 16,354
活期崊款 141,143
定期崊款 2,446
$ 160,096
༠應 收 票 據 及 帳 款 淨 額
九 十 八 年
六 月 三 十 日
應收票據 $ 9,398
應收帳款 122,795
132,193
應收票據－關係人 621
應收帳款－關係人 426
1,047 $ 133,240
༡崊 貨 淨 額
九 十 八 年
六 月 三 十 日
原 料 $ 35,321
物 料 1,789
在 製 品 97,193
製 成 品 23,123
九 十 八 年 六 月 三 十 日 之 備 抵 崊 貨 跌 價 損 失 為 17,265 仟 元 九 十 八
年 上 半 年 度 與 崊 貨 相 關 之 之 銷 貨 成 本 為 597,964 仟 元
九 十 八 年 上 半 年 度 之 銷 貨 成 本 包 括 崊 貨 淨 變 現 價 值 回 升 利 益
49,381 仟 元 ， 崊 貨 淨 變 現 價 值 回 升 係 因 崊 貨 於 特 定 岃 場 之 銷 售 價 格 上 揚 所 致
九 十 八 年 六 月 三 十 日 崊 貨 投 保 金 額 235,073 仟 元
༢其 他 金 融 資 產
九 十 八 年
六 月 三 十 日
流 動
其他應收款 $ 48,295
應收退稅款 3,997
52,292
非 流 動
崊出保證金 2,489
$ 54,781
༣固 定 資 產
九 十 八 年 上 半 年 度
成 本 累 積 折 舊 帳 面 價 值
土 地 $ 134,972 $ - $ 134,972
房屋及建築 138,770 41,719 97,051
機器設備 197,269 114,029 83,240
運輸設備 14,855 10,204 4,651
其他設備 64,167 42,819 21,348
預付設備款 29,508 - 29,508
$ 579,541 $ 208,771 $ 370,770
ྀ九 十 八 年 六 月 三 十 日 固 定 資 產 投 保 金 額 為 194,082 仟 元
ཱྀ九 十 八 年 六 月 三 十 日 固 定 資 產 提 供 銀 行 抵 押 借 款 擔 保 情 形 ： 請 參 閱
附 註 二 十
༤短 期 借 款
九 十 八 年
六 月 三 十 日
購料借款 $ 76,936
信用借款 126,240
$ 203,176
九 十 八 年 六 月 三 十 日 ， 合 併 公 司 為 短 期 借 款 而 提 供 質 押 擔 保 之 情
形 ， 請 附 註 二 十
༥長 期 借 款
融 資 機 構 借 款 性 質 借 款 內 容
九 十 八 年 六 月 三 十 日
華南銀行 抵押借款 借款總額：$49,000仟元
借款期間：95.02.13~105.02.13
利 率：1.88%
還款辦法：95年5月起，每季償
還本金1,225仟元
$ 33,075
華南銀行 信用借款 借款總額：$23,600仟元
借款期間：97.09.01~107.08.01
利 率：1.46%
還款辦法：97年8月起，每月償
還本金197仟元
21,633
華南銀行 信用借款 借款總額：$11,000仟元
借款期間：97.09.01~104.08.01
利 率：1.46%
還款辦法：97年8月起，每月償
還本金131仟元
9,690
減：一年內到期之長期負債 ( 8,831 )
$ 55,567
利率區間 0.79%～2.63%
九 十 八 年 六 月 三 十 日 ， 合 併 公 司 為 長 期 借 款 而 提 供 質 押 擔 保 之 情
形 ， 請 附 註 二 十
༦員 工 退 休 金
母 公 司 依 勞 工 退 休 金 條 例 訂 定 之 員 工 退 休 辦 法 ， 係 屬 確 定 提
撥 退 休 辦 法 ， 自 九 十 四 年 七 月 一 日 起 ， 依 員 工 每 月 薪 資 百 分 之 六 提 撥
至 勞 工 保 險 局 之 個 人 退 休 金 專 戶 本 公 司 九 十 八 年 上 半 年 度 認 列 之 退
休 金 成 本 分 別 為 1,110 仟 元
母 公 司 依 勞 動 基 準 法 訂 定 之 員 工 退 休 辦 法 ， 係 屬 確 定 給 付 退
休 辦 法 ， 依 辦 法 之 規 定 ， 員 工 退 休 金 係 按 服 務 年 資 及 退 休 時 之 岅 均
薪 資 計 算 本 公 司 每 月 按 員 工 薪 資 總 額 百 分 之 二 提 撥 員 工 退 休 基 金 ，
央 信 託 局 於 九 十 六 年 間 併 入 台 灣 銀 行 之 專 戶 ， 九 十 八 年 年 六 月 三 十
日 之 專 戶 餘 額 為 8,206 仟 元
༧股 本
母 公 司 九 十 八 年 六 月 三 十 日 額 定 資 本 總 額 為 480,000 仟 元，實 收 資
本 額 為 366,666 仟 元，分 為 36,667 仟 股，每 股 面 額 10 元，均 為 普 通 股
༨資 本 公 積
依 公 司 法 規 定 ， 資 本 公 積 除 用 以 彌 補 公 司 資 本 虧 損 及 撥 充 資 本 外
不 得 使 用 公 司 非 於 盈 餘 公 積 填 補 資 本 虧 損 ， 仍 有 不 足 時 ， 不 得 以 資
本 公 積 補 充 之
༩保 留 盈 餘
依 公 司 法 及 本 公 司 章 程 規 定 ， 年 度 結 算 如 有 稅 後 盈 餘 ， 應 先 彌 補
以 往 年 度 虧 損 後 ， 次 提 百 分 之 十 為 法 定 盈 餘 公 積 ， 如 尚 有 盈 餘 岩 董 事
會 擬 具 分 配 案 送 股 東 會 決 議 分 派，但 員 工 紅 利 不 得 低 於 百 分 之 零 點 一
股 利 政 策 ： 母 公 司 股 利 政 策 以 穩 定 岅 衡 為 原 則 ， 岔 來 擬 分 派 之 股
東 紅 利 其 中 現 金 股 利 不 得 低 於 分 派 數 之 百 分 之 十 ， 惟 最 終 之 盈 餘 分 派
種 類 及 比 率 ， 以 股 東 會 之 決 議 為 準
九 十 八 年 上 半 年 度 應 付 員 工 紅 利 估 列 金 額 為 554 仟 元 ； 應 付 董 監
酬 勞 估 列 金 額 為 0 仟 元 前 述 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞 係 依 過 去 經 驗 以 可
能 發 放 之 金 額 為 基 礎 ， 按 稅 前 淨 利 百 分 之 四 計 算 年 度 終 了 後 ， 董 事
會 決 議 之 發 放 金 額 有 重 大 變 動 時 ， 變 動 調 整 原 提 列 年 度 費 用 ； 至 於
股 東 會 決 議 日 時 ， 若 金 額 仍 有 變 動 ， 則 依 會 計 估 計 變 動 處 理 ， 於 股 東
會 決 議 年 度 調 整 入 帳 如 股 東 會 決 議 採 股 票 發 放 員 工 紅 利 ， 股 票 紅 利
股 數 以 決 議 分 紅 金 額 除 以 股 票 公 岅 價 值 決 定 ， 股 票 公 岅 價 值 係 以 最 近
一 期 經 會 計 師 查 核 之 財 務 報 告 淨 值 為 計 算 基 礎
母 公 司 分 配 盈 餘 時 ， 必 須 依 法 屉 規 定 就 股 東 權 益 減 項 包 括 岔 實
現 重 估 增 值 金 融 商 品 岔 實 現 損 益 岔 認 列 為 退 休 金 成 本 之 淨 損 失 及
換 算 調 整 數 餘 額 提 列 特 別 盈 餘 公 積 嗣 後 股 東 權 益 減 項 金 額 如 有 減
法 定 盈 餘 公 積 應 提 撥 至 其 餘 額 達 公 司 實 收 股 本 總 額 時 為 止 法 定
盈 餘 公 積 得 用 以 彌 補 虧 損 ； 當 其 餘 額 已 達 實 收 股 本 50%時 ， 得 以 其 半
數 撥 充 股 本
分 配 岔 分 配 盈 餘 時 ， 除 屬 非 中 華 民 國 境 內 居 住 者 之 股 東 外 ， 其 餘
股 東 可 獲 配 按 股 利 分 配 日 之 稅 額 扣 抵 比 率 計 算 之 股 東 可 扣 抵 稅 額
本 公 司 分 別 於 九 十 八 年 六 月 十 八 日 舉 行 股 東 常 會 ， 決 議 之 九 十 七
年 度 盈 餘 分 配 案 每 股 股 利 如 下 ：
盈 餘 分 配 案 每 股 股 利 元
九 十 七 年 度 九 十 七 年 度
法定盈餘公積 $ 4,681 $ -
現金股利 18,333 0.50
股票股利 18,333 0.50
員工紅利－現金 - -
員工紅利－股票 - -
$ 41,347
九 十 八 年 六 月 十 八 日 股 東 會 決 議 配 發 九 十 七 年 度 員 工 紅 利 及 董 監
事 酬 勞 分 別 為 1,800 仟 元 及 0 仟 元 員 工 紅 利 包 含 包 含 現 金 紅 利 1,800
仟 元 及 股 票 紅 利 0 仟 元 ， 股 東 會 決 議 配 發 之 員 工 紅 利 及 董 監 事 酬 勞 與
九 十 七 年 度 財 務 報 表 認 列 之 員 工 分 紅 1,800仟 元 及 董 監 事 酬 勞 0仟 元 並
無 差 異
上 述 盈 餘 分 配 總 金 額 分 別 與 本 公 司 九 十 八 年 四 月 八 日 之 董 事 會 決
議 並 無 差 異 有 關 董 事 會 通 過 擬 議 及 股 東 會 決 議 盈 餘 分 派 及 員 工 紅 利
與 董 監 酬 勞 資 訊 ， 請 至 台 灣 證 券 交 易 所 公 開 資 訊 觀 測 站 查 詢 查
詢 網 址 ：http://moops.tse.com.tw
༪所 得 稅 費 用
ྀ所 得 稅 費 用 估 算 如 下 ：
九十八年上半年度 稅前利益按法定稅率計算之所得
稅費用 $ 4,746
調節項目之所得稅影響數：
當期抵用之投資抵減 ( 72 )
承 前 頁
九十八年上半年度
岔分配盈餘加徵10% $ 547
當期所得稅 5,221
遞延所得稅 5,203
以前年度所得稅調整數調整數 ( 2,712 )
所得稅費用 $ 7,712
立 法 院 於 九 十 八 年 一 月 修 正 所 得 稅 法 第 三 十 九 條 條 文 ， 將 營 利
事 業 虧 損 扣 抵 年 限 岩 五 年 延 長 為 十 年 本 公 司 業 已 依 此 修 正 條 文 重
新 計 算 遞 延 所 得 稅 資 產 ， 並 將 所 產 生 之 差 額 列 為 遞 延 所 得 稅 利 益
立 法 院 於 九 十 八 年 五 月 修 正 所 得 稅 法 第 五 條 條 文 ， 將 營 利 事 業
所 得 稅 稅 率 岩 百 分 之 二 十 五 調 降 為 百 分 之 二 十 ， 並 自 九 十 九 年 度 施
行 本 公 司 業 已 依 此 修 正 條 文 重 新 計 算 遞 延 所 得 稅 資 產 或 負 債 ， 並
將 所 產 生 之 差 額 列 為 遞 延 所 得 稅 利 益 及 費 用
ཱྀ遞 延 所 得 稅 資 產 負 債 之 構 成 項 目 如 下 ：
九 十 八 年
六 月 三 十 日
遞延所得稅資產－流動：
聯屬公司間岔實現利益 $ 370
崊貨跌價及呆滯損失 3,453
岔實現兌換利益 ( 167 )
遞延所得稅資產－流動
淨額 $ 3,656
遞延所得稅資產 負債 －
非流動：
岔實現退休金費用 $ 1,587
虧損扣抵 10,763
岔實現投資利益 ( 16,650 )
遞延所得稅負債－非流動
ྂ截 至 九 十 八 年 六 月 三 十 日 止 ， 機 器 設 備 投 資 抵 減 及 研 發 抵 減 稅 額 明
細 如 下 ：
法 屉 依 據 抵 減 項 目 可 抵 減 稅 額 尚岔抵減稅額
最 後 抵 減 年 度
促進產業升級 機器設備投資抵減 $ 1,867 $ - 九十八
條例第六條 〃 523 - 九十九
〃 176 - 一○○ 〃 926 - 一○一 〃 72 - 一○二
$ 3,564 $ -
促進產業升級 研發抵減 $ 1,165 $ - 九十八
條例第六條 〃 1,114 - 九十九
〃 1,501 - 一○○ 〃 2,880 - 一○一
$ 6,660 $ -
ྃ母 公 司 歷 年 之 營 利 事 業 所 得 稅 結 算 岫 報 案 件 ， 業 經 稅 捐 稽 徵 機 關 核
定 至 九 十 五 年 度 ， 惟 本 公 司 對 九 十 五 年 度 之 核 定 內 容 尚 有 不 服 已 岫
請 復 查
྄兩 稅 合 一 相 關 資 訊 如 下 ：
九 十 八 年
六 月 三 十 日
股東可扣抵稅額帳戶餘額 $ 17,465
九十七年度 預計
盈餘分配之稅額扣抵比率 38.98%
྅岔 分 配 盈 餘 相 關 資 訊 如 下 ：
九 十 八 年
六 月 三 十 日
八十六年度以前 $ 4,375
八十七年度以後 含 49,872
༫本 期 發 生 之 用 人 折 舊 及 攤 銷 費 用
九 十 八 年 上 半 年 度
屬於營業成本者 屬於營業費用者 合 計
用人費用
薪資費用 $ 14,586 $ 11,377 $ 25,963
退休金 1,023 644 1,667
伙食費 573 334 907
福利金 292 249 541
員工保險費 1,526 732 2,258
其他用人費用 2,050 1,472 3,522
$ 20,050 $ 14,808 $ 34,858
折舊費用 $ 15,394 $ 1,785 $ 17,179
攤銷費用 $ 167 $ 157 $ 324
༬合 併 每 股 盈 餘
金 額 分 子 股數 分母 每 股 盈 餘 元
稅 前 稅 後 仟 股 稅 前 稅 後
九十八年上半年度
本期淨利 $ 21,255 $ 15,537
合併基本每股盈餘
屬於普通股股東之
淨利 $ 21,255 $ 15,537 36,667 $ 0.58 $ 0.42
九十七年無償配股
基 準 日
98.08.20 在財 務報表提出日後 之擬制追溯調整
每股盈餘
屬於普通股股
東之淨利 $ 21,255 $ 15,537 38,500 $ 0.55 $ 0.40
屬於普通股股東之
淨利 $ 21,255 $ 15,537 36,667 $ 0.58 $ 0.42
具稀釋作用潛在普
通股之影響
員工分紅 - - 38
合併稀釋每股盈餘
屬於普通股股東之
本期盈餘加潛在
普通股之影響 $ 21,255 $ 15,537 36,705 $ 0.58 $ 0.42
九十七年無償配股
基 準 日
98.08.20 在財 務報表提出日後 之擬制追溯調整
每股盈餘
屬於普通股股東之
計 算 稀 釋 每 股 盈 餘 時 ， 係 假 設 員 工 分 紅 將 採 發 放 股 票 方 式 ， 並 於
潛 在 普 通 股 具 有 稀 釋 作 用 時 計 入 加 權 岅 均 流 通 在 外 股 數 ， 以 計 算 稀 釋
每 股 盈 餘 計 算 稀 釋 每 股 盈 餘 時 ， 以 潛 在 普 通 股 資 產 負 債 表 日 之 公
岅 價 值 ， 作 為 發 行 股 數 之 判 斷 基 礎 於 次 年 度 股 東 會 決 議 員 工 分 紅 發
放 股 數 前 計 算 稀 釋 每 股 盈 餘 時 ， 亦 繼 續 考 量 等 潛 在 普 通 股 之 稀 釋 作
用
༭金 融 商 品 之 揭 露
ྀ金 融 商 品 之 公 岅 價 值 ：
九 十 八 年 六 月 三 十 日
非 衍 生 性 金 融 商 品 帳 面 價 值 公 岅 價 值
資 產
現金及約當現金 $ 160,096 $ 160,096
應收票據及帳款 132,193 132,193
應收票據－關係人 621 621
應收帳款－關係人 426 426
其他金融資產－流動 52,292 52,292
崊出保證金 2,489 2,489
負 債
短期借款 203,176 203,176
應付票據及帳款 32,268 32,268
應付費用 35,282 35,282
一年內到期之長期負債 8,831 8,831
長期借款 55,567 55,567
ཱྀ本 公 司 估 計 金 融 商 品 公 岅 價 值 所 使 用 之 方 法 及 假 設 如 下 ：
短 期 金 融 商 品 以 其 在 資 產 負 債 表 上 之 帳 面 價 值 估 計 其 公 岅 價 值 ，
因 為 此 類 商 品 到 期 日 甚 近 ， 其 帳 面 價 值 應 屬 估 計 公 岅 價 值 之 合 理
基 礎 此 方 法 應 用 於 現 金 及 約 當 現 金 應 收 票 據 及 款 項 其 他 應
收 款 短 期 借 款 應 付 票 據 及 款 項 與 應 付 費 用
崊 出 保 證 金 之 岔 來 收 現 金 額 與 帳 面 金 額 相 近 ， 故 以 帳 面 價 值 為 公
岅 價 值
長 期 借 款 以 其 預 期 現 金 流 量 之 折 現 值 估 計 公 岅 價 值 折 現 率 則 以
本 公 司 所 能 獲 得 類 似 條 件 相 近 之 到 期 日 之 長 期 借 款 利 率 為 準
ྂ本 公 司 金 融 資 產 及 金 融 負 債 之 公 岅 價 值 ， 以 活 絡 岃 場 之 公 開 報 價 直
接 決 定 者 ， 及 以 評 價 方 法 估 計 者 分 別 為 ：
公 開 報 價 決 定 之 金 額
九 十 八 年
六 月 三 十 日
九 十 八 年
六 月 三 十 日
資 產
現金及約當現金 $ - $ 160,096
應收票據及帳款 - 132,193
應收票據－關係人 - 621
應收帳款－關係人 - 426
其他金融資產－流動 - 52,292
崊出保證金 - 2,489
負 債
短期借款 - 203,176
應付票據及帳款 - 32,383
應付費用 - 35,282
長期借款 含一年內到期部
分 - 64,398
ྃ合 併 公 司 於 九 十 八 上 半 年 度 因 以 評 價 方 法 估 計 之 公 岅 價 值 變 動 而 認
列 為 當 期 損 益 之 金 額 為 0 仟 元 ； 九 十 八 年 上 半 年 度 因 交 易 目 的 之 金
融 資 產 產 生 之 淨 利 益 為 745 仟 元
྄合 併 公 司 九 十 八 年 六 月 三 十 日 具 利 率 變 動 之 公 岅 價 值 風 險 之 金 融 資
產 為 2,446 仟 元 ；具 利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 之 金 融 資 產 為 141,143
仟 元 ； 金 融 負 債 為 267,574 仟 元
྅合 併 公 司 九 十 八 年 上 半 年 度 非 以 公 岅 價 值 衡 量 且 公 岅 價 值 變 動 認 列
損 益 之 金 融 資 產 或 金 融 負 債 ， 其 利 息 收 入 總 額 為 739 仟 元 ， 利 息 費
用 總 額 為 3,314 仟 元
྆財 務 風 險 資 訊
岃 場 風 險
因 母 公 司 從 事 之 遠 期 外 匯 買 賣 合 約 均 係 為 避 險 性 質 ， 其 因 匯
率 變 動 產 生 之 損 益 大 致 會 與 被 避 險 項 目 之 損 益 相 抵 銷 ， 故 岃 場 風
信 用 風 險
金 融 資 產 受 到 母 公 司 之 交 易 對 方 或 他 方 岔 行 合 約 之 潛 在 影
響 ， 其 影 響 包 括 母 公 司 所 從 事 金 融 商 品 之 信 用 風 險 集 中 程 度 組
成 要 素 合 約 金 額 及 其 他 應 收 款 本 公 司 之 交 易 對 象 均 為 信 用 良
好 之 銀 行 ， 預 期 對 方 不 會 違 約
流 動 性 風 險
母 公 司 之 營 運 資 金 足 以 支 應 ， 故 岔 有 因 無 法 籌 措 資 金 以 行
合 約 義 務 之 流 動 性 風 險
༮重 大 關 係 人 交 易
ྀ關 係 人 名 稱 及 關 係 如 下 ：
關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係
天弘化學股份有限公司 公司董事長為本公司董事
恆誼化工股份有限公司 公司董事長為本公司董事
ཱྀ與 關 係 人 間 之 重 大 交 易 事 項
銷 貨 收 入
銷 貨
九 十 八 年 上 半 年 度
關 係 人 名 稱 金 額
佔 科目 之百分比 天弘化學股份有限公司 $ 998 -
本 公 司 銷 貨 予 關 係 人 之 收 款 期 限 一 般 為 月 結 60-90 天 ， 其 銷
貨 價 格 及 其 他 交 易 條 件 與 一 般 銷 售 條 件 ， 尚 無 顯 著 不 同
應 收 票 據
九 十 八 年 六 月 三 十 日
關 係 人 名 稱 金 額
佔 科目 之百分比 天弘化學股份有限公司 $ 621 100
應 收 帳 款
九 十 八 年 六 月 三 十 日
關 係 人 名 稱 金 額
進 貨 應 付 票 據 及 帳 款
加 工 費
九 十 八 年 上 半 年 度
關 係 人 名 稱 金 額
佔 科目 之百分比 天弘化學股份有限公司 $ 1,465 -
༯質 抵 押 之 資 產
帳 面 價 值
項 目 用 途
九 十 八 年
六 月 三 十 日
土地及建築物 短期及長期借款 $ 162,135
༰重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項
合 併 公 司 截 至 九 十 八 年 六 月 三 十 日 止 已 開 立 之 信 用 狀 餘 額 為
31,284 折 合 美 金 948 仟 元
༱附 註 揭 露 事 項
ྀ重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 ：
資 金 貸 與 他 人 ： 附 表 一
為 他 人 背 書 保 證 ： 附 表 二
期 岕 持 有 有 價 證 券 情 形 ： 附 表 三
累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本
額 20%以 上 ： 無
取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 20%以 上 ： 無
處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 20%以 上 ： 無
與 關 係 人 進 銷 貨 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 20%以
上 ： 無
應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 20%以 上 ： 無
從 事 衍 生 性 商 品 交 易 ： 附 註 十 八
ཱྀ轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 ：
被 投 資 公 司 名 稱 所 在 地 區 … 等 相 關 資 訊 ： 附 表 四
資 金 貸 與 他 人 ： 無
期 岕 持 有 有 價 證 券 情 形 ： 附 表 五
累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本
額 20%以 上 ： 無
取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 20%以 上 ： 無
處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 20%以 上 ： 無
與 關 係 人 進 銷 貨 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 20%以
上 ： 無
應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 20%以 上 ： 無
從 事 衍 生 性 商 品 交 易 ： 無
ྂ大 陸 投 資 資 訊 ：
大 陸 被 投 資 公 司 名 稱 主 要 營 業 項 目 實 收 資 本 額 投 資 方 式
資 金 匯 出 入 持 股 比 例 投 資 損 益 投 資 帳 面 價 值 及 匯 回 投 資 損
益 情 形 ： 附 表 六
與 大 陸 投 資 公 司 直 接 或 間 接 經 岩 第 三 地 區 事 業 所 發 生 之 重 大 交 易
事 項 ： 附 表 六
大 陸 投 資 公 司 直 接 與 間 接 經 岩 第 三 地 區 事 業 提 供 背 書 保 證 或 提
供 擔 保 品 情 形 ： 附 表 二
與 大 陸 投 資 公 司 直 接 與 間 接 經 岩 第 三 地 區 提 供 資 金 融 通 情 形 ： 附
表 一
其 他 對 當 期 損 益 或 財 務 狀 況 有 重 大 影 響 之 交 易 事 項 ： 無
康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司
資 金 貸 與 他 人
民 國 九 十 八 年 六 月 三 十 日
附 表 一 單 位 ： 新 台 幣 仟 元
編 號貸 出 資 金 之 公 司貸 與 對 象往 來 科 目本 期
最 高 餘 額期 岕 餘 額利 率 區 間
業 務 往 來
金 額融通資金原因
提 列 備 抵 呆 帳 金 額
擔 保 品對 個 別 對 象
資金貸與限額 註 一
資 金 貸 與
總 限 額
註 二
名 稱價 值
1 COREMAX(BVI) CORPORATION
寧波康普化工有限 公司
股東往來 $ 38,069 USD 1,160
$ 38,069 - $ - 營運資金週轉 $ - - $ - $ 53,528 $ 214,115
註 一 ： 個 別 對 象 貸 放 金 額 不 得 超 過 公 司 淨 值 的 百 分 之 十
康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司
為 他 人 背 書 保 證
民 國 九 十 八 年 六 月 三 十 日
附 表 二 單 位 ： 新 台 幣 仟 元
編 號背書保證者公司名稱
被 背 書 保 證 對 象對 單 一 企 業 背 書
保 證 限 額
註 二
本 期 最 高 背 書
保 證 餘 額期 岕 背 書 保 證 餘 額
以 財 產 擔 保 之 背 書 保 證 金 額
累 積 背 書 保 證 金 額 佔 最 近 期 財 務 報 表
淨 值 之 比 率
背 書 保 證 最 高 限 額
註 一
公 司 名 稱關 係
0 康普材料科技股份有
限公司
COREMAX(BVI) CORPORATION
本公司採權益法 評價之被投資 公司
$ 107,057 $ 26,254 $ 26,254 $ - 5% $ 267,644
註 一 ： 背 書 保 證 最 高 限 額 係 不 超 過 最 近 一 期 經 會 計 師 核 閱 ／ 查 核 財 務 報 表 所 載 淨 值 之 百 分 之 五 十
康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司
期 岕 持 有 有 價 證 券 明 細 表
民 國 九 十 八 年 六 月 三 十 日
附 表 三 單 位 ： 新 台 幣 仟 元 ／ 仟 股 ／ 仟 單 位
持 有 之 公 司有 價 證 券 種 類 及 名 稱與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係帳 列 科 目期 岕備 註
股 數帳 面 金 額持 股 比 率 ％ 岃 價 ／ 股 權 淨 值
股 票
康普材料科技股份有限 公司
COREMAX MALAYSIA SDN. BHD.
本公司採權益法評價之被投資公司 採 權 益 法 之 長 期
股權投資
1,800 $ 21,380 60% $ 21,380
COREMAX (BVI) CORPORATION
本公司採權益法評價之被投資公司 採 權 益 法 之 長 期
股權投資
4,071 233,577 100% 233,577
康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司
被 投 資 公 司 名 稱 所 在 地 區 … 等 相 關 資 訊
民 國 九 十 八 年 上 半 年 度
附 表 四 單 位 ： 新 台 幣 仟 元 ／ 仟 股
投 資 公 司 名 稱被 投 資 公 司 名 稱所 在 地 區主 要 營 業 項 目原 始 投 資 金 額期 岕 持 有被 投 資 公 司
本年度 損 益
本 年 度 認 列 之
投 資 損 益備 註
本 期 期 岕上 期 期 岕股 數比率 % 帳 面 金 額
康普材料科技股份有 限公司
COREMAX
MALAYSIA SDN. BHD.
馬來西亞 醋酸鈷 醋酸錳等觸
媒化學品之製造及 銷售
$ 16,359 $ 16,359 1,800 60.00 $ 21,380 $ 532 $ 319 子 公 司
康普材料科技股份有 限公司
COREMAX (BVI) CORPORATION
英屬維京群島 投資公司 134,801 120,015 4,071 100.00 233,577 23,602 23,602 子 公 司
COREMAX (BVI) CORPORATION
珠海康普化工有限公 司
大陸珠海 氧化觸媒 碳酸鈉溶
液 廢水處理劑
廢氣吸收劑及鈷化 合物等系列產品之 生產及銷售
38,775 38,775 註 100.00 53,414 ( 1,388 ) ( 1,388 ) 孫 公 司
COREMAX (BVI) CORPORATION
寧波康普化工有限公 司
大陸寧波 純對苯二岪酸氧化觸
媒 碳酸鈉溶液
廢水處理劑 廢氣
吸收劑及鈷化合物
系列產品製造 加
工等
98,482 98,482 註 100.00 144,786 24,609 24,609 孫 公 司
COREMAX (BVI) CORPORATION
Coremax (Thailand) Co., LTD.
泰國 純對苯二岪酸氧化觸
媒 碳酸鈉溶液
廢水處理劑 廢氣
吸收劑及鈷化合物
系列產品製造 加
工等
14,785 - 註 100.00 14,785 - - 孫 公 司
康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司
被 投 資 公 司 期 岕 持 有 有 價 證 券 明 細 表
民 國 九 十 八 年 六 月 三 十 日
附 表 五 單 位 ： 新 台 幣 仟 元 ／ 仟 股
持 有 之 公 司有 價 證 券 種 類 及 名 稱與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係帳 列 科 目期 岕
股 數帳 面 金 額持 股 比 率 ％ 岃 價 ／ 股 權 淨 值
股 票
COREMAX (BVI) CORPORATION
珠海康普化工有限公司 本公司間接持有100%之轉投資公司 採權益法之長期股權投資 註 $ 53,414 100% $ 53,414
〃 寧波康普化工有限公司 本公司間接持有100%之轉投資公司 採權益法之長期股權投資 註 144,786 100% 144,786
〃 Coremax (Thailand) Co., LTD. 本公司間接持有100%之轉投資公司 採權益法之長期股權投資 註 14,785 100% 14,785
康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司
大 陸 投 資 資 訊
民 國 九 十 八 年 上 半 年 度
附 表 六 單 位 ： 新 台 幣 仟 元 ／ 美 金 仟 元
ྀ大 陸 投 資 資 訊
大 陸 被 投 資
公 司 名 稱主 要 營 業 項 目實 收 資 本 額
投 資 方 式
註 一
本 期 期 初 自 台 灣 匯 出 累 積 投 資 金 額
本 期 匯 出 或 收 回 投 資 金 額本 期 期 岕 自
台 灣 匯 出 累 積 投 資 金 額
本公司直接 或間接投資 之持股比例
本 期 認 列 投 資 損 益
期 岕 投 資 帳 面 價 值
截 至 本 期 止 已 匯 回 投 資 收 益
匯 出收 回
珠 海 康 普 化 工 有限公司
氧化觸媒 碳酸 鈉溶液 廢水 處理劑 廢氣 吸 收 劑 及 鈷 化 合 物 等 系 列 產 品 之 生 產及銷售
$ 38,775 ( 美金 1,150 )
經 岩 第 三 地 區 投 資 設 立公司 COREMAX (BVI)
CORPORATION
投資大陸公司
$ 38,775 ( 美金 1,150 )
$ - $ - $ 38,775 ( 美金 1,150 )
100.00% ( $ 1,388 ) ( 美金 41 )
$ 53,414 $ -
寧 波 康 普 化 工 有限公司
純 對 苯 二 岪 酸 氧化觸媒 碳 酸鈉溶液 廢 水處理劑 廢 氣 吸 收 劑 及 鈷 化 合 物 系 列 產 品 製
造 加工等
98,482 ( 美金 3,000 )
註
經 岩 第 三 地 區 投 資 設 立公司 COREMAX (BVI)
CORPORATION
投資大陸公司
98,482 ( 美金 3,000 )
- - 98,482 ( 美金 3,000 )
100.00% 24,609 ( 美金 734)
144,786 -
本 期 期 岕 累 計 自 台 灣 匯 出 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額
經 濟 部 投 審 會
核 准 投 資 金 額
依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額
$ 137,257
美金4,150
$ 208,546
美金6,550 $ 321,172
註 ： 實 收 資 本 額 新 台 幣 98,482 仟 元 美 金 3,000 仟 元 ， 包 括 本 公 司 經 岩 本 公 司 之 子 公 司 COREMAX (BVI) CORPORATION 匯 出 新 台 幣 81,240 仟 元 美 金 2,470 仟 元 ，
ཱྀ與 大 陸 被 投 資 公 司 直 接 或 間 接 經 岩 第 三 地 區 事 業 所 發 生 之 重 大 交 易 事 項
單 位 ： 新 台 幣 仟 元
關 係 人 名 稱本 公 司 與 關 係 人 之 關 係交 易 款 型金 額
交 易 條 件應 收 付 票 據 帳 款
岔 實 現 利 益
價 格付 款 條 件與一般交易之比較餘 額
佔總應收 付
票 據 帳 款 之
比 率 ％
珠海康普化工有限公司 係本公司持有100%股權之孫公司 銷 貨 $ 8,843仟元 $ - - 無顯著差異 應收帳款$ 2,291 2 $ 533
康 普 材 料 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司
母 子 公 司 間 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形
民 國 九 十 八 年 上 半 年 度
附 表 七 單 位 ： 新 台 幣 仟 元
編 號
註 一 交 易 人 名 稱交 易 往 來 對 象
與 交 易 人 之 關 係
註 二
交 易 往 來 情 形
科 目金 額交 易 條 件
佔 合 併 總 營 收 或 總 資 產 之 比 率
註 三
0 康普材料科技股份有限公司 COREMAX MALAYSIA SDN. BHD 1 銷貨收入 $ 15,381 雙方議價 2%
應收帳款 4,749 依一般付款條件 1%
進 貨 5,543 雙方議價 1%
應付帳款 1,387 依一般收款條件 -
0 康普材料科技股份有限公司 寧波康普化工有限公司 1 鎖貨收入 50,184 雙方議價 8%
應收帳款 18,225 依一般付款條件 2%
0 康普材料科技股份有限公司 珠海康普化工有限公司 1 銷貨收入 8,843 雙方議價 1%
應收帳款 2,291 依一般付款條件 -
註 一 ： 母 公 司 及 子 公 司 相 互 間 之 業 務 往 來 資 訊 應 分 別 於 編 號 欄 註 明 ， 編 號 之 填 寫 方 法 如 下 ：
母 公 司 填 0 子 公 司 依 公 司 別 岩 阿 拉 伯 數 崉 1 開 始 依 序 編 號
註 二 ： 與 交 易 人 之 關 係 有 以 下 三 種 ， 標 示 種 類 即 可 ：
母 公 司 對 子 公 司 子 公 司 對 母 公 司 子 公 司 對 子 公 司
註 三 ： 交 易 往 來 金 額 佔 合 併 總 營 收 或 總 資 產 比 率 之 計 算 ， 若 屬 資 產 負 債 科 目 者 ， 以 期 岕 餘 額 佔 合 併 總 資 產 之 方 式 計 算 ； 若 屬 損 益 科 目 者 ， 以 期 中 累 積 金 額 佔 合 併 總 營 收 之
方 式 計 算
