岡山市の財政状況〔第15版〕（全文）

岡

山

市

の

財

政

状

況

〔

第

１５

版

〕

平成２５年８月

岡山市の財政状況〔第１５版〕は、原則として次の基準で表記しています。

１

対象

地方財政状況調査（決算統計）による普通会計

２

年度

平成24年度までは、各年度の決算

平成25年度は、当初予算

３

合併による数値基準

平成15年度までは、旧岡山市のみの数値

平成16年度、平成17年度は、御津町、灘崎町との合併後の数値

平成18年度以降は、建部町、瀬戸町との合併後の数値

４

財務書類４表の作成基準

総務省方式改訂モデル

岡

山

市

の

財

政

状

況

―

財政状況は改善も見られますが、予断を許さずさらなる行財政改革が必要です

―

１

財政状況の現状は？

・・・・

１

（１）市税収入の動向には今後、留意が必要

・・・・

１

（２）地方交付税は政令指定都市移行もあり、平成21年度から大きく増加・・・・

２

（３）義務的経費のうち、人件費は減少するも扶助費は大幅に増加

・・・・

３

（４）市全体の借金は行革努力により着実に減

・・・・

４

（５）行革効果により財源調整のための基金の取り崩しを抑制

・・・・

６

（６）

財政指標は改善傾向にあるものの、

経常収支比率は２年連続で悪化

・

・

・

・

７

（７）健全化判断比率及び資金不足比率の状況

・・・・

８

２

岡山市の普通会計財務書類４表

・・・・

９

（１）普通会計貸借対照表（バランスシート）

・・・・

９

（２）普通会計行政コスト計算書

・・・・１１

（３）普通会計純資産変動計算書

・・・・１３

（４）普通会計資金収支計算書

・・・・１４

３

今後の収支見通し

・・・・１５

（１）５年間の収支見込み

・・・・１５

（２）今後の財政指標は、行革努力の継続によるさらなる改善が必要

・・・・１６

（３）今後の大規模事業について

・・・・１７

４

これまでの取組みや今後の見通し

・・・・１８

（１）岡山市都市ビジョン[新・岡山市総合計画]を推進します

・・・・１８

（２）新行革大綱の各種目標達成に向けて行財政改革を推進しています

・・・・１９

（３）職員数を削減し、人件費総額を抑制します

・・・・２０

（４）扶助費・保険医療費は増加の一途

・・・・２１

（５）下水道の効率的な普及に努めています

・・・・２２

（６）土地改良事業の債務負担行為残高の削減に努めます

・・・・２４

（７）土地開発公社の土地保有額は、５年間で189億円の圧縮

・・・・２５

（８）市有施設及びインフラの将来的な更新費用には多額の経費

を要することが予想されます

・・・・２６

５

資料編

・・・・２９

（１）普通会計決算収支状況等の推移

・・・・３０

（２）歳入歳出決算額の推移

・・・・３１

（３）普通会計財務書類４表

・・・・３８

（４）今後の収支見通し

・・・・４５

財 政 状 況 は 改 善 も 見 ら れ ま す が 、 予 断 を 許 さ な い

状 況 で あ り 、 さ ら な る 行 財 政 改 革 が 必 要 で す

岡 山 市では、平 成

17

年 度から平 成

26

年 度を取 組 期 間 とする「新 岡 山 市 行 財 政 改 革 大 綱（長

期 計 画 編）」に基 づき、市 民 事 業 仕 分 けや行 政 サービス棚 卸 しによる全 ての事 業の点 検 ・見 直

し、また、職 員の採 用 凍 結による人 件 費 の抑 制 など、積 極 的 に行 財 政 改 革を進 めた結 果 、平 成

24

年 度 取 組 分を含 め、370億 円を超 える財政 効 果を実 現しました。

しかし、今 後 の税 収や地 方 交 付 税 等の一 般 財 源の動 向 は不 透 明であり、さらなる少 子 高 齢

化の進 展 による扶助 費 等の増 大 が懸 念 され、また、防 災・減 災 対 策 などにも多額 の経 費を要 す

ることから、財 政 は予 断 を許 さない状 況 であり、さらなる行 財 政 改 革 が必 要 です。

１

財 政 状 況 の 現 状 は ？

（ １ ） 市 税 収 入 の 動 向 に は 今 後 、 留 意 が 必 要

【市 税 収 入 は市 収 入の約 ４割】

・市 税 収 入 は市の収 入 全 体の約 ４割を占 める重 要な財 源 。

・平 成

21

年 度 の

1,086

億 円から、平 成24年 度 まではほぼ横 ばいで推 移 。

・平 成

25

年 度 当 初 予 算 では、 法 人 税 実 効 税 率 引 下 げに伴 い、 法 人 市 民 税 の 減 額 を見 込 むも 、

年 少 扶 養 控 除の廃 止 等 による個 人 市 民 税の増 額 及び、県たばこ税の一 部が市たばこ税へ

税 源 移 譲 されるため、総 額 では増 収の見 込 み。

平 成

24

年 度1,081億 円（決 算 額）→

平 成

25

年 度1,086億 円（予 算 額 ）

【市 税 徴 収 率 は３年 連 続して向 上】

・平 成 21年 度 93.5％ → 平 成 24年 度 94.1％と上 昇

【徴 収 強 化 及 び収 入 確 保 に向けて】

・ 扶 助 費 等 の 義 務 的 経 費 の 増 加 が 見 込 ま れ る 中 、 安 定 的 な 市 の 財 政 運 営 の た め に は 、 確 実

な市 税 徴 収のほか、あらゆる収 入 確 保の努 力 が必 要 。

・ 市 税 収 入 の 確 保 に つ い て は 、 税 務 署 、 県 と 連 携 し た 未 申 告 法 人 調 査 や 償 却 資 産 課 税 調 査

の強 化 、県 の 滞 納 整 理 推 進 機 構 の活 用 、早 期 の財 産 調 査 による迅 速 な滞 納 処 分 など 、賦 課

徴 収の強 化を図っています。

・その他、未 利 用 財 産 の売 却 促 進 や広 告 収 入 の確 保 等 に引 き続 き努 めます。

0

2 0 0 4 0 0 6 0 0 8 0 0 1 , 0 0 0 1 , 2 0 0

市 税 収 入 額

义

億 円

乊

9 0 . 0 9 1 . 0 9 2 . 0 9 3 . 0 9 4 . 0 9 5 . 0

市 税 徴 収 率

义

％

乊

個人 市民 税 法人 市民 税 固定 資産 税 ・ 都市 計画税 その他       徴収 率

市       税 1 , 0 0 0 9 6 1 9 8 9 1 , 0 1 5 1 , 0 6 1 1 , 1 2 5 1 , 1 3 4 1 , 0 8 6 1 , 0 8 8 1 , 0 9 2 1 , 0 8 1 1 , 0 8 6 そ の 他       8 4 8 2 8 4 8 6 9 0 9 0 9 0 8 7 8 9 9 8 9 9 1 0 3 固定 資産 税・ 都市計 画税 5 3 3 4 9 9 5 1 5 5 1 8 5 0 8 5 1 7 5 2 6 5 2 3 5 2 8 5 2 8 5 0 1 5 0 2 法人 市民 税 9 6 1 0 7 1 1 6 1 2 6 1 4 5 1 4 3 1 3 4 9 3 1 1 5 1 1 4 1 1 5 1 1 4 個人 市民 税 2 8 7 2 7 3 2 7 4 2 8 5 3 1 8 3 7 5 3 8 4 3 8 3 3 5 6 3 5 2 3 6 6 3 6 7 徴 収率 9 0 . 4 9 0 . 3 9 0 . 7 9 1 . 9 9 2 . 9 9 3 . 6 9 3 . 7 9 3 . 5 9 3 . 8 9 4 . 0 9 4 . 1

（ ２ ） 地 方 交 付 税 は 政 令 指 定 都 市 移 行 も あ り 、 平 成 2 1年 度 か ら 大 き く 増 加

地 方 交 付 税 は 、 地 理 的 ・ 社 会 的 な 条 件 や 税 収 も 大 き く 異 な る 地 方 公 共 団 体 が 存 在 す る 中

で 、 国 が 徴 収 し た 国 税 の 一 部 を 地 方 公 共 団 体 が 置 か れ て い る 様 々 な 状 況 に 応 じ て 再 配 分 す

る こ と に よ り 、 国 民 だ れ も が 一 定 の 行 政 サ ー ビ ス を 受 け る こ と が で き る よ う 地 方 公 共 団 体 の 財 源

を 保 障 す る も の で す 。

岡 山 市 で は 平 成 2 5 年 度 当 初 予 算 の 歳 入 全 体 の 約 ５ 分 の １ を 占 め て い ま す 。

地 方 交 付 税 の 推 移

100 250 400 550 岡 山 市

(

億 円

)

1,000 1,500 2,000 2,500  地方交付税  臨時財政対策債 全国総額

岡山市総額 435 384 372 368 331 334 402 509 495 495 489  臨時財政対策債 98 75 58 56 51 48 69 159 175 190 200  地方交付税 337 309 314 312 280 286 333 350 320 305 289 全国総額 2,333 2,079 1,986 1,858 1,754 1,824 2,097 2,490 2,491 2,442 2,390

H15 H16 H17 H18 H19 H20 H21 H22 H23 H24

H25 予算

全 国

(

百 億 円

)

【 岡 山 市 の 地 方 交 付 税 の 推 移 】

平 成 1 3 年 度 に 臨 時 財 政 対 策 債 （ 国 の 交 付 税 特 別 会 計 が 借 入 れ を 行 い 、 地 方 公 共 団 体 に

交 付 す る 方 式 か ら 、 国 の 財 源 が 不 足 し た 場 合 は 、 国 と 地 方 が 折 半 し 地 方 公 共 団 体 も 直 接 借

入 れ る 方 式 ） が 創 設 さ れ 、 こ れ を 含 む 実 質 的 な 地 方 交 付 税 は 平 成 1 5 年 度 ま で 増 加 。

そ の 後 、 三 位 一 体 改 革 の 影 響 も あ り 、 平 成 2 0 年 度 に は 3 3 4 億 円 に 減 少 し 、 ５ 年 間 で 約 1 0 0

億 円 の 減 少 。

平 成 2 1 年 度 は 、 政 令 指 定 都 市 移 行 に よ り 権 限 委 譲 さ れ た 土 木 ・ 福 祉 事 業 の 業 務 量 が 著 し

く 増 加 し た こ と に 伴 う 増 額 並 び に 国 の 経 済 雇 用 対 策 な ど の 施 策 に よ り 6 8 億 円 の 増 加 。

平 成 2 2 年 度 は 、 厳 し い 経 済 情 勢 か ら 地 方 税 収 の 大 き な 落 ち 込 み や 地 方 の 自 主 財 源 の 充

実 ・ 強 化 施 策 に よ り 1 0 7 億 円 の 増 加 。

平 成 2 3 年 度 以 降 は 、 普 通 交 付 税 の 振 替 措 置 と し て 発 行 す る 臨 時 財 政 対 策 債 の 増 額 や 東

日 本 大 震 災 の 応 援 経 費 等 に よ る 特 別 交 付 税 の 増 加 な ど 、 市 の 交 付 税 総 額 は 前 年 度 と 同 じ レ

ベ ル で 推 移 。

（ ３ ） 義 務 的 経 費 の う ち 、 人 件 費 と 公 債 費 は 減 少 す る も 扶 助 費 は 大 幅 に 増 加

義 務 的 経 費 と は 、 人 件 費 、 扶 助 費 及 び 公 債 費 の こ と で す 。

こ れ ら の 経 費 は 性 質 上 、 支 出 が 義 務 付 け ら れ て い て 、 歳 出 総 額 に 占 め る 義 務 的 経

費 の 割 合 が 高 く な れ ば 、 政 策 的 な 経 費 に 充 て る 財 源 に 余 裕 が な く な り 、 地 域 の 特 性

を 活 か し た 市 民 サ ー ビ ス の 提 供 に も 影 響 を 与 え ま す 。

人 件 費 、 公 債 費 に つ い て は 、 ３ 年 間 の 職 員 採 用 凍 結 や 、 市 債 借 入 額 の 抑 制 等 の 行

財 政 改 革 に よ り 減 少 し て い る も の の 、 扶 助 費 に つ い て は 、 少 子 高 齢 化 の 進 展 や 景 気

低 迷 の 影 響 、 児 童 手 当 の 制 度 改 正 な ど に よ り 大 幅 に 増 加 し 、 義 務 的 経 費 全 体 と し て

は 増 加 傾 向 に あ り ま す 。

【

人 件 費 は 職 員 数 の 減 な ど に よ り 減 少

】

・ 平 成 1 6 年 度 、 平 成 1 8 年 度 の 合 併 の 影 響 も あ り 上 昇 傾 向 に あ り ま し た が 、 平 成 1 9

年 度 か ら 平 成 2 1 年 度 ま で の 職 員 採 用 凍 結 に よ り 人 件 費 を 抑 制 し た こ と で 、 平 成

19年 度 を ピ ー ク に 減 少 。

・ 平 成 2 3 年 度 に 職 員 採 用 中 期 計 画 を 策 定 し 、 今 後 も 人 件 費 総 額 の 抑 制 に 取 り 組 み

ま す 。

【

扶 助 費 は 生 活 保 護 費 、 子 育 て 支 援 推 進 経 費 の 増 な ど に よ り 増 加

】

・ 平 成 1 5 年 以 降 、 生 活 保 護 費 、 児 童 扶 養 手 当 費 、 保 育 園 措 置 費 等 が 増 加 す る と と

も に 、 平 成 2 1 年 度 の 政 令 指 定 都 市 移 行 に 伴 う 業 務 増 や 平 成 2 2 年 度 の 児 童 手 当 の

制 度 改 正 等 に よ り 、 平 成 24年 度 は 平 成 15年 度 に 比 べ て 1.9 1倍 と 大 幅 に 増 加 。

【

公 債 費 は 借 入 の 抑 制 に よ り 微 減

】

・ 過 去 の 借 金 返 済 の た め 平 成 1 8 年 度 ま で 増 加 、 そ れ 以 後 は 借 入 の 抑 制 等 に よ り 微

減 。

・ 平 成 ４ 年 ５ 月 以 前 に 借 り 入 れ た 金 利 ５ ％ 以 上 の 公 的 資 金 に つ い て は 、 平 成 1 9 年

「

」

、

度 か ら の ６ 年 間 に 限 っ て 認 め ら れ た

補 償 金 な し

の 繰 上 償 還 を 積 極 的 に 進 め

低 利 な 民 間 等 資 金 へ 借 り 換 え た こ と に よ り 、 岡 山 市 全 体 で 約 346億 円 の 繰 上 償 還

を 実 施 し た 結 果 、 約 86億 円 の 負 担 を 軽 減 。

・ 今 後 も 、 事 業 の 選 択 と 集 中 や 平 準 化 を 図 り 、 公 債 費 の 抑 制 に 取 り 組 み ま す 。

3 0 0

4 0 0 5 0 0 6 0 0 7 0 0 義 務 的 経 費

(

億 円

)

 公債費  扶助費  人件費

（ ４ ） 市 全 体 の 借 金 は 行 革 努 力 に よ り 着 実 に 減

市 の 借 金 総 額 は 、 行 革 努 力 も あ っ て 着 実 に そ の 額 は 減 少 し 、 そ の 多 く を 占 め る 市

債 残 高 は 、 平 成 2 0 年 度 以 降 6 , 0 0 0億 円 を 下 回 っ て い ま す 。

行 革 努 力 に よ り 、 市 民 １ 人 当 た り の 借 金 は

、

合 併 や 政 令 指 定 都 市 移 行 の 影 響 を

お り 込 み な が ら も 着 実 に 減 少 し て い ま す 。

（ 注 ） H 1 6 旧 岡 山 市 及 び H 1 8 旧 岡 山 市 分 の １ 人 当 た り 通 常 分 は 合 併 2 町 の 人 口 を 除 き 算 出 （ H2 5 .3 末 70 1 ,9 2 3人 ）

H2 1 以 降 の 市 債 残 高 は 、 満 期 一 括 償 還 地 方 債 の 償 還 財 源 に 充 て る た め 市 債 調 整 基 金 に 積 立 て た 額 を 差 引 い た 額

H2 1 及 び H2 2 の 債 務 負 担 行 為 残 高 に は 、 政 令 指 定 都 市 移 行 に 伴 う 県 債 償 還 負 担 金 を 含 む

【

市 全 体 の 借 金 は 着 実 に 減 、 市 民 1 人 当 た り 借 金 残 高 は 平 成 2 4 年 度 末 で 9 0 7 千 円

】

・ 借 金 総 額 ( 市 債 + 債 務 負 担 ) に つ い て は 、 平 成 1 6 年 度 末 の 旧 岡 山 市 分 と 合 併 ４ 町 分

と を 合 わ せ る と 7 , 4 2 2 億 円 あ っ た も の が 、 平 成 2 4 年 度 末 で は 6 , 3 6 8 億 円 と な り 、

1 ,0 5 4 億 円 の 縮 減

・ 市 債 残 高 は 、 ピ ー ク 時 の 平 成 1 8 年 度 末 に 比 べ て 平 成 2 4 年 度 末 で は 7 9 0 億 円 の 縮 減

・ 債 務 負 担 行 為 残 高 は 、 ピ ー ク 時 の 平 成 1 6 年 度 末 に 比 べ て 平 成 2 4 年 度 末 で は 3 9 億

円 の 縮 減

・ 市 民 １ 人 当 た り の 借 金 残 高 ( 総 額 ) は 、 平 成 1 4 年 度 末 の 1 , 0 9 1 千 円 を ピ ー ク に 減 少

、

。

し

平 成 2 0 年 度 末 で 1 , 0 00 千 円 を 切 り 平 成 2 4 年 度 末 で は 9 0 7 千 円 と な っ て い ま す

※ 市 民 1 人 当 た り の 指 標 に つ い て 、 H 2 3 以 前 は 住 民 基 本 台 帳 と 外 国 人 登 録 人 口 の 合 計 で 算 出

H 2 4 以 降 は 、 改 正 住 民 基 本 台 帳 法 施 行 の た め 住 民 基 本 台 帳 （ 外 国 人 住 民 数 を 含 む ） よ り 算 出

0 1 , 0 0 0 2 , 0 0 0 3 , 0 0 0 4 , 0 0 0 5 , 0 0 0 6 , 0 0 0 7 , 0 0 0 8 , 0 0 0 億 円

普 通 会 計 市 債 残 高 （ 通 常 分 ） 普 通 会 計 市 債 残 高 （ 交 付 税 全 額 算 入 分 ）

  企 業 会 計 市 債 残 高 債 務 負 担 行 為 残 高

区     分 H15

H 1 6 旧岡山市分

H16 H17

H 1 8 旧岡山市分

H 1 8 H 1 9 H 2 0 H 2 1 H 2 2 H 2 3 H 2 4

総額（市債+債務負担） 6,915 6,855 7,096 6,990 6,783 7,079 6,995 6,740 6,656 6,512 6,415 6,368

債務負担行為残高 860 835 870 801 746 752 832 764 862 847 830 831

市債残高 6,055 6,020 6,226 6,189 6,037 6,327 6,163 5,976 5,794 5,665 5,585 5,537   企業会計市債残高 2,886 2,879 2,970 2,945 2,920 3,095 3,045 2,995 2,940 2,873 2,809 2,777

  普通会計市債残高 3,169 3,141 3,256 3,244 3,117 3,232 3,118 2,981 2,854 2,792 2,776 2,760

（交付税全額算入分） 566 622 647 673 699 724 729 721 725 811 902 1,002 （通常分） 2,603 2,519 2,609 2,571 2,418 2,508 2,389 2,260 2,129 1,981 1,874 1,758 市民1人当た り借金残高

      (総額:千円)

1,087 1,074 1,067 1,048 1,011 1,022 1,006 967 952 930 914 907 市民１人当た り市債残高

      (通常分:千円)

【 市 債 （ 通 常 分 ） の 借 入 額 を 抑 制 し て い ま す 】

・ 市 債 の 借 入 額 は 平 成 元 年 度 ∼ 平 成 3 年 度 が 1 0 0 億 円 台 、 平 成 4 年 度 20 0 億 円 台 、 平 成

5 年 ∼ 平 成 7 年 度 は 3 0 0 億 円 台 、 平 成 8 年 度 に 4 2 5 億 円 と ピ ー ク を 迎 え 、 そ の 後 は 3 0

0億 円 前 後 で 推 移 し て い ま し た 。

・ 平 成 1 8 年 度 か ら は 、 通 常 分

※

の 借 入 を 1 5 0 億 円 程 度 を 目 安 に 抑 制 し て き ま し た 。

平 成 2 1 年 度 か ら は 、 政 令 指 定 都 市 移 行 に よ る 事 業 量 の 増 加 を 加 味 し て 、 2 0 0 億 円

程 度 を 目 安 に 借 入 の 抑 制 を 図 っ て い ま す 。

（ 注 ） H 2 1以 降 の 返 済 額 は 、 満 期 一 括 償 還 地 方 債 の 基 金 積 立 金 を 合 わ せ た 額

【

借 入 額 ＜ 償 還 額

】

・ 平 成 24 年 度 普 通 会 計

借 入 3 11 億 円 ＜ 元 金 返 済 3 27 億 円 … 残 高

1 6億 円 減 少

・ う ち 通 常 分

※

借 入 1 1 6億 円 ＜ 元 金 返 済 2 3 2億 円 … 残 高 11 6 億 円 減 少

・ 今 後 も 通 常 分

※

の 借 入 額 を 抑 制 す る 一 方 で 、 着 実 に 元 金 返 済 を す る こ と に よ り 、

市 債 残 高 を 減 少 さ せ る よ う 努 力 し ま す 。

事 業 名 借 入 額 返 済 期 間 （ 元 金 ）

保 健 福 祉 会 館 （ H 7 ∼ 9 ） 5 1 億 円 H 1 1 ∼ 2 9

操 車 場 跡 地 公 園 （ 仮 称）（ H 8 ∼ 1 4 ） 8 9億 円 H 1 1∼ 2 9 東 部 ク リ ー ン セ ン タ ー （ H 8 ∼ 1 3 ） 1 1 0 億 円 H 1 3 ∼ 2 9 山 上 新 最 終 処 分 場 （ H 1 1∼ 1 4） 2 4 億 円 H 1 3 ∼ 2 9 デ ジ タ ル ミ ュ ー ジ ア ム （ H 1 3 ∼ 1 7 ） 5 5 億 円 H 1 6 ∼ 2 8 岡 山 後 楽 館 中 ・ 高 一 貫 高 （ H 2 0 ∼ 2 2 ） 1 9 億 円 H 2 3 ∼ 5 2

※ 通 常 分 と は 、 元 利 償 還 金 の 全 額 が 地 方 交 付 税 に 算 入 さ れ る も の を 除 い た 実 質 的

な 借 金 の こ と 。

△ 400

△ 300 △ 200 △ 100 0 100 200 300 400 500

△ 400 △ 300 △ 200 △ 100 0 100 200 300 400 500

借 入 額 と 返 済 額

(

通 常 分

)

の 差 額

  通常分返済額   交付税全額算入返済額   通常分借入額

  交付税全額算入借入額 借入額−返済額（通常分)

借入額 2 8 2 3 0 0 2 5 3 3 0 7 1 9 2 2 09 1 9 2 2 0 1 2 7 0 3 0 9 3 1 1

  交付税全額算入借入額 5 9 9 2 1 1 2 7 1 7 4 7 2 6 1 7 7 1 6 6 1 7 8 1 9 5

  通常分借入額 2 2 3 2 0 8 1 4 1 2 3 6 1 1 8 1 37 1 3 1 1 2 4 1 0 4 1 3 1 1 1 6

返済額（ 元金） △ 2 4 0 △ 2 5 0 △ 2 7 0 △ 3 2 0 △ 3 2 8 △ 3 2 3 △ 3 2 9 △ 3 2 8 △ 3 2 6 △ 3 2 5 △ 3 2 7   交付税全額算入返済額 △ 2 0 △ 2 2 △ 2 4 △ 4 5 △ 4 8 △ 6 7 △ 6 9 △ 7 3 △ 8 0 △ 8 7 △ 9 5   通常分返済額 △ 2 2 1 △ 2 2 8 △ 2 4 6 △ 2 7 5 △ 2 8 0 △ 2 5 6 △ 2 6 0 △ 2 5 5 △ 2 4 6 △ 2 3 8 △ 2 3 2 借入額−返済額（ 通常分) 3 △ 2 1 △ 1 0 5 △ 3 9 △ 16 2 △ 1 1 9 △ 1 2 9 △ 1 3 1 △ 14 2 △ 1 0 7 △ 1 1 6

H 1 4 H 1 5 H 1 6 H 1 7 H1 8 H1 9 H 2 0 H 2 1 H2 2 H 2 3 H 2 4

億円

借 入 額

返 済 額

（５ ）行革 効 果 によ り 財源 調整 のた め の基 金 の 取り崩 しを 抑 制

市の貯金のうち財源を調整するための 基金として財政調整基金、市債調整基金及 び

公共施設等整備基金の３つの基金があり ます。

市の財政運営は、これら財源調整を行 う基金への積み立てや取り崩しを行い財源 を

調整しているため、基金残高の増減が、 実質的な収支を示していると言えます。

財源調整のための基金残 高の推移

※H16・ H18は合 併に よる旧 町か ら岡 山市 への引 継基 金残高 を含 む

】

【財源調整のための基金残高は行革効果 により改善

・平成15年度から平成20年度は、扶助費 や保険医療費等の社会保障関係費などの増 加

により取崩額が増えたため残高は減少 しました。

・平成23年度及び平成24年度において、 基金残高が大幅に増加している主な要因は 、

市 有施設の耐震 化事業等の財 源として、公 共施設等整 備基金へ平 成23年度 30億円、

平成24年度37億円積み立てたこ とによるものです。

・平成21年度以降は、これまでの行革効 果の実現もあり、必要な行政サービスを確 保

しつつ、取崩額を最小限に抑制してい ます。

・平成25年度においては、耐震化・老朽 化対策事業など緊急性の高い事業を推進す る

、

。

ことなどから

財源調整のための基金を45億円取り崩 して予算編成を行っています

○平成22年度決算

基金取崩額

１億円

○平成23年度決算

基金取崩額

なし

○平成24年度決算

基金取崩額

なし

○平成25年度当初予算

基金取崩額

45億円

今 後 、 東 日 本 大 震 災 を 受 け て の 防 災 ・ 減 災 事 業 の 増 加 や 少 子 高 齢 化 の 進 展 に 伴 う

扶 助 費 の 増 加 な ど に よ り 、 厳 し い 財 政 運 営 が 続 く と 予 想 さ れ ま す が 、 財 政 の 中 立 性

を維持するため、基金の取崩額を圧縮する努力を続けていきます。

0

50 100 150 200 250 300 億円

 財政調整基金  市債調整基金  公共施設等整備基金

財源調整のための基金 153 176 165 124 133 100 76 88 115 196 274 261

 公共施設等整備基金 15 3 6 42 17 13 12 6 6 6 36 7 3 63

 市債調整基金 8 8 1 2 12 13 13 13 13 14 14 1 4 14

 財政調整基金 130 132 111 95 107 75 57 69 95 146 187 184

（ ６ ） 財 政 指 標 は 改 善 傾 向 に あ る も の の 、 経 常 収 支 比 率 は 2 年 連 続 で 悪 化

市 債 発 行 の 抑 制 に よ る 公 債 費 負 担 の 軽 減 や 、 行 政 サ ー ビ ス 棚 卸 し を は じ め と す

る 行 財 政 改 革 の 成 果 に よ り 、 各 種 財 政 指 標 に 改 善 が み ら れ ま す 。

た だ し 、 経 常 収 支 比 率 は 2 年 連 続 で 悪 化 し て お り 、 今 後 も さ ら な る 行 財 政 改 革 が

必 要 で す 。

【 経 常 収 支 比 率 は 悪 化 】

・ 人 件 費 や 公 債 費 な ど 経 常 的 に 支 出 さ れ る 経 費 に 充 当 さ れ た 一 般 財 源 が 、 市 税 な

ど の 経 常 的 に 収 入 さ れ る 一 般 財 源 に 占 め る 割 合 の こ と 。

・ 比 率 が 高 い ほ ど 財 政 構 造 の 硬 直 化 が 進 ん で い る こ と を 表 し 、 一 般 的 に 8 0 ％ を 超

え る と 、 財 政 の 弾 力 性 が 失 わ れ つ つ あ る と 言 わ れ て い る 。

・ 平 成 2 4 年 度 は 、 評 価 替 え に よ る 固 定 資 産 税 の 減 、 生 活 保 護 費 や 障 害 者 自 立 支 援

関 係 経 費 の 増 加 に よ り 、 8 8 .2 ％ （ 平 成 23 年 度 8 7. 4 ％ ） と 、 0 . 8ポ イ ン ト 悪 化 。

【 公 債 費 比 率 は 改 善 】

・ 公 債 費 に 要 す る 一 般 財 源 が 、 市 税 な ど の 一 般 財 源 収 入 に 占 め る 割 合 の こ と 。

・ 平 成 2 4 年 度 は 16 . 9 ％ （ 平 成 2 3 年 度 17 . 4％ ） と な り 、 0 .5 ポ イ ン ト 改 善 。

【 起 債 制 限 比 率 は 改 善 】

・ 公 債 費 か ら 地 方 交 付 税 で 措 置 さ れ た 分 を 差 し 引 い た 値 を 一 般 財 源 収 入 で 割 っ た

数 値 の 過 去 ３ 年 の 平 均 値 の こ と 。

・ 平 成 2 4 年 度 は 13 . 6 ％ （ 平 成 2 3 年 度 14 . 3％ ） と な り 、 0 .7 ポ イ ン ト 改 善 。

【 実 質 公 債 費 比 率 は 改 善 】

・ 公 債 費 に 、 公 営 企 業 に 対 す る 繰 出 金 、 一 部 事 務 組 合 等 へ の 負 担 金 や 債 務 負 担 行

為 な ど の う ち 公 債 費 に 準 ず る も の を 加 味 し た 指 標 で 、 実 質 的 な 債 務 の 返 済 の 割

合 の こ と 。

・ 平 成 2 4 年 度 は 1 3 . 5 ％ （ 平 成 2 3 年 度 1 4 . 8 ％ ） と な り 、 1 . 3 ポ イ ン ト 改 善 し 、 平 成 2 0

年 度 か ら 市 債 発 行 に 国 の 許 可 が 必 要 と な る 1 8 ％ を ク リ ア 。

7 5 . 0 8 0 . 0 8 5 . 0 9 0 . 0 9 5 . 0

経 常 収 支 比 率

(

％

)

1 0 . 0 1 5 . 0 2 0 . 0 2 5 . 0 3 0 . 0

そ の 他 の 比 率

(

％

)

経 常 収 支 比 率 公 債 費 比 率 起 債 制 限 比 率 実 質 公 債 費 比 率

経 常 収 支 比 率 8 8 . 4 9 4 . 2 9 4 . 1 9 2 . 4 9 4 . 6 9 3 . 6 9 0 . 5 8 6 . 1 8 7 . 4 8 8 . 2

公 債 費 比 率 2 1 . 6 2 3 . 0 2 3 . 3 2 2 . 7 2 1 . 6 2 1 . 2 1 9 . 4 1 8 . 6 1 7 . 4 1 6 . 9

起 債 制 限 比 率 1 5 . 2 1 5 . 6 1 6 . 6 1 6 . 8 1 6 . 7 1 6 . 5 1 5 . 9 1 5 . 3 1 4 . 3 1 3 . 6

実 質 公 債 費 比 率 2 1 . 2 2 3 . 1 1 8 . 1 1 7 . 6 1 7 . 0 1 5 . 9 1 4 . 8 1 3 . 5 Ｈ 1 5 Ｈ 1 6 Ｈ 1 7 Ｈ 1 8 Ｈ 1 9 Ｈ 2 0 Ｈ 2 1 Ｈ 2 2 Ｈ 2 3 Ｈ 2 4

←

（

７

）

健全化判断比率及び資金不足比率の状況

健全化判断比率及び資金不足比率の推移

 平成19年６月に公布された「地方公共団体の財政の健全化に関する法律」は、各自治体 が財政の健全性に関する比率（「健全化判断比率」及び「公営企業の資金不足比率」）を 公表し、各指標が基準を超えた場合には、財政の早期健全化や再生並びに公営企業の経営 の健全化を図ることを目的としています。

 この法律は平成20年４月から一部施行され、本市も平成19年度決算から比率等を公表し ています。平成21年４月から法律全体が施行され、健全化判断比率等が早期健全化基準な どを超えた場合、財政健全化計画等を策定することになります。

 なお、本市の平成24年度決算に基づく健全化判断比率等はすべて基準をクリアし、市債 の借入抑制等により、比率は改善傾向にあります。

【用語の説明】

一般会計に住宅新築資金等貸付事業費特別会計など7会計を加えたもので、普通会計の会計区分と は異なる。

自治体の自主的な改善努力による財政健全化を図るため、①から④のうち、１つでも基準以上と なった場合、財政健全化計画を作成し議会の議決を経て、総務大臣に報告。

国の関与による確実な再生を図るため、①から③のうち、１つでも基準以上となった場合、財政再 生計画を作成し議会の議決を経て、総務大臣に報告。

公営企業の自主的な改善努力による経営健全化を図るため、公営企業会計ごとに算定した資金不足 比率が基準以上となった場合、経営健全化計画を作成し議会の議決を経て、総務大臣に報告。

経営健全化基準 早期健全化基準

財政再生基準 一般会計等

5. 0 7. 0 9. 0 11. 0 13. 0 15. 0 17. 0 19. 0 実 質 公 債 費 比 率︵

％︶ 50 70 90 110 130 150 170 190

将 来 負 担 比 率︵

％︶

③実質公債費比率 ④将来負担比率

↑

悪 い 方 向

※ 実質赤字比率、連結実質赤字比率及び資金不足比率は、いずれも該当しない（赤字・資金不足が生じていない）た め、「−」表記としています。

H19 H20 H21 H22 H23 H24

①実質赤字比率 - - -

-②連結実質赤字比率 - - -

-③実質公債費比率 18. 1 17. 6 17. 0 15. 9 14. 8 13. 5

④将来負担比率 166. 8 154. 0 135. 6 110. 0 87. 8 64. 0

⑤資金不足比率 - - -

-説   明

早期健全化 基準

財政再生 基準

①実質赤字比率

一般会計等を対象とした実質赤字の標準財政規模に対する 比率

11. 25％ 20. 0％

②連結実質赤字比率

全会計を対象とした実質赤字（又は資金の不足額）の標準 財政規模に対する比率

16. 25％ 30. 0％

③実質公債費比率

一般会計等が負担する元利償還金及び準元利償還金の標準 財政規模に対する比率

25. 0％ 35. 0％

④将来負担比率

一般会計等が将来負担すべき実質的な負債の標準財政規模 に対する比率

400. 0％

公営企業ごとの資金の不足額の事業の規模に対する比率

（経営健全化基準）

20. 0％ 指   標

健 全 化 判 断 比 率

２

岡 山 市 の 普 通 会 計 財 務 書 類 ４ 表

（ １ ） 普 通 会 計 貸 借 対 照 表 （ バ ラ ン ス シ ー ト ）

① 貸 借 対 照 表 （ バ ラ ン ス シ ー ト ）

貸 借 対 照 表 （ バ ラ ン ス シ ー ト ） は 、 年 度 末 に お け る

資 産 ＝ 将 来 の 世 代 に 引 継 ぐ 社 会 資 本 、 債 務 返 済 の 財 源 等

負 債 ＝ 将 来 の 世 代 の 負 担 と な る 債 務

純 資 産 ＝ こ れ ま で の 世 代 の 負 担

と を 対 比 さ せ て 表 示 さ せ た も の で す 。

（ ）

岡 山 市 の 貸 借 対 照 表

（

平 成 2 5 年 3 月 3 1 日 現 在

）

単 位 ： 億 円

区

分

H 2 4 . 3 . 3 1

H 2 5 . 3 . 3 1

増 減 額

１ ． 公 共 資 産

８ ， ２ ４ ６

８ ， １ ７ ９

△ ６ ７

( 1 ) 有 形 固 定 資 産

３

１

△ ２

( 2 ) 売 却 可 能 資 産

２ ． 投 資 等

資

３ ３ ８

３ ５ ７

１ ９

( 1 ) 投 資 及 び 出 資 金

３ １

２ ９

△ ２

( 2 ) 貸 付 金

１ ５ ３

１ ８ ５

３ ２

( 3 ) 基 金 等

８ ５

８ ３

△ ２

産

( 4 ) 長 期 延 滞 債 権

３ ． 流 動 資 産

２ ６ ２

２ ９ ２

３ ０

( 1 ) 資 金

１ ９

１ ８

△ １

( 2 ) 未 収 金

９ ， １ ３ ７

９ ， １ ４ ４

７

資 産 合 計

１ ． 固 定 負 債

２ ， ４ ７ ７

２ ， ４ ７ ３

△ ４

( 1 ) 地 方 債

３ ８ ２

３ ７ ７

△ ５

( 2 ) 退 職 手 当 引 当 金

８

６

△ ２

負

( 3 ) そ の 他

２ ． 流 動 負 債

債

３ １ ４

３ １ ４

０

・

( 1 ) 翌 年 度 償 還 予 定 地 方 債

６ ２

７ ０

８

純

( 2 ) そ の 他

３ ， ２ ４ ３

３ ， ２ ４ ０

△ ３

資

負 債 合 計

１ ， ０ ２ １

１ ， ０ ３ １

１ ０

産

１ ． 国 県 補 助 金

４ ， ８ ７ ３

４ ， ８ ７ ３

０

２ ． 一 般 財 源

等

５ ， ８ ９ ４

５ ， ９ ０ ４

１ ０

純 資 産 合 計

９ ， １ ３ ７

９ ， １ ４ ４

７

負 債 及 び 純 資 産 合 計

本 市 に お い て 、 平 成 2 4 年 度 末 の 総 資 産 額 は

9 , 1 4 4 億 円

に な っ て い ま す 。 こ の 資 産 に

3 , 2 4 0 億 円

5 , 9 0 4

対 す る 負 債 ( 将 来 世 代 の 負 担 ) は

、 純 資 産 ( こ れ ま で の 世 代 の 負 担 ) は

と な っ て い ま す 。 ま た 、 総 資 産 に 対 す る 負 債 の 割 合 は

と な っ て い ま す 。

億 円

3 5 . 4 ％

総 資 産 に 対 す る 負 債 の 割 合 は 、 今 後 返 済 す る 必 要 が あ る 資 金 に よ り 形 成 さ れ た 資 産

の 割 合 を 示 し て お り 、 財 政 の 健 全 性 の 観 点 か ら も 数 値 は 低 い ほ う が 良 い と 考 え ら れ

② 政 令 指 定 都 市 の 中 で は 高 い 負 債 の 割 合

平 成 2 3 年 度 末 で 住 民 １ 人 当 た り の 資 産 と 負 債 に つ い て 、 他 の 政 令 指 定 都 市 と 比

（ ※ 各 市 の 公 表 資 料 及 び 住 民 基 本 台 帳 人 口 に よ り 算 出 ）

べ て み ま し た 。

【

岡 山 市 の 住 民 １ 人 当 た り の 負 債 、 純 資 産 、 資 産

】

・ 負 債 4 7 万 円 、 純 資 産 8 5 万 円 、 資 産 1 3 2 万 円 。

・ 負 債 の 額 は 、 政 令 指 定 都 市 の 平 均 7 8 万 円 よ り 少 な い 。

・ し か し 、 資 産 に 占 め る 負 債 の 割 合 は 、 平 均 値 よ り も 上 回 っ て い る 。

こ れ は 現 有 資 産 に お け る 将 来 の 住 民 負 担 が 他 都 市 と 比 較 し て 多 く な っ て い る こ

と を 示 し て い ま す 。

・ 今 後 も 引 続 き 地 方 債 （ 建 設 債 ） 等 の 負 債 の 節 減 に 努 め ま す 。

注 ： ラ ン ク は 平 成 2 3 年 度 末 時 点 の 値

ラ ン ク の 作 成 時 点 で 、 公 表 を 行 っ て い な い 都 市 は 除 く 同 値 の 場 合 は 、 北 に 位 置 す る 市 を 上 位 に 表 記

市 名 （ 人 ） 市 名 金 額 （万円）

市 名 金 額 （万円）

市 名 金 額 （万円）

市 名 （ ％ ） 1 大 阪 市 2,543,137神 戸 市 399相 模 原 市 41神 戸 市 304名 古 屋 市 46.2 1 2 名 古 屋 市 2,182,154大 阪 市 336浜 松 市 43川 崎 市 226新 潟 市 43.1 2 3 札 幌 市 1,904,319川 崎 市 304岡 山 市 47大 阪 市 201大 阪 市 40.2 3 4 神 戸 市 1,512,109北 九 州 市 303堺 市 47北 九 州 市 197京 都 市 39.4 4 5 福 岡 市 1,422,831京 都 市 269熊 本 市 49堺 市 196福 岡 市 39.3 5 6 川 崎 市 1,388,481福 岡 市 264札 幌 市 61京 都 市 164仙 台 市 39.2 6 7 京 都 市 1,382,113広 島 市 255新 潟 市 62福 岡 市 160広 島 市 37.8 7 8 広 島 市 1,164,654堺 市 243静 岡 市 64広 島 市 159熊 本 市 36.0 8 9 仙 台 市 1,020,241仙 台 市 224川 崎 市 77浜 松 市 150岡 山 市 35.5 9 10北 九 州 市 974,691名 古 屋 市 212仙 台 市 88札 幌 市 140北 九 州 市 35.0 10 11堺 市 838,675札 幌 市 201神 戸 市 95仙 台 市 136静 岡 市 34.3 11 12新 潟 市 802,778浜 松 市 193広 島 市 96静 岡 市 124相 模 原 市 33.4 12 13浜 松 市 791,710静 岡 市 188名 古 屋 市 98名 古 屋 市 114札 幌 市 30.3 13 14熊 本 市 725,005新 潟 市 145福 岡 市 104熊 本 市 87川 崎 市 25.3 14 15静 岡 市 713,640熊 本 市 136京 都 市 106岡 山 市 85神 戸 市 23.9 15 16相 模 原 市 700,923岡 山 市 132北 九 州 市 106新 潟 市 82浜 松 市 22.5 16 17岡 山 市 691,955相 模 原 市 122大 阪 市 135相 模 原 市 81堺 市 19.3 17

単純平均 1,221,142 単純平均 231 単純平均 78 単純平均 153 単純平均 34.2

資産に対する 負債の割合

住 民 一 人 当 り の 額

純資産 人口（住基）

Ｈ24.3.31

（ ２ ） 普 通 会 計 行 政 コ ス ト 計 算 書

① 行 政 コ ス ト 計 算 書

行 政 コ ス ト 計 算 書 は 、 資 産 の 形 成 に か か る も の を 除 い た １ 年 間 の 経 常 的 な 行 政 サ

ー ビ ス に 伴 う コ ス ト を 経 常 的 な 収 入 （ 使 用 料 ・ 手 数 料 、 負 担 金 等 ） と 対 照 表 示 す る

一 覧 表 で あ り 、 企 業 会 計 で は 損 益 計 算 書 と 言 わ れ て い る も の で す 。

バ ラ ン ス シ ー ト が 、 こ れ ま で の 行 政 活 動 に よ っ て 形 成 さ れ た 土 地 建 物 な ど の 資 産

と そ の 財 源 な ど の ス ト ッ ク 情 報 を 表 し て い る の に 対 し 、 行 政 コ ス ト 計 算 書 は 、 当 該

年 度 に 行 っ た 、 ご み 収 集 や 福 祉 サ ー ビ ス の 提 供 と い っ た 資 産 の 形 成 に は 結 び つ か な

い 行 政 サ ー ビ ス に 係 る 支 出 や 財 源 の フ ロ ー を 表 し た も の で す 。

岡 山 市 の 行 政 コ ス ト 計 算 書

（ 単 位 ： 億 円 、 ％ ）

区

分

平 成 2 3 年 度

割 合

平 成 2 4 年 度

割 合

増 減 額

４ ５ ７

2 1

４ ４ ７

2 0

△ １ ０

人 に か か る コ ス ト

人 件 費 、

退 職 手 当 引 当 金 繰 入 額 等

経

５ ６ ５

2 6

５ ６ ４

2 6

△ １

常

物 に か か る コ ス ト

物 件 費 、 維 持 補 修 費 、

行

減 価 償 却 費 等

政

１ ， １ ３ １

5 1

１ ， １ ６ ４

5 2

３ ３

コ

移 転 支 出 的 な コ ス ト

社 会 保 障 給 付 費 、 補 助 金 、

ス

他 団 体 へ の 支 出 等

ト

５ ４

2

５ ２

2

△ ２

そ の 他 の コ ス ト

支 払 利 息 （ 公 債 費 ） 等

２ ， ２ ０ ７

1 0 0

２ ， ２ ２ ７

1 0 0

２ ０

コ

ス

ト

合

計

Ａ

７ ０

6 9

７ ０

6 8

０

経

使 用 料 ・ 手 数 料

常

３ ２

3 1

３ ３

3 2

１

収

分 担 金 ・ 負 担 金 寄 付 金

益

１ ０ ２

1 0 0

１ ０ ３

1 0 0

１

収

入

合

計

Ｂ

２ ， １ ０ ５

２ ， １ ２ ４

１ ９

純 経 常 行 政 コ ス ト （ Ａ − Ｂ ）

岡 山 市 の 平 成 2 4 年 度 の 「 経 常 行 政 コ ス ト 」 の 総 額 は

2 , 2 2 7 億 円

、 施 設 の 使 用 な ど の

行 政 サ ー ビ ス に 対 す る 受 益 者 負 担 で あ る 「 経 常 収 益 」 は

1 0 3 億 円

に な っ て い ま す 。 な

お 、 地 方 公 共 団 体 が 提 供 す る 様 々 な 行 政 サ ー ビ ス に 対 し て 、 サ ー ビ ス の 直 接 の 対 価

で あ る 受 益 者 か ら の 収 入 ( 使 用 料 ・ 手 数 料 、 負 担 金 等 ) は

5 ％ 程 度

と な っ て い て 、 不 足

② 岡 山 市 の １ 人 当 た り の 行 政 コ ス ト は 3 1 9 千 円

【

住 民 １ 人 当 た り の 行 政 コ ス ト は 政 令 指 定 都 市 の 中 で は ？

】

（ 平 成 2 3 年 度 末 ）

・ 岡 山 市 の 行 政 コ ス ト は 行 財 政 改 革 に よ り 、 政 令 指 定 都 市 の 行 政 コ ス ト の 平 均

3 6 2 千 円 よ り も 低 い 。

※ 各 市 の 公 表 資 料 （ ホ ー ム ペ ー ジ ・ 広 報 誌 等 ） 及 び 住 民 基 本 台 帳 人 口 に よ り 算 出

※ 人 に か か る コ ス ト ／ 人 件 費 等 物 に か か る コ ス ト ／ 物 件 費 （ 委 託 料 等 ） ・ 維 持 補 修 費 等

移 転 支 出 的 な コ ス ト ／ 扶 助 費 ・ 補 助 金 ・ 繰 出 金 等 そ の 他 の コ ス ト ／ 公 債 費 （ 利 子 ） ・ 不 納 欠 損 額 等

】

【 移 転 支 出 的 コ ス ト は 政 令 指 定 都 市 の 中 で は ？

（ ３ ） 普 通 会 計 純 資 産 変 動 計 算 書

純 資 産 変 動 計 算 書 は 、 貸 借 対 照 表 の 項 目 の う ち 「 純 資 産 」 が １ 年 間 で ど の よ う に

増 減 し た か を 示 し た 財 務 書 類 で す 。 純 資 産 を 構 成 す る 一 般 財 源 等 に 加 え 、 国 県 補 助

金 等 に つ い て も 要 因 別 に ど の よ う に 増 減 し た か を 表 し て い ま す 。

岡 山 市 の 純 資 産 変 動 計 算 書

自 平 成 2 4 年 ４ 月 １ 日

至 平 成 2 5 年 ３ 月 3 1 日

（ 単 位 ： 億 円 ）

純 資 産 公 共 資 産 等 整 備 公 共 資 産 等 整 備 そ の 他 資 産 評 価 合 計 国 県 補 助 金 等 一 般 財 源 等 一 般 財 源 等 差 額

5 , 8 9 4

1 , 0 2 1

6 , 1 1 8

△ 1 , 2 4 7

2

期 首 純 資 産 残 高

△ 2 , 1 2 4

△ 2 , 1 2 4

純 経 常 行 政 コ ス ト

一 般 財 源

1 , 0 8 2

1 , 0 8 2

地 方 税

3 0 5

3 0 5

地 方 交 付 税

2 0 9

2 0 9

そ の 他 行 政 コ ス ト 充 当 財 源

5 4 1

4 9

4 9 2

補 助 金 等 受 入

臨 時 損 益

△ 4

△ 4

災 害 復 旧 事 業 費

0

0

公 共 資 産 除 売 却 損 益

0

0

投 資 損 失

0

0

損 失 補 償 等 引 当 金 繰 入 等

△ 3 9

8 0

△ 4 0

△ 1

科 目 振 替

1

1

資 産 評 価 に よ る 変 動 額

0

0

無 償 受 増 資 産 受 入

0

0

0

0

そ の 他

5 , 9 0 4

1 , 0 3 1

6 , 1 9 8

△ 1 , 3 2 7

2

期 末 純 資 産 残 高

岡 山 市 の 平 成 2 4 年 度 末 の 純 資 産 残 高 は 、 期 首 と 比 べ て

1 0 億 円 増 加

し 、

5 , 9 0 4 億 円

と

な っ て い ま す 。

純 経 常 行 政 コ ス ト の

2 , 1 2 4 億 円

に 対 し て 、 地 方 税 や 地 方 交 付 税 な ど の 経 常 的 な 一 般

財 源 が

1 , 5 9 6 億 円

、 経 常 的 な コ ス ト に 対 す る 国 県 補 助 金 が

4 9 2 億 円

と な っ て い て 、 当

年 度 は 経 常 的 な 財 源 だ け で は 不 足 が 発 生 し て い る 状 態 で す 。 健 全 な 財 政 運 営 の た め

に も 徹 底 し た 歳 入 ･ 歳 出 の 見 直 し を 図 り 、 持 続 可 能 な 行 政 サ ー ビ ス が 提 供 で き る 財 政

（ ４ ） 普 通 会 計 資 金 収 支 計 算 書

資 金 収 支 計 算 書 は

、

一 会 計 期 間 に お け る 行 政 活 動 に 伴 う 現 金 等 の 資 金 の 流 れ を

「

経

常 的 収 支 の 部

」

、

「 公 共 資 産 整 備 収 支 の 部

」

、

「 投 資 ・ 財 務 的 収 支 の 部 」 の 三 つ の 活 動

に 分 け て 表 示 し た 財 務 書 類 で す 。 現 金 等 の 収 支 の 流 れ を 表 し た も の で あ る こ と か ら

“ キ ャ ッ シ ュ ・ フ ロ ー 計 算 書 ” と も 呼 ば れ ま す 。

「 経 常 的 収 支 の 部 」 は 人 件 費 、 物 件

費 、 扶 助 費 な ど の 経 常 的 支 出 と そ れ

を 賄 う 市 税 、 地 方 交 付 税 な ど の 経 常

的 収 入 が 計 上 さ れ る も の

「 公 共 資 産 整 備 収 支 の 部 」 は 普 通 建

設 事 業 費 と 普 通 建 設 事 業 費 に 対 す る

特 定 財 源

「 投 資 ・ 財 務 的 収 支 の 部 」 は 投 資 及

び 出 資 金 、 貸 付 金 、 基 金 に 係 る 支 出

と そ れ ら に 対 す る 特 定 財 源 や 貸 付 金

元 金 収 入 、 地 方 債 元 金 償 還 額 、 他 会

計 に 対 す る 公 債 費 財 源 繰 出 、 公 共 資

産 売 却 収 入 な ど

経 常 的 収 支 の 部 に お け る 収 支 剰 余 5 2 0 億 円 に 対 し て 、 公 共 資 産 整 備 収 支 の 部 及 び 投

資 ・ 財 務 的 収 支 の 部 の 収 支 不 足 が 5 4 5 億 円 、 全 体 で

2 5 億 円 の 赤 字

と な っ て い ま す 。

（単位：億円）

人件費

445

物件費

260

扶助費

668

その他支出

463

支 出 小 計

1,836

市税

1,081

地方交付税

305

国庫（県）支出金

474

地方債（建設地方債以外）

191

その他収入

305

収 入 小 計

2,356

経 常 的 収 支 の 部

520

公共資産整備支出

307

支 出 小 計

307

国庫（県）支出金

67

地方債

118

その他収入

9

収 入 小 計

194

公 共 資 産整 備 収 支 の部

△ 113

地方債償還額

314

貸付金

3

その他支出

141

支 出 小 計

458

貸付金回収額

5

その他収入

21

収 入 小 計

26

投 資 ・ 財 務 的 収 支 の 部

△ 432

当年度増減額

△ 25

期首歳計現金残高

89

期末歳計現金残高

64

３

今 後 の 収 支 見 通 し

（１）５年間の収支見込み

【収支は５年間で２８６億円の不足】

・平成２４年度の決算見込み等を元に今後５年間（平成25∼29年度）の市の財政の見通

しを試算。

・試算にあたっては、大規模事業等の重点化、進度調整等をしないで集計し、また、財

源調整のための基金を取り崩さないとして試算しています。

・これによる今後５年間の収支不足は、

２８６

億円になると見込まれます。

△ 8 0 △ 6 0 △ 4 0 △ 2 0 0 2 0 4 0 6 0 8 0 1 0 0 1 2 0

収  支  差 ３基金取崩額

３基金取崩額 △ 4 6 △ 1 4 △ 1

収  支  差 4 8 6 0 1 0 6 8 8 6 4 △ 1 6 △ 6 2 △ 6 4 △ 7 1 △ 7 3

累 計

H2 0 H2 1 H2 2 H2 3 H2 4 H2 5 H2 6 H2 7 H2 8 H2 9

今回の収支見通しは、昨年度作成した５年間の見通しに比べて、

・歳入では、「経済財政の中長期試算(内閣府)」を参考に税収増を見込むとともに、今

後見込まれる大規模事業の推進や扶助費の増による補助金・市債の増などを見込む。

・歳出では、平成29年度までに、少子高齢化の進展の影響等により扶助費や保険医療特

別会計への繰出金が増となるほか、耐震化や老朽化対策など大規模事業の推進による

普通建設事業費の増などを見込む。

【収支不足解消にむけて】

・今後５年間の収支不足の286億円については、

今後も徹底した行財政改革に取り組んで

いくとともに、有利な財源の活用や財源調整のための基金の取崩しにより収支を均衡

させる必要があります。

(注)この試算では、現行の各種制度をもとに推計しているため、今後の制度改正等の動向によ

って、歳入・歳出が変更となる可能性が多大にあります。

過去の岡山市の財政状況における収支差の経過    (単位：億円)

年度 H20 H21 H22 H23 H24 H25 H26 H27 H28 H２９ 合 計

第10版(H20) △ 40 △ 30 △ 43 △ 50 △ 47 △ 210

第11版(H21) △ 20 △ 28 △ 36 △ 50 △ 54 △ 188

第12版(H22) △ 17 △ 36 △ 42 △ 43 △ 40 △ 178

第13版(H23) △ 10 △ 34 △ 44 △ 40 △ 43 △ 171

第14版(H24) △ 1 △ 21 △ 37 △ 53 △ 51 △ 163

歳入 2,716 2,714 2,782 2,829 2,977 14,018

歳出 2,732 2,776 2,846 2,900 3,050 14,304

収支差(H25) △ 16 △ 62 △ 64 △ 71 △ 73 △ 286

△286 △213

△142 △78

（ ２ ） 今 後 の 財 政 指 標 は 、 行 革 努 力 の 継 続 に よ る さ ら な る 改 善 が 必 要

今 後 ５ 年 間 の 収 支 見 通 し と 合 わ せ て 財 政 指 標 を 推 計 す る と 、 公 債 費 比 率 は 平 成

1 8年 度 か ら 改 善 し て お り 平 成 2 5 年 度 以 降 も 改 善 に 向 か う と 見 込 ま れ ま す 。

ま た 、 実 質 公 債 費 比 率 も 改 善 傾 向 と 見 込 ま れ ま す が

、

「 行 財 政 改 革 大 綱 （ 長 期

計 画 編

）

」 に 定 め る 目 標 値 （ 平 成 2 7 年 度 1 2 % 程 度 ） を 達 成 す る た め に は 、 今 後 も

通 常 債 の 発 行 を 一 定 程 度 に 抑 制 す る こ と が 必 要 で す 。

公 債 費 、 公 債 費 比 率 、 実 質 公 債 費 比 率 の 見 込

【

公 債 費 の 推 移 に は 、 留 意 が 必 要

】

・ 公 債 費 は 、 通 常 分 の 市 債 借 入 抑 制 を 続 け て き た 効 果 に よ り 、 平 成 1 8 年 度 の 3 9 5

億 円 を ピ ー ク に 減 少 を 続 け て い ま す 。

・ し か し 、 今 後 見 込 ま れ る 大 規 模 事 業 を 考 慮 す る と 、 平 成 2 9 年 度 に は 増 加 に 転 じ

る と 見 込 ま れ る た め 公 債 費 に は 留 意 が 必 要 で す 。

【

公 債 費 比 率 、 実 質 公 債 費 比 率 は 改 善 傾 向

】

・ 公 債 費 比 率 は 、 平 成 1 9 年 度 の 21 . 6 ％ か ら 改 善 傾 向 。

・ 実 質 公 債 費 比 率 は 、 平 成 1 9 年 度 の 1 8 . 1 ％ か ら 改 善 傾 向 に あ り ま す が

、

「 行 財 政

（

）

」

、

改 革 大 綱

長 期 計 画 編

に 定 め る 平 成 2 7 年 度 の 目 標 値 1 2 ％ 程 度 に す る た め に は

今 後 も 公 債 費 の 抑 制 の た め 、 建 設 事 業 の 重 点 化 や 進 度 調 整 等 を 図 る 必 要 が あ り

ま す 。

1 0 .0 1 2 .0 1 4 .0 1 6 .0 1 8 .0 2 0 .0 2 2 .0 2 4 .0

H1 9 H2 0 H2 1 H2 2 H2 3 H2 4 H2 5 H2 6 H2 7 H2 8 H2 9 公

債 費 比 率 ・ 実 質 公 債 費 比 率

义

％

乊

2 5 0 2 7 0 2 9 0 3 1 0 3 3 0 3 5 0 3 7 0 3 9 0

公 債 費

义

億 円

乊

公 債 費 公 債 費 比率 実 質 公債 費 比 率

H19 H20 H2 1 H2 2 H2 3 H24 見込 H25 見込 H26 見込 H2 7見込 H2 8見込 H2 9見込

公 債 費 3 86 3 87 3 82 37 6 37 3 37 1 35 5 3 41 3 27 3 25 33 1

公 債 費 比 率 2 1.6 21 .2 1 9.4 18 .6 1 7.4 1 6.9 16 15 1 4 1 4 1 4

（３）今後の大規模事業について

現在、岡山市では政令指定都市に移行したことに伴う国県道に係る道路新設改良事業

や市民の安全・安心を守る消防署施設や通信設備整備、安全な教育環境づくりに向けた

校園舎の耐震改修事業などの大規模事業を実施しており、今後も、市政の発展と市民の

安全・安心を図るため、着実に事業を実施する必要があります。

0 100 200 300 400 500

計 95 180 138 161 237 344 360 359 452

都市基盤 50 73 59 83 98 151 160 211 208

教育施設 5 20 36 20 48 80 72 45 46

その他 40 87 43 58 91 113 128 103 198

H21 H22 H23 H24

H25 見込

H26 H27 H28 H29 億円

・ こ の たび の収 支改 定に 当 たっ て、今 後５ 年間（平 成 25∼ 29年度 ）に 予 測さ れる 概ね

１ ０ 億円 以上 の大 規模 事 業費 を合 計す ると １ ,７５ ２億 円と なり 、 市有 施設 の耐 震

化 や 老朽 化対 策事 業の 増 加な どに より 、昨 年 度よ り 約 ４ ０ ０ 億 円 増 加 し て い ま す 。

ま た 、

こ れら 以外 にも市 有 施設 及び イン フラ の 将来 的な 更新 費用 に は、

多額 の経 費

を 要 する こと が懸 念さ れ ます 。

・ 一 方で 、平 成 25∼ 29年 度 にお いて は財 源不 足 が見 込ま れて おり 、 事業 実施 のた めに

は 、財政 バラ ンス を考 慮 しつ つ、コス ト縮 減 、事 業の 選択 と集 中 や平 準化 など の進

度 調 整、有利 な財 源や公 共 施設 等整 備基 金の 活 用な どを 行う こと が 必要 とな ってき

ま す 。

主 な 大規 模事 業

都 市 基盤

・ 道 路事 業

下中 野平 井線 （旭 川 工区 ）、 竹田 升田 線 、岡 山吉 井線 、

藤田 浦安 南町 線、 西 大寺 山陽 線他

・ 岡 山操 車場 跡地 整備 事 業

等

教 育 施設

・ 学 校園 舎耐 震改 修整 備 事業

・ 大 廻小 廻山 城跡 整備 事 業

等

そ の 他

・ 消 防署 ・出 張所 の適 正 配置

・ 西 部リ サイ クル プラ ザ 整備 事業

・ 斎 場整 備事 業

・ 区 役所 整備 事業

４

これまでの取組みや今後の見通し

（１）岡山市都市ビジョン[新・岡山市総合計画]を推進します

【策定の趣旨】

・ 岡山市は、

平成 21 年４月の政令指定都市移行にあわせて、

市政の中長期的な

指針となる岡山市都市ビジョン

[

新・岡山市総合計画

]

を策定。

・ この計画では、めざす将来都市像と都市づくりの基本方向（７つの柱）を明

らかにし、これに沿って政策（24 のプロジェクト）

・施策を体系化。

【めざす都市像】

「水 と 緑 が 魅 せ る 心 豊 か な 庭 園 都 市」

（都市の形）

「中四国をつなぐ総合福祉の拠点都市」

（都市の使命）

【都市像の実現に向けて】

・ めざす都市像の実現に向けて、市民、民間事業者と行政とが、ともに手をた

ずさえ、それぞれの役割を果たしながら取り組みます。

・

市民ニーズや社会情勢を踏まえ、

「選択と集中」による重点投資を行うなど、

岡山市都市ビジョン

[

新・岡山市総合計画

]

を実行し、市民と協働して元気あ

ふれる魅力的な政令指定都市・岡山のまちづくりを進めます。

【都市づくりの基本方向（７つの柱）

】

７ 文化力で岡山の誇りを高める

１ 多様で豊かな環境をいかす

水と緑の都心回廊づくりと都市緑化の推進、自然の再生と保全により、美しく風格のある都市

を構築するとともに、市民協働で環境先進都市をめざします。

３ 安心していきいきと暮らせる岡山型福祉を組み立てる

２ 街と田園のかたちを明確にする

都市的な利便性と自然の豊かさのどちらも楽しめる都市づくりを基本に、高次な都市機 能の充実、災害に強い安全な都市づくりや総合的な交通システムの構築を進めます。

保健・医療・福祉の切れ目のないサービス体制や最適な地域医療体制の構築を通じ、市民が 健康で安心して暮らせるまちづくりを進めるとともに、子育てを社会全体で支えるまちをめざしま す。

４ 自立し自己実現できる人間力を育てる

未来を担う子どもたちが自立し、自己実現できる人間力を身につけられるよう、子どもたちの確 かな学力と豊かな心をはぐくむとともに、安全で快適な教育環境を整備します。

５ 市民力で新しい岡山をつくる

住民が自主的に支えあい、安全で安心して住み続けられる地域社会の実現をめざします。

６ 岡山の強みをいかした産業を広げる

都市機能の集積や広域交通の拠点性などをいかした産業育成や企業誘致、コンベンションシ ティの構築などに努めるとともに、安全・安心な食の供給とブランド化を推進します。

（２）新行革大綱の各種目標達成に向けて行財政改革を推進しています

○新岡山市行財政改革大綱

【

長期計画編

】

・

「

新岡山市行財政改革大綱（長期計画編

）

」は平成19年度に策定しました。

、

。

・政令指定都市移行に伴い

財政規模等を反映した形へ平成21年２月に改定しました

・財政的・人事的目標値

財政的目標値

平成19年度決算

平成22年度

平成27年度

政令指定都市

上位程度

経 常 収 支 比 率

９４.６％

−

実質公債費比率

１８.１％

１６％程度

１２％程度

人事的目標値

平成19年度決算

平成22年度

平成27年度

人

件

費

比

率

２１.８％

１８％台

１７％台

・計画期間は平成17年度から平成28年度。ただし、取組期間は平成17年度から平成26

年度。目標値は平成27年度決算指標。評価を平成28年度に行います。

・岡山市都市ビジョン「新・岡山市総合計画」に沿った形でのまちづくりを進めるた

め選択と集中による徹底した行財政改革の推進によって目標値達成を目指します。

【

新・短期計画編

】

・長期計画編の実施計画として、平成21年度に「新岡山市行財政改革大綱（新・短期

計画編

）

」を策定（取組期間：平成21年度∼平成26年度）しました。

・基準年度となる平成21年度と平成27年度とを比較した場合の、新・短期計画編全体

の取組みによる年間財政効果の目標は約170億円です。

・毎年度、取組内容の見直しを行い、改革事項の深化を図ります。

○行政サービス棚卸し（事業仕分け）

・最少の経費で最大の効果を挙げる行政サービスの提供に向けて

、

「行政サービス棚卸

し（事業仕分け

）

」を実施しています。

（

）

・新・短期計画編における取組成果

平成21年度∼平成24年度取組

(各翌年度予算反映)

分

区

分

財政効果額

新・短期計画編全体の取組みによる年間財政効果の目標

約１７０億円

平成21年度∼平成24年度行政サービス棚卸しの財政効果

約１２５億円

・前短期計画編における取組成果（平成17年度∼平成20年度取組

(各翌年度予算反映)

分）

区

分

財政効果額

前短期計画編全体の取組みによる年間財政効果の目標

約２００億円

平成17年度∼平成20年度取組みによる財政効果の合計

※

約２４５億円

※ 経常的経費等通常分約138億円、投資的経費分約87億円、滞納整理強化対策による市税徴収率向上分約20億円

（ ３ ） 職 員 数 を 削 減 し 、 人 件 費 総 額 を 抑 制 し ま す

【

職 員 数 の 削 減 と 適 正 化

】

・ 職 員 数 の 適 正 化 に つ い て は 、 平 成 1 7 年 度 に 策 定 し た 集 中 改 革 プ ラ ン に お い て 、

平 成 1 7 年 ４ 月 の 職 員 数 6 , 4 4 8 人 （ 旧 建 部 町 及 び 旧 瀬 戸 町 の 職 員 数 2 8 0 人 を 含 む ）

に 対 し て 、 平 成 2 2 年 ４ 月 ま で に 1 0 ％ 、 約 6 4 5 人 程 度 の 削 減 を 目 標 と し ま し た 。

・ 職 員 採 用 凍 結 に よ る 抑 制 等 を 図 っ た 結 果 、 平 成 2 2 年 ４ 月 の 職 員 数 は 、 政 令 指 定

都 市 移 行 に よ る 権 限 移 譲 事 務 ( 人 員 換 算 で 1 8 8 人 分 ） の 増 加 が あ っ た に も か か わ

ら ず 5 , 8 7 3 人 と な り 、 実 質 で 7 6 3 人 の 削 減 と な り ま し た 。

・ 平 成 2 5 年 4 月 の 職 員 数 は 、 さ ら な る 行 財 政 改 革 を 実 施 し た 結 果 5 , 8 0 8 人 と な り

ま し た 。

【

人 件 費 比 率 の 圧 縮

】

※ グ ラ フ の H 1 6 、 1 8 は 合 併 に よ る 影 響 額 分 を 含 む

・ 人 件 費 比 率 に つ い て は 、 平 成 1 8 年 度 以 降 着 実 に 低 下 し て い ま す 。 新 岡 山 市 行 財 政

改 革 大 綱 （ 長 期 計 画 編 ） に お い て 、 平 成 2 7 年 度 に は 1 7 ％ 台 に す る こ と を 目 標 に し

て お り 、 平 成 2 4 年 度 決 算 で は 1 7 . 1 ％ と な っ て い ま す 。

・ 簡 素 で 効 果 的 か つ 効 率 的 な 組 織 を 構 築 す る た め 、 平 成 2 3 年 度 に 策 定 し た 職 員 採 用

中 期 計 画 に 沿 っ て 、 今 後 も さ ら な る 人 件 費 総 額 の 抑 制 に 努 め ま す 。

普 通 会 計 決 算 ベ ー ス の 人 件 費 比 率 （ 指 定 都 市 順 位 は 単 純 比 較 ）

年度 H 1 8 H 1 9 H 2 0 H 2 1 H 2 2 H 2 3

岡山 市人件 費比率 （％） 2 1 . 9 2 1 . 8 2 1 . 1 1 8 . 6 1 7 . 9 1 7 . 4 指定 都市平 均（％ ） 1 7 . 9 1 8 . 0 1 7 . 3 1 5 . 8 1 5 . 7 1 5 . 2

指定 都市順 位 1 8 / 1 8 1 8 / 1 8 1 8 / 1 8 1 8 / 1 8 1 8 / 1 9 1 8 / 2 0

・ 退 職 手 当 は 、 職 員 の 年 齢 構 成 等 か ら 平 成 1 9 年 度 に 退 職 の ピ ー ク を 迎 え て 約 7 1 億

円 を 支 出 し た も の の 、 そ の 後 は 減 少 し て い ま す 。

420 430 440 450 460 470 480 490 500

人件費は普通会計ベース， 人件費比率は普通会計の歳出総額に占める人件費の割合 人

件 費

义

億 円

乊

17.0 18.0 19.0 20.0 21.0 22.0 23.0

人 件 費 比 率

义

％

乊

人件費 人件費比率

人件費 464 470 487 481 493 494 475 456 448 445 439 人件費比率 21.1 21.8 21.3 20.6 21.9 21.8 21.1 18.6 17.9 17.4 17.1

H14 H15 H16 H17 H18 H19 H20 H21 H22 H23 H24

年度 H14 H15 H16 H17 H18 H19 H20 H21 H22 H23 H24

職員数（人） 5,989 5,981 5,921 6,168 6,107 6,241 6,029 5,978 5,873 5,824 5,786

退職手当（億円） 44 52 51 48 55 71 62 44 42 40 37

退職者数（人） 165 203 212 236 233 319 257 195 196 192 177